Führende Unternehmen in der IEPS-Sammlung sind nicht diejenigen, die die meisten Anteile erhalten

Eine Analyse des Center for Public Finance Studies ergab eine Diskrepanz zwischen den Bundesstaaten, die die höchste Sondersteuer auf Produktion und Dienstleistungen (IEPS) auf Benzin und Diesel erheben, und denen, die den größten Anteil dieser Steuer erhalten. Zwischen 2018 und 2023 konzentrierte sich die IEPS-Steuer auf Benzin und Diesel auf Mexiko-Stadt und betrug 41,6 % der Gesamtsteuer; Veracruz mit 26,6 %; und Tamaulipas 10,6 Prozent.

Die Studie zeigt, dass auf den Bundesstaat Mexiko 16,6 % und auf Jalisco 7,9 % der im Land im Umlauf befindlichen Fahrzeuge entfallen, die Einnahmen aus der Kraftstoffsteuer in diesen Bundesstaaten jedoch durchschnittlich 0,0 % betrugen. Diese Diskrepanz erklärt sich dadurch, dass die Steuer in erster Linie auf Grundlage des Steuersitzes der Unternehmen berechnet wird, also des Sitzes der Öl- und Vertriebsunternehmen, die häufig in Mexiko-Stadt, Veracruz oder Tamaulipas ansässig sind, und nicht auf Grundlage des Ortes, an dem der Kraftstoff tatsächlich verbraucht wird. Somit sind Unternehmen mit einer hohen Fahrzeugnachfrage im Nachteil, da sie zwar die gleiche Steuer pro Liter zahlen, die Ressourcen jedoch nicht proportional zu ihrem tatsächlichen Verbrauch zugeteilt werden.

Überweisungen

Zwischen 2018 und 2023 wurden 142.894,8 Millionen Pesos für die IEPS (Financial Income Tax) auf Kraftstoffe an die Bundesbehörden überwiesen, wovon 116.912,2 Millionen, also 82 %, auf Stammaktien (9/11-Anteile) entfielen und 25.982,6 Millionen, also die restlichen 18 %, an den Entschädigungsfonds (Foco).

Die eingenommenen Mittel werden in zwei Teile aufgeteilt: 82 % (9/11 Teile) werden an alle Unternehmen entsprechend ihrem tatsächlichen Verbrauch verteilt, der von Petróleos Mexicanos (Pemex) und den Genehmigungsinhabern gemeldet wird, während die restlichen 18 % (2/11) den Entschädigungsfonds (Foco) bilden, der ausschließlich für die 10 Unternehmen mit dem niedrigsten BIP pro Kopf außerhalb des Bergbaus und der Ölindustrie bestimmt ist.

„Allerdings wiesen in diesem Zeitraum nicht immer dieselben Bundesländer die niedrigsten Beträge auf. Daher wurden die Mittel auf insgesamt 13 Bundesländer verteilt, von denen neun über den gesamten Zeitraum hinweg Mittel erhielten“, heißt es in der Analyse.

Das Foco wurde 2007 als Mechanismus geschaffen, um den prognostizierten Rückgang der Öleinnahmen auszugleichen und die Staatsfinanzen zu stärken. Darüber hinaus war es erforderlich, die Foco-Ressourcen ausschließlich für die Straßeninfrastruktur, die Hydraulik, die städtische Mobilität und den Umweltschutz bereitzustellen.

Im Jahr 2008 erklärte der Oberste Gerichtshof der Nation (SCJN) diese Bestimmung jedoch für verfassungswidrig, da sie die finanzielle Autonomie der Staaten und Gemeinden verletzte, und wandelte den Foco in einen frei verfügbaren Fonds um. Im analysierten Zeitraum waren die Hauptempfänger Chiapas mit 4.051 Millionen Pesos; Guerrero 3.103 Millionen und Oaxaca 3.026 Millionen, laut Daten des CEFP.

Die Analyse des Zeitraums 2018–2023 zeigt eine negative Entwicklung auf nationaler Ebene mit einem durchschnittlichen Rückgang der über Foco übertragenen Mittel um 3,1 %. Während Bundesstaaten wie Zacatecas, Oaxaca, der Bundesstaat Mexiko und Hidalgo anhaltende Rückgänge hinnehmen mussten, erlebten andere ein außergewöhnliches Wachstum, wie etwa Veracruz, Nayarit, Michoacán und Morelos, wo es in manchen Jahren Zuwächse von über 900 % gab, ohne dass die Studie dafür eine Begründung lieferte.

Im analysierten Fünfjahreszeitraum wurden 116.912,2 Millionen Pesos für die Teilnahme bereitgestellt, wobei der Bundesstaat Mexiko mit 12.191,9 Millionen der Hauptnutznießer war, gefolgt von Jalisco mit 7.954,7 Millionen und Veracruz mit 6.925,3 Millionen. Obwohl Mexiko-Stadt 41,6 % der ursprünglichen Einnahmen erwirtschaftete, erhielt es weniger Spenden, nämlich 6.468,1 Millionen.

Die Einheiten, die am wenigsten erhielten, waren Aguascalientes mit 1.080,4 Millionen Pesos in den Jahren 2018 und 2023; Tlaxcala, 1.078,1 Millionen; und Campeche 1.115,3 Millionen. Darüber hinaus hatte die Pandemie im Jahr 2020 erhebliche Auswirkungen auf diese Transfers. Ihr realer Wert sank um 22,6 %, und obwohl es im Jahr 2023 zu einer Erholung um 17,8 % kam, reichte dies nicht aus, um den im Sechsjahreszeitraum angesammelten Rückgang auszugleichen.

Empfehlungen

Das Federal Revenue Law (LIF) schätzte für das Jahr 2025 die IEPS (steuerbefreite Einkommensteuer) auf Kraftstoffe auf 473,578 Milliarden Pesos, was 66,3 % der geschätzten Gesamtsteuer entspricht. „In diesem Zusammenhang ist es wichtig, die von den Staaten eingenommenen Steuereinnahmen sowie die ihnen durch Bundeszuschüsse ausgezahlten Beträge zu analysieren“, stellt das CEFP fest.