Der durchschnittliche Einkommensteuersatz erreicht aufgrund der fehlenden Deflation und der verbesserten Beschäftigungslage einen Rekordwert.

Spanische Steuerzahler zahlen den höchsten durchschnittlichen Einkommensteuersatz aller Zeiten. Anders ausgedrückt: Der vom Finanzamt einbehaltene Prozentsatz des Einkommens ist derzeit so hoch wie nie zuvor. Das Finanzamt verfügt über Aufzeichnungen zur Entwicklung der Einkommensteuer seit 1995. In den letzten dreißig Jahren schwankte der durchschnittliche Steuersatz sprunghaft. Ab 2019 wird der einbehaltene Steuersatz jedoch von 12,7 % auf 14,4 % bis Ende 2024 steigen. Bis 2025 könnte der Wert sogar noch höher liegen.

Der Steuerabzug ist jedoch nicht für alle Steuerzahler einheitlich. Der durchschnittliche Steuersatz für Gehälter lag Ende 2024 bei 17,1 %, für Renten bei 10 %. Dies sind die höchsten Sätze seit Beginn der amtlichen Statistik. Kapitaleinkünfte (persönliches Kapital, Mieten und Kapitalgewinne) lagen im Durchschnitt bei 19 %.

Das Finanzministerium betont, dass es eine Senkung der Zuschüsse für Geringverdiener in Höhe von fünf Milliarden Euro genehmigt habe – die größte in der Geschichte.

Der Aufwärtstrend ist den befragten Steuerexperten zufolge im Wesentlichen auf zwei Faktoren zurückzuführen: verbesserte Gehälter und Renten, die fehlende Deflationierung des Steuersatzes zur Anpassung an die Inflation sowie eine Erhöhung der Dividendeneinnahmen.

Diese Verbesserung des Bruttohaushaltseinkommens, das 2024 901 Milliarden Euro erreichte, bedeutet, dass die Einkommensteuer ihre Position als größte Einnahmequelle für die öffentliche Hand festigt. Im April 2025 machte die Einkommensteuer bereits 45,8 Prozent der Steuereinnahmen aus und übertraf damit die 43,9 Prozent, die sie im gesamten Jahr 2024 beisteuerte. Diese Entwicklung geht auch mit einem Anstieg der Körperschaftsteuereinnahmen einher, die im vergangenen Jahr 39 Milliarden Euro einbrachten.

Die schrittweise Progression der Einkommensteuer ist ein Faktor, der diesen Anstieg des durchschnittlichen Einkommensteuersatzes erklärt. „Wir können bestätigen, dass sich die Steuer nicht verändert hat und die Bemessungsgrundlage gestiegen ist“, sagt Francisco Serantes, Koordinator der Aedaf-Gruppe von Einkommensteuerexperten.

Das Finanzministerium weigerte sich, den Steuersatz an den Verbraucherpreisindex anzupassen, was zu höheren Steuereinnahmen führte. Wäre der Durchschnittssteuersatz im vergangenen Jahr nicht erhöht worden, wären 13,765 Milliarden weniger eingenommen worden, bemerkt Steuerinspektor Francisco de la Torre. „Da es 2025 keine Deflation gab und die Inflation anhält, werden wir erneut einen Rekord brechen“, fügt der Steuerexperte hinzu und erinnert daran, dass bereits Keynes klargestellt hatte, dass Inflation eine Steuer sei.

Die Steuerlast in Spanien beträgt 36,5 Prozent des BIP und liegt damit drei Prozentpunkte unter dem Durchschnitt der Eurozone.

Der jüngste Bericht der Steuerbehörde für 2022 zeigt zudem, dass der Anteil der Steuern auf die höchsten Einkommen steigt. Mit anderen Worten: Es gibt eine Einkommensverschiebung weg von den Spitzenverdienern, bemerkt José María Mollinedo, Generalsekretär der Gewerkschaft der Finanztechniker von Gestha. So trugen im Steuerjahr 2021 die 6,8 % der Steuerzahler mit den höchsten Einkommen 52,7 % der Steuern. Diese Daten deuten darauf hin, dass einige wenige viel verdienen und dass sich die Mehrheit der Steuererklärungen auf die untere mittlere oder untere Einkommensklasse konzentriert.

Das bedeutet grundsätzlich, dass mehr Menschen über höhere Einkommen und Vermögen verfügen, aber auch, dass diejenigen, die bereits über höheres Vermögen verfügen, mehr anhäufen. Die Einkommensungleichheit nimmt daher zu. „Obwohl sich die Einkommen auf allen Ebenen verbessern, steigen sie an der Spitze stärker an“, fügt Mollinedo hinzu.

Ein weiterer bemerkenswerter Aspekt der Einkommensteuer ist das stärkere Wachstum der Bemessungsgrundlage für Spareinlagen, die 2021 (aktuellste verfügbare Daten) um 16,7 % zunahm, verglichen mit der Bemessungsgrundlage für Arbeit, die sich um 7,3 % verbesserte. Hinzu kommt, dass 0,6 % der Steuerzahler fast die Hälfte, nämlich 47,8 %, ihrer Kapitaleinkünfte akkumulieren. Es besteht daher eine enorme Konzentration der Spareinlagen unter den als wohlhabend geltenden Steuerzahlern.

Experten weisen darauf hin, dass die Steuer in diesem Jahr ohne Anpassung des Steuersatzes erneut Rekorde brechen wird.

Die Regierung betont, dass sie in den letzten Jahren die größte Einkommensteuersenkung der Geschichte für Geringverdiener beschlossen habe, die sich insgesamt auf die Steuerzahler auswirkte und sich auf 5 Milliarden Euro beläuft. Demgegenüber steht eine beispiellose Steuererhöhung von 2012 bis 2014 in Höhe von 14,244 Milliarden Euro. In Bezug auf die gestiegenen Einnahmen erklären Regierungsquellen: „Angesichts der Rekordbeschäftigung und der Tatsache, dass Spanien eine der am schnellsten wachsenden Volkswirtschaften ist, ist es logisch, dass wir mehr einnehmen werden.“ Sie betonen: „Auch die autonomen Gemeinschaften, einschließlich derer der Volkspartei (PP), verzeichnen Rekordeinnahmen.“

Diese Momentaufnahme der Einkommensteuer wirft die Frage auf, ob die Bezeichnung Spanien als „Steuerhölle“ gerechtfertigt ist. Bei der Einkommensteuer liegt Spanien laut der EU-Generaldirektion für Steuern und Zollunion auf Platz neun und damit 0,4 Prozentpunkte des BIP unter dem Durchschnitt. Die Gesamtsteuerbelastung beträgt 36,5 Prozent und liegt damit drei Prozentpunkte des BIP unter dem Durchschnitt der Eurozone. „Dies rechtfertigt die Tatsache, dass die Bezeichnung „Steuerhölle“ nicht zutreffend ist“, schlussfolgert der Sprecher des Finanzministeriums.