Russland hat mit der Überprüfung der versteckten Einkünfte arbeitsloser Bürger begonnen.

Nieder mit dem „grauen“ Einkommen

Der Moskauer Steuerdienst will gegen illegale Beschäftigung unter den Einwohnern der Stadt vorgehen. Ab 2025 wird er seine Bemühungen verstärken, arbeitsfähige, aber offiziell arbeitslose Bürger zu identifizieren, die ihr Einkommen vor dem Staat verbergen. Dies gab Marina Tretjakowa, Leiterin des Moskauer Föderalen Steuerdienstes, Ende Oktober auf einer Vorstandssitzung bekannt.

Dies betrifft Moskauer, die trotz legitimer Einkommensquellen keine Steuererklärungen abgeben und dadurch die fälligen Steuern nicht zahlen. Diese Praxis verstößt nicht nur gegen das Gesetz, sondern schadet auch der Gesellschaft unmittelbar: Dem Staatshaushalt entgehen erhebliche Einnahmen, und legale Unternehmen werden benachteiligt. Laut Tretjakowa hat sich das Problem illegaler Arbeitsverhältnisse zu einem drängenden sozialen und wirtschaftlichen Problem entwickelt: Es untergräbt die Grundlagen des Arbeitsmarktes, gefährdet die Renten- und Sozialversicherung der Bürger und führt zu erheblichen Einnahmeverlusten für den Staatshaushalt. „Die Umsetzung von Maßnahmen gegen ‚arbeitslose Bürger‘ wird ständig überwacht“, erklärte die Leiterin des Föderalen Steuerdienstes für Moskau.

Das Interesse der russischen Regierung an der Besteuerung arbeitsloser Bürger wächst stetig. Anfang Oktober schlug die Sprecherin des Föderationsrates, Valentina Matwijenko, vor, arbeitslose Russen zur Zahlung ihrer Krankenversicherung zu verpflichten. Sie merkte an, dass derzeit „ehrlich arbeitende Menschen“ im Grunde die Krankenversicherung von Schmarotzern finanzieren. Das Problem sei so „längst überfällig“, dass die Behörden eine Gesetzesänderung anstreben. Die Sprecherin des Oberhauses erklärte, dass arbeitslose Russen im Falle einer Verabschiedung ihre Gesundheitsversorgung selbst bezahlen würden und dass es sich dabei nicht um eine „kolossale Summe“ – 45.000 Rubel – handeln werde. Sie legte auch Daten zur Zahl der Arbeitslosen in der Hauptstadt vor. „Sagen Sie mir bitte, 700.000 Arbeitslose in Moskau – können die zwei Monate lang arbeiten, um mindestens 45.000 Rubel zu verdienen und diese durchschnittliche Versicherung zu bezahlen?“, fragte Matwijenko in den parlamentarischen Anhörungen zum Haushaltsentwurf für 2026 und zum Planungszeitraum 2027–2028.

Die Initiative des Föderalen Steuerdienstes für Moskau ist somit nicht bloß eine administrative Maßnahme, sondern ein wichtiger Schritt in einer ganzen Reihe von Maßnahmen, die von den Machthabern entwickelt wurden und darauf abzielen, die Steuerdisziplin zu stärken und gleiche Wettbewerbsbedingungen für alle Wirtschaftsteilnehmer zu gewährleisten. Wie Experten feststellen und Aussagen hochrangiger Beamter nahelegen, ist der Fokus der Steuerbehörden auf arbeitslose Russen ein Trend, der nicht nur für die Hauptstadt, sondern für ganz Russland charakteristisch ist. Die Regierung scheint entschlossen, Steuerschlupflöcher, die es Einzelpersonen ermöglichen, auf Kosten ehrlicher Steuerzahler im Verborgenen zu leben, entschieden zu schließen.

Bände des "Schattens"

Wer ist von den laufenden Prüfungen betroffen? In Moskau sind es laut dem Vorsitzenden des Föderationsrates 700.000 Menschen. Betrachtet man Russland als Ganzes, dürfte die Zahl jedoch deutlich höher liegen. Wie Ekaterina Golubtsova, Dozentin am Lehrstuhl für öffentliche und kommunale Finanzen der Plechanow-Universität für Wirtschaftswissenschaften, erklärt, schätzte das Arbeitsministerium 2023 erstmals die Zahl der im informellen Sektor Beschäftigten in Russland auf 9,6 Millionen, wie aus dem Ministeriumsbericht hervorgeht. Die Behörden haben daraufhin eine Reihe von Maßnahmen zur Bekämpfung der Schattenwirtschaft ergriffen und umgesetzt. Im selben Dokument legte das Arbeitsministerium Ziele für die Regionen fest, um Bürger aus der Schattenwirtschaft zu holen. Das geplante Ziel für den Zeitraum 2024–2026 liegt bei 2,9 Millionen Menschen.

Es gibt jedoch auch extremere Schätzungen. „Die genaue Zahl der Bürger mit Schwarzeinkommen in Russland zu schätzen, ist äußerst schwierig, da es sich um den Schattensektor der Wirtschaft handelt. Verschiedenen Schätzungen zufolge könnte sein Umfang jedoch zwischen 15 und 20 Prozent des BIP des Landes liegen“, erklärt Wladimir Kusnezow, Vizepräsident des Verbandes der Anwälte für Registrierung, Liquidation, Insolvenz und Prozessführung.

Die Prüfungen betreffen Personen, die offiziell arbeitslos sind, aber finanzielle Aktivitäten ausüben – beispielsweise Überweisungen erhalten, Immobilien und Autos kaufen, reisen oder Kredite bedienen. „Für den Föderalen Steuerdienst ist dies ein Indiz dafür, dass die Person eindeutig Einkommen hat, dieses aber nicht versteuert“, erklärt Alexey Gavrishev, Rechtsanwalt und geschäftsführender Gesellschafter von AVG Legal. „Der Steuerdienst verfügt nun über alle notwendigen Instrumente, um solche Unstimmigkeiten aufzudecken: Das System ‚Steuerprofil‘ verknüpft Daten von Banken, Rosreestr, der Landesverkehrssicherheitsinspektion und sogar Online-Marktplätzen. Regelmäßige Kartenzahlungen können als Einkommen angerechnet werden, sofern sie nicht als private Überweisungen zwischen Privatpersonen gekennzeichnet sind.“ Der Föderale Steuerdienst wird Personen, die keiner festen Anstellung angehören, nicht Vollzeitstudierende an Universitäten oder Hochschulen sind, eine Behinderung haben, nicht als Betreuungspersonen von Minderjährigen gelten, nicht als pflegebedürftig gelten und offiziell als arbeitslos gemeldet sind, genau beobachten.

Hellseherische Fähigkeiten der Finanzbehörden

Verstecktes Einkommen umfasst in der Regel nicht nur Schwarzarbeit, sondern auch alle Einkünfte, für die keine Einkommensteuer entrichtet wurde – beispielsweise nicht angemeldete freiberufliche Tätigkeiten, nicht vertraglich vereinbarte Mieteinnahmen aus Wohnungen, Nebentätigkeiten als Taxifahrer und „private Überweisungen“ von Kunden für erbrachte Dienstleistungen. „Darüber hinaus kann der Föderale Steuerdienst den Wert von Immobilien und Fahrzeugen prüfen, die sich im Besitz von Arbeitslosen befinden“, so Alexander Safonov, Professor an der Finanzuniversität der Russischen Föderation. Werden Unstimmigkeiten festgestellt, bei denen die Kontostände und der Wert von Vermögenswerten nicht mit den versteuerten Einkünften übereinstimmen, kann diese Differenz als verstecktes Einkommen gelten. Dies trifft jedoch nur zu, wenn die geprüfte Person keine Dokumente vorlegt, die bestätigen, dass ihr alle Vermögenswerte von Verwandten zur Verfügung gestellt wurden.

Welche Instrumente stehen dem Föderalen Steuerdienst zur Verfügung, um all diese Daten zu überprüfen? Laut Kuznetsov verfolgt der Steuerdienst einen umfassenden Ansatz und analysiert große Informationsmengen aus verschiedenen Quellen:

• Banküberwachung. Der Bundessteuerdienst hat Zugriff auf Informationen über Bankkonten und Transaktionen von Privatpersonen. Regelmäßige Kartenzahlungen von verschiedenen Personen können als Hinweis auf nicht angemeldete Geschäftstätigkeit gewertet werden.
• Abteilungsübergreifende Zusammenarbeit. Die Steuerbehörden erhalten Daten von Rosreestr (bezüglich Immobilienbesitz), der Staatlichen Verkehrssicherheitsinspektion (bezüglich Fahrzeugen), dem Standesamt (bezüglich Familienstand) und den Strafverfolgungsbehörden.
• Analyse von sozialen Medien und Online-Plattformen. Die Steuerbehörden überwachen aktiv soziale Medien und Kleinanzeigenportale, auf denen Bürger ihre Waren und Dienstleistungen anbieten.
• Testkäufe und Beschwerden. „Klassische“ Methoden wie Testkäufe oder Audits auf der Grundlage von Beschwerden unzufriedener Kunden oder „wohlmeinender“ Personen können nicht ausgeschlossen werden.

„Es ist wirklich überraschend, dass sie sich erst jetzt damit befassen“, staunt Ekaterina Zelenskaya, Inhaberin des Tobu-Buchhaltungsbüros. Beispielsweise sind Belegdienste mit Telefonnummernverknüpfung schon lange im Einsatz. Mit diesen Systemen kann das Finanzamt genau nachvollziehen, wann, wo, was und wie viel Sie gekauft haben. Der Zahlungsbetrag kann dann mit Ihrem Einkommen im Steuerkonto verglichen werden. „Und siehe da“, fährt Zelenskaya fort. „Ja, Ihre Frau oder Ihre Kinder geben das Geld aus, und Sie verdienen es … Diese herzzerreißende Geschichte werden wir dann erzählen, wenn Ihre Angehörigen aufgefordert werden, die Rechnung zu bezahlen, falls ihr Einkommen den Rechnungsbetrag eindeutig nicht deckt oder gar keine Belege vorliegen.“

Im Großen und Ganzen ist es gar nicht so schlimm: Sie müssen lediglich die zusätzliche Einkommensteuer an den Staat abführen, am besten bevor der Verstoß gemeldet wird, um eine Geldstrafe zu vermeiden. Noch besser ist es, Ihren Arbeitgeber zu überzeugen, Ihr Einkommen zu legalisieren. Als Unternehmer sollten Sie Ihre Preise überprüfen und eine Möglichkeit finden, die Steuern zu zahlen. Angesichts der jüngsten Änderungen des russischen Steuergesetzes sind Preiserhöhungen ohnehin unvermeidlich; denken Sie einfach daran, Ihre Steuerverbindlichkeiten einzukalkulieren, rät der Experte.

Die Unvermeidbarkeit der Bestrafung

Die Folgen für Bürger, deren versteckte Einkünfte aufgedeckt werden, können gravierend sein und unter anderem zusätzliche Steuernachforderungen nach sich ziehen. Laut Kuznetsov muss der Betroffene zunächst alle ausstehenden Steuern entrichten, also die Einkommensteuer in Höhe von 13 % oder 15 %, abhängig vom Gehalt.

Weitere Sanktionen sind ebenfalls möglich. Die Nichtzahlung oder Unterzahlung von Steuern zieht eine Geldstrafe in Höhe von 20 % des ausstehenden Betrags nach sich. Wird nachgewiesen, dass die Steuern vorsätzlich nicht entrichtet wurden, kann die Geldstrafe 40 % betragen.

Eine weitere mögliche Folge sind Strafen: Für jeden Tag der verspäteten Zahlung der Steuer wird eine Strafe in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation erhoben.

Bei besonders schweren Verstößen können administrative und strafrechtliche Sanktionen verhängt werden. Übersteigt die Summe der in drei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren nicht gezahlten Steuern 2,7 Millionen Rubel, was als erhebliche Steuerhinterziehung gilt, kann der Steuerpflichtige gemäß Artikel 198 des russischen Strafgesetzbuches strafrechtlich verfolgt werden. Dieser sieht eine Geldstrafe von bis zu 300.000 Rubel, Zwangsarbeit oder sogar eine Freiheitsstrafe von bis zu einem Jahr vor. Bei besonders hohen Beträgen – mehr als 13,5 Millionen Rubel – kann die Strafe noch deutlich höher ausfallen.

Die verstärkten Bemühungen der Steuerbehörden zur Aufdeckung von Steuerhinterziehung sind auf mehrere Faktoren zurückzuführen. Erstens besteht ein globaler Trend zur „Reinigung“ der Wirtschaft und zur Steigerung der Steuerehrlichkeit. Zweitens hat die Entwicklung digitaler Technologien die Datenerfassung und -analyse deutlich vereinfacht und effizienter gestaltet. Drittens sucht die Regierung angesichts der aktuellen Wirtschaftslage nach zusätzlichen Einnahmequellen. „Die Auswirkungen der Aufdeckung von Steuerhinterziehung auf den Staatshaushalt lassen sich noch nicht abschätzen, da keine Daten über die Anzahl der Bürger vorliegen, die solchen Prüfungen unterzogen werden oder denen vom Föderalen Steuerdienst Zahlungsaufforderungen zugestellt werden. Es ist jedoch möglich, dass sich die Kosten auf 450 bis 500 Milliarden Rubel belaufen“, prognostizierte Safonov.