El proyecto de reforma fiscal "grande y hermoso" de Trump podría costar miles de millones a los canadienses

Una pequeña y oscura sección enterrada en la ley One Big Beautiful Bill del presidente estadounidense Donald Trump podría costar a los canadienses y a las empresas canadienses miles de millones de dólares, según ha sabido CBC News.

Es más, podría darle al gobierno del Primer Ministro Mark Carney otra papa caliente política desde el sur de la frontera, obligándolo a elegir entre eliminar el impuesto a los servicios digitales de Canadá (DST) o correr el riesgo de que Estados Unidos imponga un nuevo impuesto de retención sobre los ingresos que los canadienses, las empresas canadienses y los planes de pensiones reciben de las inversiones en valores estadounidenses.

Si bien aún faltan algunos pasos para convertirse en ley, la disposición preocupa a los expertos canadienses.

"Esto supone incorporar una opción nuclear a un tratado fiscal que ha durado 80 años entre Canadá y Estados Unidos", declaró David Macdonald, economista sénior del Centro Canadiense para Alternativas Políticas. "Al igual que Estados Unidos está totalmente dispuesto a destruir el orden comercial internacional, también está totalmente dispuesto a destruir las normas fiscales internacionales".

La preocupación se centra en la Sección 899 del Proyecto de Ley Grande y Hermoso de Trump: más de 1000 páginas de legislación propuesta que, según Trump, cumplirá sus promesas de campaña nacional, incluyendo recortes de impuestos para los estadounidenses. El proyecto de ley fue aprobado por la Cámara de Representantes el 22 de mayo por un solo voto y ahora debe ser aprobado por el Senado.

La Sección 899, titulada Aplicación de Recursos Contra Impuestos Extranjeros Injustos, aumentaría las retenciones de impuestos para individuos y compañías no residentes de países que Estados Unidos cree que han impuesto impuestos discriminatorios o injustos.

Los expertos creen que Canadá probablemente será uno de los países afectados por la medida debido a las críticas del gobierno estadounidense al DST. El impuesto se aplica a todas las grandes empresas, tanto extranjeras como nacionales, que obtienen ingresos de ciertos modelos de negocio en línea en Canadá . Las medidas de impuesto mínimo global adoptadas por Canadá también podrían poner al país en la mira de la administración Trump.

Retención de impuestos de hasta el 20%

El cronograma para la legislación está cambiando y la Sección 899 aún podría eliminarse del proyecto de ley o modificarse.

Sin embargo, si la Sección 899 se convierte en ley, podría afectar a los canadienses de diferentes maneras.

Por ejemplo, Estados Unidos aplica actualmente una retención en la fuente del 15 % sobre los dividendos que los canadienses reciben de empresas estadounidenses. Sin embargo, según los tratados fiscales, un crédito fiscal equivalente del gobierno canadiense generalmente compensa la retención en la fuente.

Si la medida se convierte en ley y la administración Trump designa a Canadá como país con impuestos discriminatorios, entraría en vigor una nueva retención del 5%. Este impuesto aumentaría cinco puntos porcentuales anuales hasta un máximo del 20%. Se desconoce si Canadá ajustaría sus créditos fiscales para compensar dicho impuesto.

Max Reed, abogado fiscal transfronterizo de Polaris Tax Counsel, dijo que el impacto potencial podría ser de amplio alcance.

"Sin duda serán miles de millones, quizá decenas de miles de millones", afirmó.

Kim Moody, fundador de Moodys Private Client y Moodys Tax, está de acuerdo.

"Miles de millones, absolutamente miles de millones, sin duda, sería el impacto", dijo. "Si Canadá y Estados Unidos permiten que esto se afiance, el resultado será un caos. Un caos absoluto".

Los expertos afirman que no está claro cómo se aplicaría exactamente el impuesto. Por ejemplo, ¿se aplicaría la nueva retención en la fuente además de las retenciones existentes? ¿Se aplicaría también a los valores depositados en cuentas registradas, como los RRSP, o solo a los dividendos de acciones en posesión directa de canadienses?

La oficina del ministro de Finanzas, François-Philippe Champagne, rechazó una solicitud de entrevista de CBC News.

"El análisis de las implicaciones del proyecto de ley de reforma fiscal de Estados Unidos está en curso y esperamos la versión final del proyecto de ley", escribió la portavoz Audrey Milette.

La embajada de Estados Unidos también se negó a hacer comentarios sobre la Sección 899 o cómo funcionaría.

"No podemos hacer comentarios en este momento porque la legislación aún está pendiente de aprobación final", respondió un funcionario de la embajada.

Las cifras del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. muestran que, en 2022, Estados Unidos retuvo 2.900 millones de dólares estadounidenses en impuestos sobre 108.500 millones de dólares estadounidenses en ingresos provenientes de diversas fuentes estadounidenses para residentes y empresas canadienses. El IRS indicó que se retuvieron 261,4 millones de dólares estadounidenses a residentes canadienses individuales, 1.220 millones de dólares a empresas y 1.240 millones de dólares estadounidenses en la categoría de "grupos de tasas de retención (generales)" canadienses.

De las fuentes de ingresos estadounidenses recibidas por los canadienses, el IRS dijo que 31 mil millones de dólares estadounidenses provinieron de dividendos, de los cuales la mitad fueron a corporaciones canadienses.

Impacto en las pensiones y más allá

David Pierce, vicepresidente de relaciones gubernamentales de la Cámara de Comercio Canadiense, dijo que la cámara comenzó a recibir mensajes de preocupación de las empresas canadienses una vez que el proyecto de ley de reforma fiscal de Trump fue aprobado por la Cámara de Representantes.

"Creo que la atención y la concienciación sobre este tema realmente crecieron desde lo que era un pequeño subconjunto de empresas, ahora en toda la economía, desde las financieras hasta las de pensiones, etc.", dijo Pierce.

"Todos están muy preocupados por lo que esto significa para el canadiense promedio en sus ahorros para la jubilación y cómo se aplicaría si, por supuesto, se convirtiera en ley".

Pierce afirmó que el costo potencial de la Sección 899 supera con creces los ingresos que el gobierno canadiense obtiene del DST, un impuesto al que su grupo se ha opuesto desde el principio. Añadió que el gobierno canadiense debería suspender el próximo pago del DST, programado para el 30 de junio, y considerar la eliminación del impuesto en las negociaciones con Estados Unidos.

"La preocupación es que cuando la administración estadounidense hace acusaciones sobre las prácticas comerciales de Canadá, puede citar el DST, y ese es un tema de debate que suena cierto no solo para los republicanos, sino también para los demócratas en Estados Unidos", dijo Pierce.

"Eso les fortalece la posición. No nos fortalece la nuestra en la mesa de negociaciones".

Macdonald dice que la retención de impuestos propuesta sería un duro golpe.

"Tendría un gran impacto en las empresas canadienses y en los inversores canadienses en EE. UU.; serían severamente punitivos", dijo Macdonald. "Eso probablemente acabaría cerrando empresas canadienses en EE. UU. y expulsando a los inversores canadienses del país".

Y el DST no es el único impuesto canadiense que Estados Unidos podría considerar injusto ahora o en el futuro, dijo Macdonald.

"Creo que esto es solo la punta del iceberg en términos de amenazas contra la tributación corporativa canadiense que intenta nivelar el campo de juego entre las transnacionales estadounidenses y las empresas canadienses nacionales que pagan impuestos sobre la renta corporativa", dijo.

Macdonald dijo que el impuesto propuesto también podría afectar a los canadienses que no tienen inversiones directas en valores estadounidenses.

"Esto no es solo para quienes tienen un RRSP", dijo Macdonald. "Es decir, podría extenderse al Plan de Pensiones de Canadá, que es el principal medio por el cual las personas se jubilan en Canadá. Podrían pagar mucho más".

La Junta de Inversiones del Plan de Pensiones de Canadá se negó a hacer comentarios.