Comment la Colombie se positionne-t-elle en matière de collecte d'impôts par rapport à ses voisins d'Amérique latine ? Un aperçu de l'OCDE révèle des détails.

Après deux années d'augmentation, les recettes fiscales en proportion du produit intérieur brut (PIB) ont diminué de 0,2 point de pourcentage, en moyenne, en Amérique latine et dans les Caraïbes en 2023, pour atteindre 21,3 %, selon le rapport « Statistiques fiscales en Amérique latine et dans les Caraïbes 2025 ».

Ce rapport présente des données détaillées et comparables au niveau international sur les recettes fiscales de 27 économies d’Amérique latine et des Caraïbes, dont quatre sont membres de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) : la Colombie, le Chili, le Costa Rica et le Mexique.

Toutefois, la moyenne régionale représente la moyenne non pondérée de 26 pays de la région et n’inclut pas le Venezuela en raison de problèmes de disponibilité des données.

Le rapport fait partie d’un vaste ensemble de documents analytiques que l’organisation propose aux pays membres et non membres du groupe, dans le but d’identifier les meilleures pratiques de politique publique qui peuvent être mises en œuvre par les États.

Cette richesse de connaissances permettra un dialogue lors du Forum de l’OCDE sur le développement local qui se tiendra à Barranquilla, du 8 au 11 juillet, au cours duquel les acteurs publics, privés et de l’économie sociale discuteront de la manière de travailler ensemble pour gérer le changement territorial.

En ce qui concerne le rapport fiscal, il montre qu'avec une baisse de 0,2 point de pourcentage, la collecte des impôts est également légèrement inférieure aux 21,4 pour cent enregistrés en 2019, avant la pandémie de COVID-19.

La baisse globale des recettes fiscales en proportion du PIB dans la région est due à une baisse des recettes de l’impôt sur le revenu, en particulier dans certains des principaux pays producteurs d’hydrocarbures et de minéraux.

Les recettes de l’impôt sur le revenu ont diminué en moyenne de 0,1 % du PIB, contre un pic de 6,3 % en 2022, année au cours de laquelle une forte augmentation des recettes des hydrocarbures a stimulé les recettes de l’impôt sur les sociétés.

Dans le même temps, les recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ont augmenté de 0,1 % en 2023, tandis que la TVA et les autres taxes à la consommation sont restées stables entre 2022 et 2023.

Les tendances fiscales ont considérablement varié selon les sous-régions, reflétant des pressions économiques uniques et des variations des prix des matières premières.

Les recettes fiscales en pourcentage du PIB ont fortement chuté (0,5 point de pourcentage) dans la sous-région sud-américaine, qui a été la plus durement touchée par la baisse des prix des ressources naturelles non renouvelables et a connu le ralentissement économique le plus marqué en 2023.

Toutefois, l’Amérique du Sud a continué d’enregistrer le niveau le plus élevé de collecte d’impôts en proportion du PIB en moyenne, soit 22,9 %.

En 2023, les recettes fiscales moyennes en proportion du PIB dans les Caraïbes, en Amérique centrale et au Mexique s’élevaient respectivement à 21,9 % et 19,0 %.

En Amérique centrale et au Mexique, les recettes fiscales ont diminué de 0,2 point de pourcentage en 2023, et dans les Caraïbes, elles ont augmenté de 0,3 point de pourcentage après avoir été la seule sous-région où les recettes fiscales en proportion du PIB avaient diminué en 2022.

Les cotisations de sécurité sociale ont quant à elles augmenté de 0,1 point de pourcentage en 2023, tandis que les recettes provenant des impôts sur les biens et services sont restées inchangées en proportion du PIB.

La chute des prix des matières premières en 2023 a réduit les revenus tirés des ressources naturelles non renouvelables dans la région. Les revenus liés aux hydrocarbures sont tombés à une moyenne de 3,9 % du PIB en 2023 (contre 4,4 % du PIB en 2022) parmi les dix premiers pays producteurs de pétrole de la région.

Dans le même temps, les revenus de l'exploitation minière ont chuté à 0,59 % du PIB (contre 0,74 % du PIB en 2022). Le rapport estime que les revenus des hydrocarbures et de l'exploitation minière continueront de baisser en 2024, pour atteindre respectivement 3,2 % et 0,5 % du PIB.

Le rapport précise également que les recettes fiscales en pourcentage du PIB des pays d'Amérique latine et des Caraïbes variaient de 11,6 % au Guyana à 32 % au Brésil. À titre de comparaison, la moyenne de ce ratio dans les pays de l'OCDE était de 33,9 %.

Les trois quarts des pays de cette région avaient des ratios fiscaux inférieurs à 25 % du PIB, tandis que plus des trois quarts des pays de l’OCDE avaient des ratios supérieurs à ce niveau.

En outre, le rapport souligne que les recettes fiscales en proportion du PIB ont diminué dans 14 des 26 pays considérés. Les baisses les plus importantes ont été observées au Chili (3,2 points de pourcentage) et au Pérou (2,1 points de pourcentage), en raison de la baisse des recettes de l'impôt sur le revenu.

Dans les deux pays, les recettes de l'impôt sur le revenu en proportion du PIB ont diminué en 2023 par rapport au pic de l'année précédente, en raison de la baisse des bénéfices des entreprises en 2022, ce qui a entraîné d'importants remboursements et allègements fiscaux l'année suivante.

La baisse des prix des ressources naturelles non renouvelables a également contribué à la baisse des recettes de l’impôt sur le revenu dans les deux pays en 2023, qui était de 3,2 points de pourcentage au Chili et de 1,2 point de pourcentage au Pérou.

En Colombie, les recettes fiscales en pourcentage du PIB étaient de 22,2 % en 2023. Ce chiffre était supérieur à la moyenne régionale (21,3 %) mais inférieur à la moyenne de l’OCDE (33,9 %).

Par rapport au chiffre rapporté en 2022 (19,7 pour cent), les revenus ont augmenté de 2,6 points de pourcentage, tandis que par rapport à la moyenne régionale, ils ont diminué de 0,2 point de pourcentage.

L’augmentation de 2,6 points de pourcentage est due à une hausse de 2,4 points de pourcentage des recettes provenant de l’impôt sur le revenu, notamment de l’impôt sur les sociétés (2,2 points de pourcentage).

Ces augmentations sont dues à plusieurs facteurs, notamment l’impact de la réforme fiscale de 2022, entrée en vigueur en janvier 2023 et comprenant des modifications de l’impôt sur les sociétés et de nouvelles surtaxes pour des secteurs spécifiques (notamment les institutions financières et les sociétés pétrolières, charbonnières et hydroélectriques).

Cette augmentation a également mis en évidence le fait que les gros contribuables étaient tenus de payer à l'avance des points d'impôt sur le revenu supplémentaires pour l'année d'imposition 2024. Ce paiement anticipé a principalement touché les intermédiaires financiers.

Sur une période plus longue, la moyenne régionale a augmenté de 4,3 points de pourcentage, passant de 16,9 % en 2000 à 21,3 % en 2023. Parallèlement, le ratio impôts/PIB de la Colombie a augmenté de 6,6 points de pourcentage, passant de 15,7 % à 22,2 % au cours de la même période.

Ces dernières années, les recettes fiscales les plus élevées de la Colombie en pourcentage du PIB ont été enregistrées en 2023, et les plus basses en 2000, à 15,7 %.

En 2023, la plus grande part des recettes fiscales de la Colombie provenait de l'impôt sur les sociétés (32,3 %). La deuxième part la plus importante des recettes fiscales provenait de la TVA (27,3 %).

Viennent ensuite les autres taxes sur les biens et services (12 %), les impôts fonciers (7 %), les cotisations de sécurité sociale (7 %), l’impôt sur le revenu des personnes physiques (7 %) et les autres taxes (6 %).

Pour la première fois, l'édition 2025 du rapport « Statistiques fiscales en Amérique latine et dans les Caraïbes » présente des données harmonisées sur les recettes non fiscales, telles que les revenus fonciers et les redevances, les intérêts et dividendes perçus par le gouvernement et les ventes publiques de biens et de services.

Le rapport montre que les recettes non fiscales au niveau du gouvernement central de 22 pays s'élevaient en moyenne à 3,1 % du PIB en 2023, allant de 0,4 % au Pérou à 11,6 % du PIB à Cuba.

Entre 2019 et 2023, les recettes non fiscales ont diminué en moyenne de 0,4 point de pourcentage dans la région, bien que de fortes variations annuelles aient été observées au cours de cette période, notamment une baisse de 0,7 point de pourcentage entre 2022 et 2023.

En 2023, les ventes de biens et de services étaient la principale source de recettes non fiscales des gouvernements centraux dans plus de la moitié des 22 pays d’Amérique latine et des Caraïbes, suivies des revenus de la propriété, qui comprennent les loyers, les redevances, les intérêts et les dividendes.

Un autre fait mis en évidence dans ce rapport est qu’en 2023 , les taxes sur la consommation ont généré près de la moitié des recettes fiscales totales de la région, contre moins d’un tiers dans l’OCDE (31,5 % en 2022, dernière année disponible).

La TVA était la principale source de ces recettes dans la région, représentant en moyenne 28,5 % des recettes fiscales totales et 6,0 % du PIB. Les impôts sur le revenu et les bénéfices représentaient 29,6 %.

En outre, les recettes provenant de l’impôt sur les sociétés et de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ont représenté respectivement 18,7 % et 9,5 %, contre 12,0 % et 23,6 % dans l’OCDE (chiffres de 2022).