Budget 2026: avec le nouvel abattement pour les retraités, qui sont les gagnants et les perdants? On vous explique

Le gouvernement a proposé mardi de remplacer l'abattement fiscal de 10% aujourd'hui applicable sur les retraites par un forfait de 2.000 euros, ce qui devrait peu affecter les couples de retraités, mais risque d'augmenter les impôts des retraités vivant seuls.

Très peu de gagnants

"Pour tous les retraités qui sont au début de l'échelle des impôts (...), leur fiscalité va baisser", avançait mardi le ministre de l'Economie Eric Lombard.

Mais ces possibilités de baisse d'impôts se concentreront sur les jeunes retraités (de moins de 65 ans) dont les pensions avant abattements sont comprises entre environ 18.970 euros et 20.000 euros.

En effet, en dessous d'à peu près 18.970 euros de revenus déclarés, avant abattements et décotes, les retraités seuls ne sont déjà pas asujettis à l'impôt sur le revenu.

Au-delà de 20.000 euros, l'abattement actuel de 10% sur le montant des revenus déclarés représente mathématiquement un potentiel de réduction d'impôts plus important que le forfait de 2.000 euros proposé par le gouvernement. Les impôts sur les pensions des retraités dans ce cas augmenteront donc.

Quant aux retraités de plus de 65 ans, il n'y aura pas de gagnants. Ces derniers peuvent en effet bénéficier d'un autre abattement spécial, en général de 1.398 euros pour les retraités proches du seuil d'imposition (au revenu net inférieur à 28.170 euros, selon le plafond applicable cette année).

Les plus de 65 ans imposables dépassent donc déjà la barre des 20.000 euros déclarés annuellement à partir de laquelle le nouvel abattement proposé de 2.000 euros est moins intéressant.

Enfin, chez les bénéficiaires de la mesure, les économies seraient minimes, 4 euros par an par exemple pour un retraité seul de moins de 65 ans avec 19.920 euros de revenus annuels.

Probablement de nouveaux retraités imposables

Le gouvernement entend reconduire l'an prochain à l'identique les barèmes de l'impôt sur le revenu de cette année.

Le nouvel abattement proposé augmenterait toutefois légèrement (+0,5%) le seuil à partir duquel les retraités deviendraient imposables: ajourd'hui, il faut à peu près 17.070 euros après abattement pour être imposable (18.970 euros avant l'abattement de 10%), seuil qui passerait à 19.070 euros avec l'abattement de 2.000 euros.

Mais les impôts de 2026 seront calculés sur les revenus de 2025, année où les retraites de base seront revalorisées de 2,2%, ce qui devrait mécaniquement rendre imposable des retraités qui ne l'étaient pas auparavant.

Pour les retraités de plus de 65 ans, le seuil d'imposition serait même diminué, passant d'environ 20.510 euros déclarés pour un retraité seul à 20.460 euros, ce qui devrait également augmenter le nombre de retraités imposables.

Les retraités seuls devront payer plus

A partir de 20.000 euros déclarés, l'augmentation d'impôts serait plus ou moins marquée selon la composition du foyer fiscal.

Là où l'abattement actuel de 10% s'appliquait au foyer fiscal, l'abattement de 2.000 euros s'appliquerait pour chacun des membres.

Le montant maximum d'abattement dont pourront bénéficier les retraités, aujourd'hui fixé autour de 4.400 euros par foyer fiscal, varierait donc de 2.000 euros pour un retraité seul à 4.000 euros pour un couple.

Par exemple, un retraité veuf avec 30.000 de revenus annuels bénéficiait de 3.000 euros d'abattement, et payait autour de 1.365 euros d'impôts par an.

Avec seulement 2.000 euros d'abattement, il devrait payer autour de 1.525 euros d'impôts par an.

Au maximum, les montants des revenus imposables d'un retraité seul pourront augmenter de 2.400 euros avec le nouveau plafond d'abattement.

Cela représente une surcharge d'impôt différente selon le niveau de revenus, car les taux sont progressifs. Ce montant peut atteindre un peu plus de 1.080 euros par an pour les retraités les plus riches.

Depuis 2014, les retraités veufs ne bénéficient plus durablement de la "demi-part fiscale" qui leur permettait de réduire encore davantage leurs revenus imposables.

Les couples de retraités épargnés

La nouvelle méthode de calcul du plafond devrait relativement épargner les couples de retraités, même les plus aisés.

L'abattement maximal passerait de 4.400 euros à 4.000 euros, ainsi l'augmentation des revenus pris en compte dans le calcul des impôts serait limitée à 400 euros.

Ce montant correspond à une surcharge d'impôt maximum de 180 euros par an, montant qui ne serait atteint que par les retraités très aisés, dont les revenus dépasseraient largement la dernière tranche de revenus du barème (autour de 180.300 euros par an).