Pourquoi suis-je injustement pénalisé pour une retraite de 25 % exonérée d'impôt après la suppression de l'allocation viagère ? Réponse de Steve Webb.

J'ai pris ma retraite en 2020 à l'âge de 60 ans et j'ai perçu ce que je considérais à l'époque comme le maximum de 25 % en espèces non imposables provenant de deux régimes de retraite différents.

À l'époque, tout était bien géré. Cependant, à la réception de mes P60 2024/25, j'ai constaté une anomalie.

Les deux fournisseurs ont indiqué des montants au titre de l’allocation forfaitaire/allocation forfaitaire et de l’allocation de décès (LSDBA).

Un prestataire a indiqué avec précision le montant forfaitaire exonéré d'impôt que j'ai perçu il y a cinq ans. L'autre a indiqué un montant nettement plus élevé : 47 806 £ au lieu des 25 554 £ réellement perçus.

Cet écart représente un montant supplémentaire de 22 252 £ attribué à mon utilisation de l’allocation forfaitaire.

Lorsque j'ai posé cette question à l'entreprise concernée, ils m'ont indiqué qu'ils utilisaient une formule fournie par le HMRC pour convertir mon pourcentage d'allocation à vie précédemment utilisé en un chiffre monétaire selon les nouvelles règles.

Ils ont également déclaré qu'ils ne pouvaient pas modifier le chiffre indiqué sans un certificat de transition ou une preuve de protection LTA.

Cela soulève une inquiétude : pourquoi ai-je apparemment perdu la possibilité d’utiliser l’intégralité de l’allocation forfaitaire de 268 275 £ désormais disponible en vertu des nouvelles règles ?

Si je comprends bien, la LTA a été abolie, mais les limites sur les sommes forfaitaires non imposables existent toujours.

Cependant, il semble que mes retraits soient désormais recalculés d’une manière qui me désavantage, même si le montant que j’ai réellement reçu n’a pas changé.

Il ne fait aucun doute que beaucoup d’autres de vos lecteurs se trouveront dans une situation similaire.

Steve Webb répond : Comme vous le savez, en 2023/24, il y avait une limite à vie de 1 073 100 £ sur le montant de l'épargne-retraite que vous pouviez constituer tout en bénéficiant d'un allégement fiscal sur les retraites.

Lorsque cette allocation à vie a été supprimée le 6 avril 2024, le Trésor craignait que le coût de l'allègement fiscal des retraites puisse augmenter fortement si les gens commençaient à épargner davantage pour leurs retraites et à retirer davantage sous forme d'argent liquide non imposable (connu dans le jargon sous le nom de « sommes forfaitaires de début de retraite »).

Pour éviter que cela ne se produise, le gouvernement a introduit de nouvelles limites, dont l’allocation d’épargne à vie.

Ce montant est fixé à 25 % de l'ancien LTA, soit 268 275 £, et plafonne le montant total des sommes forfaitaires non imposables dont une personne peut bénéficier au cours de sa vie.

(Notez que des règles différentes s'appliquent à ceux qui s'étaient inscrits pour différentes formes de « protection » dans le cadre de l'ancien régime LTA.)

Sans surprise, le gouvernement n'a pas voulu remettre le « compteur » à zéro et permettre aux personnes qui auraient déjà retiré de l'argent en espèces non imposables de retirer *268 275 £ supplémentaires non imposables.

Il a donc fallu calculer le montant déjà retiré avant la création de la nouvelle allocation et déduire ce chiffre pour obtenir un LSA restant à utiliser à l'avenir.

Vous pourriez imaginer que le HMRC conserve des enregistrements de toutes les sommes forfaitaires non imposables que les gens ont déjà perçues et pourrait donc simplement établir un total d'argent non imposable utilisé d'ici le 6 avril 2024 et indiquer à tout le monde son solde inutilisé.

Malheureusement, le système ne fonctionne pas comme ça.

En savoir plus

Avant l’abolition de l’allocation à vie, il incombait à chaque personne de tenir un compte courant du montant de l’allocation à vie qu’elle utilisait à chaque fois qu’elle puisait dans son épargne-retraite.

Cela pourrait être, par exemple, lorsqu'ils ont commencé à percevoir une pension liée à leur salaire ou lorsqu'ils ont utilisé une « réserve d'argent » de pension pour acheter une rente pour effectuer un retrait.

Après avoir enregistré le pourcentage de la LTA qu'il avait utilisé lors de sa première prise de pension, l'épargnant devait ensuite notifier ce pourcentage au régime de pension suivant lors de l'accès à une autre pension et conserver un total courant.

Les particuliers et les organismes de retraite n'étaient pas tenus de comptabiliser les sommes forfaitaires non imposables perçues. L'accent était mis uniquement sur le LTA.

Étant donné que la nécessité de conserver des registres concernait le LTA, le HMRC a décidé que le montant de votre allocation d'épargne à vie utilisée avant le 6 avril 2024 ne correspondrait pas aux montants réels en espèces des sommes forfaitaires que vous avez prélevées, mais représenterait plutôt 25 % du total courant du LTA que vous aviez utilisé sur tous vos retraits de pension avant cette date.

Dans les cas simples, ces deux chiffres seront souvent identiques (comme pour l’une de vos pensions).

Mais ce n'est peut-être pas toujours le cas. Plusieurs raisons expliquent cela, et vous m'avez depuis indiqué qu'elles pourraient s'appliquer à votre cas.

- Vous avez peut-être choisi de ne pas retirer le montant maximal d’argent non imposable dont vous disposiez.

Dans ce cas, 25 % du montant de LTA utilisé serait supérieur au montant réel d’argent non imposable que vous avez retiré.

- La manière dont les pensions à prestations définies étaient évaluées par rapport au LTA ne correspondait pas toujours à la manière dont le droit à 25 % d'exonération d'impôt était calculé dans ces régimes.

Il pourrait donc y avoir un décalage entre votre argent réel non imposable et le chiffre généré par les règles du HMRC.

Le HMRC a reconnu qu'il pouvait être injuste de « marquer » plus d'argent non imposable sur votre LSA que ce qui a été réellement perçu et a donc créé le concept de « certificat de montant non imposable transitoire » pour corriger cela.

En termes simples, à condition que vous disposiez d'une documentation complète pour montrer ce qui s'est réellement passé, vous pourrez obtenir un certificat indiquant le montant réel que vous avez retiré, et c'est ce montant qui sera déduit du LSA pour montrer ce qui reste.

Selon la situation de chacun, l'utilisation des sommes forfaitaires réellement prélevées pourrait augmenter ou réduire le LSA restant, il faut donc faire preuve de prudence.

Des règles plus détaillées peuvent être trouvées à ce lien : Allocation forfaitaire et allocation forfaitaire et en cas de décès : Règles transitoires pour l'année d'imposition 2024-25 : Certificats de montants exonérés d'impôt transitoires.

Étant donné que vous avez eu accès à vos deux pensions avant le 6 avril 2024, je suppose que vous pouvez désormais simplement demander un certificat transitoire et fournir une preuve documentaire des montants qui ont été réellement prélevés en espèces non imposables sur vos deux pensions.

Cela devrait signifier que si vous retirez davantage d’argent non imposable à l’avenir, vous disposerez du montant correct d’allocation d’épargne résiduelle.

Vos expériences montrent cependant l’importance de conserver de bons dossiers et d’être conscient de ce changement de règle et de prendre des mesures (si nécessaire) *avant* d’accéder aux pensions à partir d’avril 2024.

Si une personne dans votre situation ne fait pas corriger le montant de base du LSA avant d’accéder à sa prochaine pension après cette date, il ne pourra pas être corrigé par la suite.

Les règles relatives à l’abolition de la LTA sont complexes et il peut être difficile de les maîtriser seul.

Étant donné les sommes d’argent importantes qui peuvent être en jeu, il est judicieux pour les lecteurs concernés d’envisager de faire appel à un conseiller financier pour les aider à résoudre ces problèmes.