Mesure de l'évasion fiscale : vers de nouveaux contrôles des comptes courants : comment ça marche ?

Compteur d'évasion fiscale permettant d'identifier les contribuables ayant des dettes importantes auprès des autorités fiscales et, en parallèle, une forte disponibilité financière sur les comptes courants étrangers et au-delà.

La Guardia di Finanza travaille, en collaboration avec l' Agence des recettes , sur un nouvel outil pour lutter contre l'évasion fiscale.

L'annonce des nouvelles mesures a été faite en avril au sein de la commission des finances et du Trésor du Sénat. Comment cela fonctionne-t-il et surtout qu’est-ce qui change par rapport aux règles en vigueur aujourd’hui ?

Mesure de l'évasion fiscale : vers de nouveaux contrôles sur les comptes courants

Bien qu’il ne s’agisse pas actuellement d’une innovation opérationnelle, le compteur d’évasion fiscale est l’une des nouvelles stratégies en cours de développement pour identifier les situations de risque fiscal.

Un nouvel outil de contrôle qui vise à valoriser au mieux les données dont disposent les administrations publiques, qui au fil des années se sont enrichies d'informations de plus en plus complètes.

Dans le cadre de l'enquête d'enquête sur la gestion de l'entrepôt Riscossione, c'est la Guardia di Finanza qui a annoncé la méthodologie derrière le soi-disant compteur d'évasion fiscale.

L' Unité permanente d'analyse intégrée des risques (UIPAR) créée par la Guardia di Finanza et l'Agence des recettes travaille sur un outil qui a pour objectif ultime d'identifier les contribuables ayant des dettes élevées et qui ont des disponibilités financières sur des comptes étrangers.

Comptes étrangers et non étrangers, le compteur d'évasion fiscale croisera les données sur les dettes et les sommes détenues

Le développement de cette nouvelle stratégie de lutte contre l’évasion fiscale est rendu possible par l’échange automatique d’informations entre pays étrangers, basé sur la Norme commune de déclaration.

Dans le même temps, le compteur d’évasion fiscale vise également à rendre plus efficaces les contrôles sur les comptes courants « nationaux ». Dans ce cas, les contrôles relatifs aux Archives des Rapports Financiers, qui contiennent des informations sur les soldes, les mouvements entrants et sortants et le solde moyen, seront renforcés.

La Guardia di Finanza demande toutefois d' optimiser les procédures de communication .

Alors que les opérateurs financiers envoient actuellement des informations annuellement, la proposition présentée au Sénat est de rendre la transmission mensuelle , afin de disposer de données actualisées et opportunes pour l'analyse du risque d'évasion fiscale.

L'anonymomètre est déjà opérationnel : voici comment le fisc enquête sur les comptes courants

Le compteur d’évasion fiscale est donc la « perspective d’avenir » du contrôle fiscal, une manière de tirer le meilleur parti des informations disponibles dans les bases de données à la disposition de l’Administration Publique.

Il convient toutefois de noter qu’il ne s’agirait pas d’une nouveauté absolue. Un outil appelé compteur anonyme est opérationnel depuis 2023 - en raison des protections de la vie privée offertes aux contribuables - qui croise les données des comptes courants avec d'autres informations disponibles pour l'Agence du revenu.

Il s'agit d'un algorithme qui, à partir des données contenues dans les Archives des Rapports Financiers, effectue une comparaison avec les plus de 200 bases de données auxquelles accède l'Administration Fiscale.

Les revenus, mais aussi les dépenses engagées, sont ensuite comparés aux données sur la disponibilité financière du contribuable ; En cas d'incohérences, de véritables contrôles fiscaux sont initiés, qui peuvent alors conduire à une mise en demeure du contribuable.

Il ne faut pas oublier la déclaration d'impôt sur le revenu , qui, bien que révisée au cours de l'année 2024 en vue de cibler les incohérences les plus significatives, reste l'un des outils d'évaluation synthétiques déjà entre les mains de l'administration fiscale pour comparer le niveau de vie et la capacité contributive du contribuable. Pour faire simple, les dépenses engagées et les revenus déclarés.

L'objectif ultime de tous les outils du domaine - et en cours de développement comme pour le compteur d'évasion fiscale - est d'optimiser les procédures de détection des cas d'irrégularités fiscales, avec une attention particulière aux écarts les plus significatifs.