Come calcolare e pagare l'imposta di successione: hai solo SEI MESI per pagare le imposte di successione

Il difficile compito di calcolare e pagare l'imposta di successione deve essere affrontato nell'immediato e intenso periodo di dolore successivo alla morte di una persona cara.

Sebbene la stragrande maggioranza dei patrimoni non sia soggetta all'imposta di successione, è destinato ad aumentare nei prossimi anni il numero di famiglie che devono far fronte a questa imposta a causa del congelamento delle soglie, degli elevati prezzi degli immobili e delle imminenti modifiche alle pensioni.

L'imposta di successione è pari al 40 per cento sui patrimoni che superano una certa dimensione.

I patrimoni che passano al coniuge superstite o al partner civile sono esenti, quindi per molte famiglie è al momento della morte del secondo genitore che devono verificare e dichiarare se sono dovute delle tasse.

Anche quando il patrimonio non è abbastanza grande da pagare le imposte di successione, è comunque necessario esaminare le finanze della persona defunta e spesso le informazioni devono essere comunque presentate al fisco.

Se un patrimonio è complesso o sembra troppo impegnativo da gestire, i responsabili della sua liquidazione dovrebbero rivolgersi a un avvocato qualificato in questo settore, che lo aiuti a calcolare l'IHT e a gestire altre questioni finanziarie.

Ma se si decide di ottenere assistenza legale, è comunque importante sapere cosa farà il proprio avvocato per conto proprio e quali dettagli sarà necessario fornire lungo il percorso.

Ecco la nostra guida passo passo per gestire l'imposta di successione dopo un lutto.

Hai solo sei mesi di tempo, a partire dall'ultimo giorno del mese successivo alla morte di una persona cara, per sommare i suoi beni, calcolare quanto dovuto e consegnare al fisco la somma dovuta.

Se non è dovuto alcun pagamento, hai 12 mesi di tempo per compilare semplicemente i moduli e dimostrare che non devi nulla.

Ma se hai bisogno di ottenere l'omologazione per ottenere il controllo dei fondi della persona deceduta, dovrai risolvere la questione in un modo o nell'altro con l'HMRC: ciò non ti verrà concesso senza l'approvazione ufficiale del fisco.

Tenete presente, tuttavia, che il fatto che abbiate ottenuto l'omologazione non significa necessariamente che l'HMRC sia soddisfatta. Potrebbe comunque avviare un'indagine in un secondo momento o contestare una valutazione.

Inoltre, va notato il punto molto importante: la fattura dell'IHT deve essere pagata in anticipo dall'esecutore testamentario o dall'amministratore quando questi non hanno ancora avuto accesso ai beni del patrimonio tramite successione.

Raccogliere all'improvviso questo denaro può rivelarsi un'impresa ardua per chi non ha fondi disponibili, anche se alla fine verrà rimborsato attingendo al patrimonio del defunto.

Chi non può permetterselo ha delle alternative che verranno spiegate di seguito.

Affinché i tuoi beneficiari debbano pagare l'imposta di successione, devi avere un patrimonio netto di £ 325.000 se sei single, oppure di £ 650.000 se sei sposato o hai un'unione civile.

Un'ulteriore indennità, la fascia di esenzione dalla residenza, aumenta la soglia di 175.000 sterline ciascuno (quindi 350.000 sterline per una coppia sposata) per coloro che lasciano la propria casa ai discendenti diretti.

Ciò determina un importo massimo potenziale di successione congiunta esente da imposte pari a 1 milione di sterline.

Questo sussidio per l'abitazione principale inizia a essere rimosso una volta che il patrimonio raggiunge i 2 milioni di sterline, al tasso di 1 sterlina per ogni 2 sterline in più rispetto alla soglia. Scompare completamente al raggiungimento di 2,3 milioni di sterline.

Nella legge di bilancio autunnale, il cancelliere Rachel Reeves ha affermato che queste soglie saranno congelate fino al 2030.

Ha inoltre annunciato che l'imposta di successione sarà applicata ai fondi pensione non utilizzati a partire dalla primavera del 2027, come avviene ora per altri beni quali immobili, risparmi e investimenti.

Heather Rogers, esperta fiscale di Money e fondatrice di Aston Accountancy, sottolinea che talvolta l'intero patrimonio ereditario non viene trasmesso al coniuge superstite in caso di decesso, perché il primo coniuge deceduto non gli ha lasciato l'intero patrimonio.

Afferma che l'intero RNRB potrebbe non essere disponibile per la compensazione, a seconda del valore dell'immobile e di altri fattori: ad esempio, esistono regole speciali se si vende la casa per pagare le spese di assistenza. I trust possono anche aggiungere complessità , aggiunge Rogers.

Per saperne di più

> Chi paga l'imposta di successione

> 10 modi per evitare legalmente l'imposta di successione

Questo può essere un campo minato. A volte è necessario compilare i moduli IHT per dimostrare che un patrimonio non deve nulla al fisco, non solo quando c'è una bolletta da pagare.

Gov.uk spiega qui quando inviare i dettagli completi di un patrimonio anche quando non sono dovute tasse .

La maggior parte dei patrimoni sono "patrimoni esenti", nel qual caso non è necessario fornire tutti i dettagli sul valore.

Ma fate attenzione perché se non presentate il modulo IHT400 quando richiesto, potreste incorrere in sanzioni, spiegate di seguito.

"La complessità sta nello stabilire se il patrimonio rientra nei requisiti per essere escluso", afferma Shaun Moore, esperto di pianificazione fiscale e finanziaria presso Quilter.

In tal caso, la procedura è più semplice e di solito è possibile procedere con l'omologazione senza presentare moduli fiscali dettagliati. In caso contrario, è richiesta la completa informativa, anche se alla fine non è dovuta alcuna imposta.

Fortunatamente, a seguito di una revisione da parte dell'Ufficio per la semplificazione fiscale nel 2021, il governo ha annunciato la riduzione degli obblighi di segnalazione per l'imposta di successione, con una previsione del 90% di patrimoni non soggetti a imposte che eviteranno le segnalazioni obbligatorie.

'Tuttavia, alcuni devono comunque segnalarlo, quindi è fondamentale verificare.'

Moore fornisce i seguenti esempi in cui la compilazione di moduli può essere ancora richiesta.

Se il defunto:

- Ha donato più di £ 250.000 nei sette anni prima della morte

- Hanno continuato a beneficiare dei doni che avevano fatto

- Ha lasciato un patrimonio del valore di oltre 3 milioni di sterline

- Possedeva beni esteri per un valore superiore a £ 100.000

- Ha vissuto in precedenza nel Regno Unito ma è morto mentre viveva all'estero

- Aveva una polizza di assicurazione sulla vita che pagava a qualcuno diverso dal coniuge o dal partner civile insieme a una rendita

- Aumentato il valore di una somma forfettaria di pensione in caso di malattia terminale

- I beni concordati che avevano ceduto sarebbero rimasti parte del loro patrimonio anziché dover pagare un onere per beni di seconda mano

- Aveva fatto donazioni a un trust o deteneva una quota in un trust per un valore superiore a £ 250.000, oppure deteneva una quota in più di un trust.

- Aveva investito beni in un trust che è passato al coniuge superstite, al partner civile o a un ente di beneficenza e che valeva almeno 1 milione di sterline, oppure almeno 250.000 sterline dopo aver dedotto il valore del trasferimento esente.

Per saperne di più

> Come funziona l'omologazione? Gestire il patrimonio di qualcuno

Il governo ha una lista spaventosamente lunga di moduli per l'imposta di successione qui .

Tuttavia, quelli di cui potresti avere più bisogno sono elencati di seguito.

Se hai difficoltà a compilarli o se la situazione patrimoniale è complicata, dovresti cercare aiuto professionale.

"Capire quali moduli compilare è uno dei primi ostacoli per le famiglie che devono affrontare l'imposta di successione", afferma Shaun Moore di Quilter.

"È importante verificare attentamente quali sono quelli applicabili, poiché possono essere dettagliati e richiedere molto tempo".

Moduli per l'imposta di successione

IHT400 - Se è dovuta l'imposta di successione o il pagamento dell'intero importo, forse perché è necessario richiedere la fascia di imposta zero per la residenza.

Possono esserci pagine aggiuntive, chiamate "allegati", a seconda del contenuto del patrimonio.

IHT403 donazioni e altri trasferimenti

IHT404 per proprietà di proprietà congiunta

IHT405 per abitazioni o terreni

IHT406 per conti bancari

IHT407 per articoli per la casa come mobili o gioielli

IHT418 per trust o grandi donazioni in vita

Se la data del decesso è avvenuta il 31 dicembre 2021 o prima

IHT205 - Se il decesso è avvenuto prima di questa data ma è improbabile che sia dovuto il pagamento dell'IHT, potrebbe essere necessario compilare questo modulo.

Come spiegato sopra, presentare una richiesta di successione è un passo importante per ottenere il controllo sul patrimonio dopo la morte di una persona, consentendo agli esecutori testamentari di accedere ai conti bancari, saldare i debiti e sistemare i lasciti testamentari.

Di solito, però, è necessario aver pagato tutte le imposte di successione dovute prima che venga concessa l'omologazione, a meno che non si paghi l'imposta a rate (maggiori dettagli di seguito).

Sarà necessario ottenere un numero di riferimento IHT dall'HMRC almeno tre settimane prima di pagare qualsiasi imposta.

Dopo aver pagato, dovrai attendere che l'HMRC ti invii un codice univoco a conferma dell'avvenuto pagamento, che ti consentirà di ottenere l'omologazione.

Solitamente riceverai questo codice entro 20 giorni lavorativi dal ricevimento da parte di HMRC del modulo IHT400 o del pagamento dell'imposta di successione, a seconda di quale evento si verifichi per ultimo.

Moduli di successione

PA1P - Per richiedere l'omologazione se la persona deceduta ha lasciato un testamento

PA1A - Per richiedere l'omologazione in assenza di testamento

Se esiste un testamento, l'esecutore testamentario (potrebbe essercene uno solo, a volte anche più di uno) deve assumersi questo compito.

Se non c'è stato alcun testamento, qualcuno può farsi avanti e presentare domanda per diventare amministratore del patrimonio.

Chi si occupa di questo aspetto è solitamente un familiare stretto e/o qualcuno che erediterà secondo le regole della successione legittima. In assenza di un successore, verrà nominato un professionista qualificato, come un avvocato, il cui onorario sarà detratto dal patrimonio.

Nel gergo legale, l'esecutore testamentario e l'amministratore vengono talvolta definiti "rappresentanti personali".

Heather Rogers di Aston Accountancy afferma che queste persone sono responsabili della gestione del patrimonio e della compilazione dei moduli per l'imposta di successione, ma possono delegare questo lavoro a un avvocato. Anche in questo caso, le spese sono a carico del patrimonio.

"Questa procedura è consigliata per patrimoni complessi e, a mio avviso, è assolutamente obbligatoria in caso di contenzioso successorio, ovvero quando qualcuno contesta il testamento", afferma Rogers.

"A causa dei requisiti di imparzialità, potresti ritrovarti in ogni genere di problema legale gestendo tutto da solo."

Oltre a occuparsi dell'imposta di successione, i rappresentanti personali devono occuparsi di tutto il resto che riguarda la liquidazione di un patrimonio, come la richiesta di convalida del testamento e la distribuzione dei beni ai beneficiari.

Se sei nominato esecutore testamentario in un testamento ma non vuoi farlo, puoi rinunciare ufficialmente all'incarico, ma solo se non hai ancora iniziato a svolgerlo.

È necessario ottenere un quadro completo e accurato delle finanze del defunto alla data del decesso.

Ciò significa controllare tutti gli estratti conto bancari e altri conti relativi ai propri beni, come investimenti e pensioni, e ottenere valutazioni immobiliari.

Questo può essere un lavoro lento e noioso e potresti dover contattare con insistenza alcune società finanziarie per ottenere le informazioni.

Se ti deludono, puoi chiedere un risarcimento: in questo modo, l'ex giudice Stephen Gold ha vinto centinaia di sterline in più per il patrimonio della sua defunta zia, contro banche e aziende pasticcione .

Bisogna anche scoprire quali doni ha fatto il defunto negli ultimi sette anni prima di morire, il che può risultare complicato se ciò è stato fatto in modo casuale e senza alcuna registrazione.

Conserva i documenti per tutto ciò che scopri, perché l'HMRC può e potrebbe benissimo porre domande sulle cifre.

Gov.uk mette a disposizione una guida su come valutare un patrimonio ai fini dell'imposta di successione qui .

Per saperne di più

Tutto ciò che è di proprietà della persona, sia a suo nome che in comproprietà, deve essere incluso nel modulo IHT.

Shaun Moore di Quilter afferma: "Questo include proprietà, conti bancari, azioni, beni di valore come gioielli o opere d'arte, e polizze assicurative sulla vita, se non sono state scritte in trust. Devono essere incluse anche le donazioni effettuate nei sette anni precedenti la morte".

Heather Rogers di Aston Accountancy afferma che se un bene come una casa di famiglia deve essere trasferito a un beneficiario e non venduto, è importante che un perito rediga una relazione adeguata sul valore della proprietà.

"Parlo per esperienza personale, poiché l'HMRC ha indagato sul patrimonio di mio padre in base al valore attribuito alla casa", racconta.

Fortunatamente, avevo la relazione del perito e il perito distrettuale l'ha accettata, dopo un sopralluogo all'immobile. Poi anche l'HMRC ha dovuto accettarla.

"Questo è un altro ambito in cui le persone commettono errori e saltano dei passaggi, pagandone il prezzo quando viene aperta una richiesta".

Rogers avverte inoltre: "I beni esteri possono essere omessi intenzionalmente o in buona fede, ma di solito vengono prima o poi scoperti dall'HMRC grazie alla condivisione di informazioni tra i Paesi".

Di solito, la tassa di successione viene gestita da un avvocato, se ne assumi uno per aiutarti a sistemare il tuo patrimonio.

Tuttavia, ci sono diversi lavori importanti e correlati alla fiscalità per i quali potrebbe essere necessario un contabile, ma che spesso vengono trascurati.

1. Una dichiarazione dei redditi del defunto per l'anno fiscale fino al momento del suo decesso.

2. Una dichiarazione dei redditi relativa al periodo in cui il patrimonio è amministrato, dal decesso fino alla sua finalizzazione. Se vi affidate a un avvocato, solitamente assumerà un commercialista per farlo e il servizio è incluso.

3. Calcolo dell'imposta sulle plusvalenze nel caso in cui un immobile venga successivamente venduto a un valore superiore a quello dichiarato in sede di successione (vedere il link sottostante per una spiegazione dettagliata di questa trappola fiscale poco nota).

Riguardo al periodo di amministrazione del patrimonio, Rogers afferma: "Se si tratta di un patrimonio semplice, sarà sufficiente una lettera all'HMRC.

Qualsiasi patrimonio soggetto a imposta di successione dovrà molto probabilmente presentare queste dichiarazioni. L'imposta sul reddito ed eventualmente la plusvalenza saranno dovute durante questo periodo, che terminerà al momento della distribuzione dei beni.

'Le passività vengono pagate dal patrimonio e per ogni reddito derivante dai beneficiari sarà disponibile un credito d'imposta per quanto pagato dal patrimonio.'

I patrimoni complessi devono essere registrati presso il Trust Registration Service se si verifica una delle seguenti condizioni:

- Il patrimonio vale più di 2,5 milioni di sterline

- L'imposta sul reddito e/o l'imposta sulle plusvalenze durante il periodo di amministrazione supererà £ 10.000

- In un anno fiscale che fa parte del periodo di amministrazione vengono venduti beni per un valore superiore a £ 500.000

Per saperne di più

> Devo pagare la CGT perché ho sottovalutato per errore una casa ai fini dell'omologazione?

Molte persone temono che un'ingente eredità possa rivelarsi un peso anziché un vantaggio, quando scoprono di dover consegnare al fisco somme potenzialmente ingenti prima di poter vedere un centesimo.

Capita spesso che i beneficiari non abbiano denaro contante per pagare le tasse di successione.

Ma non è necessario essere già ricchi per ricevere un'eredità consistente, e questa esperienza non vi ridurrà in miseria.

Heather Rogers spiega i metodi più comuni per aggirare il problema del pagamento dell'imposta di successione entro sei mesi dal decesso e prima di poter accedere al patrimonio.

Schema di Pagamento Diretto: utilizzare il denaro contante presente sui conti bancari della persona deceduta, sui conti NS&I e talvolta anche sui portafogli di investimento per pagare direttamente l'HMRC. I dettagli sullo schema di Pagamento Diretto sono disponibili qui.

Pagamento a rate: se il patrimonio è vincolato a beni non liquidi, ad esempio proprietà, azioni o un'azienda, è possibile dilazionare i pagamenti al fisco in 10 rate uguali nell'arco di un massimo di 10 anni.

Ma in più dovrai pagare un tasso di interesse variabile, fissato al tasso base della Banca d'Inghilterra più il 4% al momento di ogni rata.

Il tasso di base è attualmente pari al 4,25%, quindi il tasso di interesse è pari all'8,25%.

È possibile saldare l'intero importo in qualsiasi momento per interrompere il pagamento degli interessi. Tuttavia, spesso si preferisce pagare a rate per potersi permettere di mantenere la casa di famiglia o se la vendita dell'immobile richiede molto tempo.

Richiedere un prestito per coprire le spese: richiedere un prestito ponte commerciale utilizzando i beni del patrimonio come garanzia. In alternativa, richiedere un Grant on Credit dall'HMRC per posticipare il pagamento dell'imposta sui redditi (IHT) fino alla vendita dei beni. In entrambi i casi, vengono addebitati gli interessi.

Stipulare un'assicurazione: se il defunto ha pianificato in anticipo, può stipulare un'assicurazione sulla vita e depositarla in un trust , in modo che non venga inclusa nel patrimonio ai fini dell'imposta sui redditi (IHT).

È possibile nominare uno o più beneficiari del trust, ai quali verrà corrisposta l'intera somma dovuta al momento del decesso.

Puoi anche assicurare la tua vita per la somma che pensi che i tuoi beneficiari dovranno sborsare in tasse di successione, per compensare i loro debiti.

Tuttavia, i premi possono essere elevati, soprattutto con l'avanzare dell'età, e se si annulla una polizza si perdono immediatamente tutti i vantaggi che si potevano ottenere stipulandola inizialmente.

Destinare una parte del patrimonio in beneficenza: l'imposta sui redditi (IHT) viene ridotta dal 40 al 36 percento se almeno il 10 percento del patrimonio è stato lasciato in beneficenza.

In caso contrario, i beneficiari di un testamento possono comunque destinare parte della loro eredità a un ente di beneficenza tramite un "atto di variazione" per ridurre l'imposta sui redditi (IHT).

Per saperne di più

> Come evitare l'IHT sull'assicurazione sulla vita affidandola a un trust

> Come funziona un atto di variazione

Per saperne di più

Se sei il rappresentante personale, ovvero l'esecutore testamentario o l'amministratore di un patrimonio, hai sei mesi di tempo dalla fine del mese successivo alla data del decesso per pagare l'imposta di successione.

Ad esempio, se una persona è morta il 15 gennaio, l'IHT deve essere pagata entro il 31 luglio.

In caso di ritardo, verranno addebitati gli interessi sulle tasse non pagate, che attualmente ammontano all'8,25% all'anno.

Questo tasso di interesse si applica anche se hai concordato il pagamento rateale.

Nel frattempo, hai 12 mesi per presentare i moduli IHT.

Potresti voler prendere questo tempo extra se non è dovuta alcuna imposta sull'imposta sui beni immobili, ma devi presentare domanda di successione per avere accesso a un patrimonio e per farlo devi ottenere l'approvazione dell'HMRC.

Sono previste sanzioni per la presentazione tardiva del modulo IHT400, che si distinguono dagli interessi e variano a seconda del ritardo nella presentazione.

- Fino a 6 mesi di ritardo: £ 100

- Da sei a dodici mesi di ritardo: penale aggiuntiva di £ 200

- Ritardo superiore a 12 mesi: fino a £ 3.200

Tali sanzioni sono soggette a ricorso se si ha una scusa ragionevole.

"Uno dei settori di richiesta preferiti dall'HMRC sono i patrimoni, in particolare le valutazioni immobiliari", avverte Heather Rogers di Aston Accountancy.

"Se ottieni una valutazione errata, o se l'HMRC non è d'accordo con la tua valutazione, aspettati una visita dal perito distrettuale".

Sostiene che se un bene viene venduto la preoccupazione è minore, poiché l'importo ricavato costituirà il valore finale dell'imposta di successione.

Ma se un bene come una proprietà deve essere trasferito a un beneficiario, è opportuno farsi stimare da un perito.

Rogers afferma che l'entità della sanzione dipende dalle circostanze, ma può essere severa. Ecco un riepilogo.

- È stata adottata la dovuta attenzione - Fino al 30 percento dell'imposta sui beni immobili, ma questa esenzione non si applica se non è stata ottenuta una valutazione professionale per una proprietà o altri beni di valore.

- Sono stati deliberatamente omessi beni dalla dichiarazione IHT, fino al 70 percento della fattura.

- Nascondere un errore intenzionale: fino al 100% della fattura.

Potresti anche incorrere in un caso di oltraggio alla corte per aver firmato una dichiarazione legale fuorviante.

Per saperne di più

> Come l'HMRC combatte l'evasione fiscale e quali sanzioni si incorrono

> Cosa fare in caso di controversia con il fisco

Dovresti essere pronto a presentare almeno un "resoconto correttivo", afferma Rogers.

Spiega che questo avviene perché l'IHT deve essere pagato prima che venga emessa la concessione dell'omologazione, quindi i beni saranno probabilmente venduti in seguito a un importo diverso.

Se il bene è un terreno o una proprietà e viene venduto in perdita, la richiesta di rimborso dell'imposta sui redditi (IHT) deve essere presentata entro quattro anni dal decesso. Per le azioni, il termine è di un anno.

Per le perdite su terreni e fabbricati è necessario il modello IHT38 e per le perdite su azioni è necessario il modello IHT35 .

Jade Gani, direttrice dell'Associazione degli Avvocati a Vita, afferma: "Il valore dei beni può variare. L'HMRC calcola l'imposta sui redditi (IHT) in base al valore al momento del decesso.

Se i valori inviati sono inesatti, è possibile presentare un resoconto correttivo in un secondo momento, ma prima di definire definitivamente la successione.

Gani aggiunge che tra gli errori più comuni commessi con l'imposta di successione ci sono la valutazione non corretta dei beni comuni, la sottovalutazione dei beni in generale e l'ignorare le donazioni fatte nei sette anni precedenti la morte.