I miei genitori possono regalarmi la loro casa ed evitare l'imposta di successione?

I miei genitori sono proprietari di una casa con tre camere da letto nel sud di Londra e vogliono darla a me e a mia sorella ora, finché saranno ancora in grado di gestire le proprie finanze.

Sappiamo che beneficiano di un'esenzione fiscale collettiva sulle successioni pari a 1 milione di sterline, ovvero due lotti della normale franchigia di 325.000 sterline, più 175.000 sterline ciascuno perché stanno lasciando in eredità la loro casa ai discendenti diretti.

La casa è di proprietà assoluta, non c'è mutuo e nessuno dei nostri genitori ha debiti. I miei genitori sono coinquilini.

Hanno un patrimonio limitato, che al massimo vale circa 30.000 sterline. La loro casa vale circa 1,07 milioni di sterline, quindi un patrimonio totale di 1,1 milioni di sterline.

I nostri genitori possono trasferire la loro proprietà a me e a mia sorella tramite un atto di donazione, pur continuando a vivere lì ?

SCORRI VERSO IL BASSO PER PORRE LA TUA DOMANDA SULLA PIANIFICAZIONE FINANZIARIA

Harvey Dorset, di This is Money, risponde: I consulenti finanziari ci hanno detto che stanno ricevendo un'ondata di domande come la tua, mentre aumentano le preoccupazioni relative alle imposte di successione .

Purtroppo, non è una semplice questione di persone che lasciano in eredità i propri beni di tanto in tanto e poi vivono abbastanza a lungo da evitare l'imposta di successione grazie alla regola dei sette anni.

La questione chiave, come discusso dai nostri esperti di seguito, è che il fisco non permetterà ai tuoi genitori di regalarti semplicemente la loro residenza principale mentre continuano a viverci, a meno che non accettino di pagare un affitto di mercato per l'immobile.

Attualmente, il loro patrimonio non supera di molto la franchigia esentasse di 1 milione di sterline a cui potranno accedere. Allo stato attuale, tu e tua sorella dovreste pagare circa 40.000 sterline.

Tuttavia, vale la pena notare che dal 2027 le pensioni saranno incluse nell'imposta di successione .

Ciò significa che anche i fondi da cui attingono i tuoi genitori dovranno essere inclusi nei tuoi calcoli e ciò potrebbe comportare un'imposta IHT notevolmente più elevata.

Nonostante questo, potrebbero esserci altri modi in cui i tuoi genitori possono ridurre l'eventuale imposta sul loro patrimonio, senza ricorrere alla donazione dei loro beni.

This is Money ha parlato con due consulenti finanziari per scoprire cosa devi sapere prima che i tuoi genitori lascino i loro beni a te e a tua sorella.

Ian Dyall, responsabile della pianificazione patrimoniale presso Evelyn Partners, risponde: Iniziamo esaminando le principali norme fiscali sulle successioni in relazione alle donazioni, quindi applichiamole alla vostra situazione e infine prendiamo in considerazione tutte le altre considerazioni rilevanti.

Le donazioni dirette di denaro o beni da una persona a un'altra non hanno limiti di entità e non comportano l'obbligo di pagare l'imposta di successione al momento in cui vengono effettuate.

Il regalo deve soddisfare due criteri:

1. Deve trattarsi di una donazione vera e propria, senza alcun utilizzo continuato del bene donato e senza condizioni che consentano al donatore di riprendersi il denaro se lo desidera.

2. Il donatore deve vivere per sette anni dopo aver effettuato la donazione

Se la donazione non è immediata o può essere revocata, si ritiene che vi sia una "riserva di beneficio" e il bene rimane nel patrimonio del donatore a tempo indeterminato ai fini dell'imposta di successione, ma non per l'imposta sulle plusvalenze , di cui parlerò più avanti.

Come hai correttamente affermato, ogni individuo ha una fascia di esenzione dall'imposta di 325.000 £ e una fascia di esenzione dall'imposta di residenza di 175.000 £, entrambe congelate fino ad aprile 2030.

La fascia di esenzione per la residenza può essere utilizzata solo se si lascia la casa a figli o nipoti. Tuttavia, se al momento del decesso il patrimonio supera i 2 milioni di sterline, il valore dell'indennità di esenzione per la residenza viene ridotto di 1 sterlina per ogni 2 sterline eccedenti tale soglia.

Esistono disposizioni di "agevolazione per il downsizing" che consentono a chi ha ridotto le dimensioni della propria abitazione o l'ha venduta di continuare a beneficiare dell'aliquota zero per la residenza a partire dall'8 luglio 2015.

Se i tuoi genitori donano la proprietà legale dell'immobile a te e a tua sorella, ma continuano a viverci senza pagare l'affitto, la donazione sarà considerata una "riserva di beneficio" e continuerà a far parte del patrimonio dei tuoi genitori alla loro morte, indipendentemente da quanto a lungo vivranno, ai fini dell'imposta di successione.

La donazione sarebbe efficace nel ridurre l'onere solo se i coniugi se ne andassero e rimanessero per altri sette anni, o se pagassero a te e a tua sorella un canone di mercato per l'utilizzo dell'immobile. In tal caso, tu e tua sorella sareste tenuti a pagare l'imposta sul reddito da locazione.

Questa potrebbe essere una pianificazione efficace se i tuoi genitori possono permettersi l'affitto e vivono per almeno sette anni, ma più a lungo vivono oltre questo limite, più tasse sul reddito finirai per pagare. Ci sono anche questioni fiscali sulle plusvalenze da considerare (vedi sotto).

Indipendentemente dal fatto che vi sia o meno una riserva di benefici, i tuoi genitori potranno beneficiare sia delle loro fasce di esenzione dall'aliquota zero sia delle fasce di esenzione dall'aliquota zero di residenza.

Tuttavia, non vi sarebbe alcuna imposta di successione se la donazione fosse considerata efficace, a causa del pagamento di un canone di mercato, mentre vi sarebbe comunque una responsabilità se la proprietà rimanesse parte del loro patrimonio a causa di una riserva di beneficio.

Oggi tale responsabilità potrebbe ammontare solo a £ 40.000 (in base alle cifre stimate), ma è probabile che aumenti nel tempo a causa delle fasce di aliquota zero congelate.

Per saperne di più

Sebbene la donazione non sarà efficace ai fini della riduzione dell'imposta di successione se i tuoi genitori continueranno a vivere lì senza pagare l'affitto, sarà invece efficace ai fini dell'imposta sulle plusvalenze (CGT).

Al momento della donazione non sarà dovuta alcuna imposta sulle plusvalenze (CGT), poiché l'immobile è l'abitazione principale dei tuoi genitori.

Tuttavia, quando tu e tua sorella venderete la proprietà, qualsiasi plusvalenza dalla data in cui vi è stata ceduta sarà soggetta all'imposta sulle plusvalenze, poiché non si tratta della vostra residenza principale.

Al contrario, se i tuoi genitori continuano a possedere la proprietà, tutti gli utili sulla proprietà fino alla loro morte saranno esenti dall'imposta di successione.

Ci sono altri fattori da considerare. Cosa succederebbe se tu o tua sorella divorziaste o falliste? La proprietà che i tuoi genitori vi hanno regalato potrebbe dover essere venduta, lasciandoli senza casa.

Infine, se i tuoi genitori dovessero mai aver bisogno di assistenza a lungo termine, la donazione potrebbe potenzialmente essere considerata una "privazione patrimoniale". Si tratta di una pratica che si verifica quando gli anziani si liberano deliberatamente di denaro, proprietà o altri beni per ridurre la propria responsabilità nel pagare le rette della casa di cura.

In tal caso, il valore della casa potrebbe comunque essere incluso nella valutazione delle spese di assistenza.

Sebbene vi siano alcuni vantaggi fiscali in termini di successione derivanti dalla donazione di una proprietà e dal pagamento di un canone di mercato per continuare a viverci, è necessario considerare anche i potenziali rischi posti dal divorzio o dal fallimento del beneficiario, nonché l'imposta sul reddito e la plusvalenza aggiuntive che verranno sostenute.

In genere è meglio evitare di regalare un immobile e continuare a viverci senza pagare l'affitto, poiché i vantaggi sono molto limitati e sono generalmente controbilanciati dai rischi.

Rob Bell, consulente finanziario e fondatore di Finova Money, risponde: Da quanto hai descritto, il patrimonio dei tuoi genitori supera di poco l'esenzione fiscale sull'eredità congiunta di 1 milione di sterline.

Supponendo che siano disponibili sia le fasce standard di esenzione fiscale (£ 325.000 ciascuna) sia le fasce di esenzione fiscale di residenza (£ 175.000 ciascuna), potrebbe esserci un potenziale onere fiscale di circa £ 40.000 sul saldo al di sopra di tale soglia.

Potrebbe essere sensato supporre che il valore della proprietà possa aumentare nel tempo, quindi questo potrebbe aumentare ulteriormente.

Quando si tratta di donare la casa di famiglia continuando a viverci, questo non è un modo semplice per ridurre l'imposta di successione. Il punto chiave qui è chi ne trae vantaggio.

Se i tuoi genitori rimangono nella proprietà senza pagare l'intero affitto di mercato a te e a tua sorella dopo il trasferimento, l'Agenzia delle Entrate e delle Dogane di Sua Maestà lo considererebbe probabilmente come un regalo con riserva di benefici.

Ciò significa, di fatto, che l'immobile verrebbe comunque considerato parte del patrimonio ai fini dell'imposta di successione, anche se il titolo legale fosse stato modificato. Pertanto, il risparmio fiscale auspicato potrebbe non verificarsi.

Se pagassero l'intero affitto di mercato, questo potrebbe essere evitato. Tuttavia, un reddito extra sarebbe necessario per pagare l'affitto, oltre a garantire loro di poter mantenere lo stile di vita desiderato.

Ci sarebbero anche altre considerazioni da fare per te e tua sorella: l'affitto soggetto a imposta sul reddito, le potenziali revisioni dell'affitto, la responsabilità della manutenzione dell'immobile e la realtà pratica di dover far pagare l'affitto ai tuoi genitori per la loro casa. Questo può aumentare la tensione nel vostro rapporto.

Oltre a ciò, cedere la proprietà priva i genitori della loro rete di sicurezza finanziaria. Li lascia senza controllo sul loro bene principale, il che potrebbe influire sulla loro capacità di reagire ai cambiamenti della loro situazione, soprattutto se in futuro dovessero aver bisogno di assistenza o di ulteriore sostegno finanziario in età adulta.

Queste cose possono essere difficili da considerare ora, ma la flessibilità spesso diventa più importante con l'età, e ciò che ora potrebbe non sembrare importante potrebbe diventarlo in seguito.

Esistono altri modi per ridurre l'eventuale imposta di successione che non comportano la cessione della casa. Questi potrebbero includere:

• Traslocare per liberare capitale, che potrebbe poi essere donato (nel rispetto della regola dei sette anni), portando il valore del patrimonio al di sotto della soglia di 1 milione di sterline. Questo potrebbe anche essere un vantaggio se la casa diventasse troppo impegnativa da mantenere.
• Donazioni regolari derivanti dal reddito, che possono essere immediatamente esentate se soddisfano i giusti criteri.
• Aggiornare i testamenti e sfruttare appieno entrambe le serie di agevolazioni, compresa la fascia di esenzione dalla tassa di residenza, che ha le sue condizioni.
• Assicurazione sulla vita stipulata in un trust, per coprire eventuali obblighi fiscali futuri.
• Liberazione del capitale proprio o prestito garantito dalla proprietà per liberare fondi che potrebbero essere donati gradualmente, idealmente dal reddito eccedente.

Vale la pena esplorare queste alternative per comprendere il quadro più ampio, non solo l'impatto fiscale.

Spesso un piano più ponderato garantisce tranquillità e maggiore flessibilità a tutti i soggetti coinvolti.

Prima di stipulare un nuovo accordo, consiglio di chiedere una consulenza finanziaria e legale professionale.