Mia madre può cederci il suo portafoglio immobiliare senza cadere nella trappola dell'imposta di successione?

Mio padre è morto improvvisamente 18 mesi fa. Per fortuna aveva lasciato un testamento che lasciava il suo patrimonio alla mamma.

Il suo patrimonio era costituito principalmente da un portafoglio di cinque immobili in affitto, di cui tre ipotecati, la casa in cui vive mia madre e un surplus di liquidità.

Mia madre ora è in pensione e usa una parte del reddito derivante dall'affitto per integrare la sua pensione e sostenere la sua vita quotidiana.

Mia madre vorrebbe strutturare le cose in modo da ridurre il più possibile l'imposta sulle successioni e sulle plusvalenze .

Sono uno di tre fratelli: uno ha problemi di salute e non lavora, l'altro sta per emigrare e non vuole complicare le cose diventando proprietario di una proprietà a suo nome.

Quali sono le nostre opzioni? LJ, via email

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Harvey Dorset, di This is Money, risponde: Questo dev'essere un periodo difficile per te e la tua famiglia.

È bello sapere che tuo padre non è morto senza aver lasciato testamento, poiché un testamento rende senza dubbio l'intero processo di successione un po' più semplice.

Dal momento che tua madre desidera ridurre l'eventuale imposta di successione, è positivo che stia valutando le sue opzioni con largo anticipo.

Purtroppo, come hai detto, ci sono delle complessità nella tua situazione che fanno sì che non sia così semplice come se tua madre passasse l'intero patrimonio direttamente a te e ai tuoi fratelli quando muore, soprattutto considerando che se lo facesse ci sarebbe una pesante imposta di successione da pagare, data l'entità del patrimonio.

Come spiegato di seguito, esistono delle opzioni a tua disposizione per ridurre l'importo dell'IHT, soprattutto se agisci il prima possibile.

This is Money ha parlato con due consulenti finanziari per scoprire cosa dovete fare tu e tua madre per ridurre le vostre future tasse.

Aaron Banasik, consulente finanziario indipendente presso Ascot Lloyd, risponde: Mi dispiace per la perdita di tuo padre.

È rassicurante che avesse redatto un testamento, consentendo a tua madre di ereditare il patrimonio senza problemi.

Con un portafoglio di cinque immobili in affitto, tre dei quali ipotecati insieme alla sua casa, e un surplus di liquidità, tua madre sta giustamente cercando di proteggere il patrimonio da future imposte di successione e imposte sulle plusvalenze, sostenendo al contempo la sua pensione.

L'imposta di successione è pari al 40 per cento sui patrimoni superiori a £ 325.000, sebbene i trasferimenti tra coniugi siano esenti.

In caso di decesso della madre, il patrimonio potrebbe beneficiare di una fascia di esenzione maggiorata fino a 1 milione di sterline, a condizione che la casa di famiglia venga lasciata ai discendenti diretti.

Potrebbe prendere in considerazione l'idea di donare dei beni durante la sua vita, ma se sopravvivesse per sette anni, questi potrebbero non rientrare nel suo patrimonio ai fini dell'IHT.

Tuttavia, se conserva un beneficio, come il reddito da locazione, allora la donazione può ancora essere considerata parte del suo patrimonio.

Inoltre, su tali trasferimenti potrebbe essere applicata immediatamente la CGT e potrebbe sorgere un'imposta di bollo se è coinvolto un debito.

Le plusvalenze superiori all'aliquota CGT (£3.000 per il 2025/26) sarebbero tassate al 18% o al 28%. Il possesso degli immobili fino al decesso elimina completamente la CGT, poiché i beni trasferiti al momento del decesso sono esenti da CGT.

Una strategia alternativa potrebbe essere quella di vendere gli immobili gradualmente. Questo le permette di reinvestire i proventi in investimenti efficienti dal punto di vista dell'imposta sui redditi (IHT), come un trust a donazione scontata, che può garantirle uno sconto immediato sull'imposta sui redditi (IHT) e al contempo generare un reddito regolare. Tuttavia, è importante consultare un consulente indipendente esperto per ricevere assistenza in merito.

I trust discrezionali possono rappresentare un modo per trasferire beni mantenendo un certo controllo, anche se potrebbero comportare oneri IHT iniziali e aliquote elevate di imposta sui redditi da locazione.

Se strutturati correttamente, i trust possono contribuire a sostenere i familiari, soprattutto quando un figlio non è in grado di lavorare e un altro potrebbe trasferirsi.

In alternativa, è possibile utilizzare una polizza assicurativa sulla vita intera stipulata in trust per coprire la futura rata dell'imposta sui redditi (IHT). I premi potrebbero anche essere considerati ai sensi della regola della "spesa normale conguagliata sul reddito" se il reddito della vittima è sufficiente.

Considerate le diverse esigenze dei tuoi fratelli, la flessibilità è fondamentale.

Un mix di donazioni selettive in vita, accordi fiduciari e utilizzo delle quote di donazione può consentire un equo trasferimento del patrimonio senza imporre obblighi immediati.

Patrick Haines, consulente finanziario presso Partners Wealth Management, risponde: Questo è un momento importante per la famiglia, dopo la perdita di 18 mesi fa.

Ora è necessario adottare misure specifiche per garantire la riduzione delle imposte.

Inoltre, è opportuno valutare l'attuale vulnerabilità di tua madre, nel caso in cui la scomparsa di tuo padre influisca sulle decisioni prese in questo momento.

La prima azione da prendere in considerazione è un atto di variazione (DoV) del testamento di tuo padre.

Ciò consente di modificare i termini del testamento dopo la morte, a condizione che tutti i beneficiari originari siano d'accordo con le modifiche e che gli adeguamenti vengano effettuati entro due anni dalla morte.

Ti consiglio quindi di esaminare i cinque immobili in affitto con tua madre e i tuoi fratelli (in termini di rendimento e valore), per vedere quali di questi potrebbero essere ora intestati ai suoi tre figli.

Una volta che il DoV è stato attivato, ciò può essere attuato tramite un trasferimento legale della proprietà.

Potenzialmente, tu e tuo fratello, che rimarrà nel Regno Unito, potreste ricevere ciascuno un immobile in affitto, mentre un terzo immobile potrebbe essere venduto per ricavare una somma di denaro da investire per l'altro tuo fratello, che si trasferirà all'estero.

Dovresti prendere spunto da questo per tuo fratello che non lavora, poiché qualsiasi reddito da locazione ricevuto potrebbe avere un impatto sulla ricezione dei sussidi statali (come i pagamenti personali indipendenti, ecc.)

Per saperne di più

Eliminando queste tre proprietà in affitto dal patrimonio di tua madre, potresti risparmiare il 40 percento dell'imposta di successione su questi beni, che altrimenti sarebbe dovuta essere pagata alla morte di tua madre.

I restanti due immobili in affitto potrebbero continuare a essere di proprietà di tua madre e qualsiasi reddito derivante dall'affitto potrebbe essere utilizzato come integrazione alla pensione, ecc.

Se una parte del reddito supera i requisiti, può essere donata direttamente a te e ai tuoi fratelli senza che si applichi alcuna imposta di successione, purché siano soddisfatte determinate condizioni.

Ciò garantirà inoltre che nel patrimonio di tua madre rimangano beni sufficienti nel caso in cui fosse necessario sostenere futuri costi di assistenza.

A seconda dell'età e della storia clinica della madre, una parte del reddito eccedente potrebbe essere utilizzata anche per finanziare una polizza assicurativa sulla vita, stipulata in regime fiduciario.

La somma assicurata sarebbe quindi pagabile alla morte di tua madre e potrebbe essere utilizzata per coprire una parte o la totalità dell'imposta di successione dovuta.

Qualsiasi debito ipotecario può essere utilizzato per ridurre il valore imponibile del patrimonio.

Una polizza sulla vita è particolarmente utile quando si tratta di proprietà immobiliari, in quanto può garantire che i due immobili in affitto (e la residenza principale) non debbano essere venduti immediatamente e possano alla fine essere trasferiti a te e ai tuoi fratelli esenti da IHT.

Supponendo che tuo padre fosse il proprietario dei cinque immobili in affitto a suo nome, qualsiasi plusvalenza sarà stata "ricalcolata" al momento del decesso di tuo padre. Questo ha il vantaggio di non dover pagare l'imposta sulle plusvalenze (CGT) sulla plusvalenza, poiché le plusvalenze decadono con il proprietario.

La rideterminazione del valore degli immobili deve essere richiesta, quindi non costituisce un diritto automatico.

Se tuo fratello si trasferisce all'estero, il ricavato della vendita dell'immobile in affitto che ha ereditato potrebbe essere reinvestito tramite un'obbligazione offshore a cui potrà accedere quando si trova all'estero, se necessario, beneficiando al contempo di un'imposta differita sul fondo nel Regno Unito.

Si consiglia di chiedere consiglio al momento della partenza per assicurarsi che eventuali prelievi non siano tassati dalle autorità del luogo di residenza di vostro fratello quando si trova all'estero. Si consiglia inoltre di valutare l'utilizzo completo della franchigia ISA prima di lasciare il Regno Unito.

È importante assicurarsi che il testamento di tua madre venga rivisto dopo la scomparsa di tuo padre, poiché potrebbero esserci elementi del testamento esistente che non sono più rilevanti.

Allo stesso modo, tua madre dovrebbe assicurarsi di avere una procura nel caso in cui perda la capacità di intendere e di volere e non sia in grado di gestire i propri affari. Questo risparmierà alla famiglia un sacco di costi, oneri amministrativi e stress in un momento difficile.