Erfenissen: wat moet u betalen als u er een ontvangt? Wat gebeurt er als u het geld niet heeft? En wanneer wordt het opgenomen in uw belastingaangifte?

Er wordt gezegd dat je om te sterven, gewoon in leven moet zijn, en soms heb je geld nodig om te erven. Afhankelijk van de waarde van wat je erft, moet je namelijk belasting betalen. Het ontvangen van een erfenis in Colombia houdt immers in dat je aan belastingverplichtingen moet voldoen. Artikel 302 van de Belastingwet bepaalt dat deze bezittingen als incidentele winsten worden beschouwd en onderworpen zijn aan een belasting van 15 procent .

Volgens artikel 302 van het belastingwetboek worden de via een erfenis verkregen goederen aangemerkt als incidentele winsten, aangezien het buitengewone inkomsten zijn die niet voortvloeien uit de reguliere economische activiteit van de erfgenaam.

De toepasselijke vermogenswinstbelasting bedraagt 15 procent van de waarde van de geërfde bezittingen. Als iemand bijvoorbeeld een appartement ter waarde van 100 miljoen pesos ontvangt, moet hij 15 miljoen pesos aan belasting betalen.

"Volgens de huidige belastingwetgeving vormen inkomsten uit erfenissen of successierechten een incidentele winst tegen een tarief van 15 procent. Dit bedrag wordt betaald bij het indienen van de aangifte inkomstenbelasting voor het belastingjaar waarin de erfenis is ontvangen, wat meestal tussen augustus en oktober van het daaropvolgende jaar gebeurt", aldus Nicole Ríos, advocaat en directeur Belasting-, Douane- en Internationaal Handelsrecht. door CMS Rodríguez-Azuero.

Ríos wijst erop dat men niet mag vergeten dat wanneer de erfopvolgingsakte als een authentieke akte wordt opgesteld, "er kosten in rekening worden gebracht voor notaris- en registratierechten. Dit hangt af van de omvang en het type ontvangen activa , en deze moeten onmiddellijk worden betaald en staan los van de hierboven genoemde vermogenswinstbelasting."

Als u dus niet over voldoende geld beschikt om een onroerend goed te erven, kan de erfenisprocedure niet worden voltooid.

Als u deze nalatenschap kunt beëindigen, moet u er rekening mee houden dat de wet belastingvoordelen biedt afhankelijk van de graad van verwantschap van de erfgenaam met de overledene:

Wettelijke erfgenamen (kinderen, kleinkinderen, ouders): Zij hebben een vrijstelling van maximaal 3.250 belastingwaarde-eenheden (UVT), wat in 2025 omgerekend ongeveer 161.846.750 pesos is.

Onwettige erfgenamen: voor hen geldt een vrijstelling van 25 procent, beperkt tot 1.625 UVT of 80.923.375 pesos in 2025.

Echtgenoten en kinderen: In 2025 is er een vrijgesteld bedrag van circa 87 miljoen.

Naast de vrijstellingen staat de wet ook de aftrek van bepaalde kosten toe die verband houden met de opvolgingsprocedure:

Juan Riveira, senior advocaat bij Holland & Knight, legde uit dat er een vrijstelling geldt voor een deel van de erfenis van maximaal 161.847.000 pesos per erfgenaam, van toepassing op het belastingjaar 2025. De vrijstellingen zijn namelijk in Tax Value Units (UVT) die jaarlijks worden bijgewerkt.

"Daarnaast zijn er aanvullende vrijstellingen voor onroerend goed dat werd gebruikt als woning van de overledene, wat kan resulteren in een gedeeltelijke of volledige vrijstelling, afhankelijk van het geval, en voor ander onroerend goed dat niet als woonruimte werd gebruikt, met bepaalde vrijstellingsgrenzen die moeten worden geverifieerd ", betoogde hij.

In het geval van een woning is de waarde gelijk aan de eerste 13.000 UVT van het onroerend goed dat als woning wordt gebruikt, vrijgesteld van de incidentele winstbelasting. Voor het belastingjaar 2025 komt dit bedrag overeen met 647.387.000 pesos.

Onroerend goed dat geen woonhuis is, is vrijgesteld als de waarde ervan gelijk is aan de eerste 6.500 UVT van ander onroerend goed. Voor belastingjaar 2025 was dit bedrag gelijk aan 323.693.500 pesos.

Deze vrijstellingen zijn rechtstreeks van toepassing op de waarde van onroerend goed dat bij successie is verkregen . Over waarden die deze grenzen overschrijden, wordt vermogenswinstbelasting geheven, overeenkomstig de voorwaarden die in de wet zijn vastgelegd.

De erfgenaam is de belastingplichtige, dat wil zeggen de persoon die aansprakelijk is voor de belasting, en moet de volgende stappen volgen:

1. Bepaal de fiscale waarde van de geërfde activa , die in principe overeenkomt met de door de overledene geboekte aanschafprijs. Fiscaal gezien wordt de erfenis niet ontvangen tegen de actuele marktwaarde van de activa.

2. Trek het vrijgestelde deel af, tot aan de wettelijk vastgestelde limieten.

3. Pas op het belaste deel het tarief van 15% toe om het bedrag aan te betalen belasting te berekenen.

Deze erfbelasting wordt vastgesteld en betaald in de aangifte inkomstenbelasting voor het belastingjaar waarin de erfenis is ontvangen, dat wil zeggen wanneer de overdracht van de activa wettelijk is voltooid . Het is belangrijk om te weten dat in Colombia de aangifte inkomstenbelasting wordt ingediend en betaald in het jaar volgend op het jaar waarin de erfenis is ontvangen.

Dit betekent dat als er in 2025 een erfenis plaatsvindt, de belasting over incidentele inkomsten moet worden aangegeven en betaald in de inkomstenbelastingaangifte voor het belastingjaar 2025. Deze aangifte wordt ingediend in 2026, volgens de belastingkalender van de DIAN.

In geval van erfenissen waarbij onroerend goed wordt overgedragen, moet, naast de bovengenoemde vrijstellingen, in Colombia ook registratiebelasting worden betaald aan het kantoor van de gouverneur en in sommige gemeenten zegels. Registratiekosten moeten worden betaald aan het kantoor van de openbare akten, en de toepassing van de zegelbelasting moet worden geverifieerd. Deze belasting moet bij de nalatenschap worden betaald.

"Als de belastingbetaler een aangifte indient met inbegrip van de incidentele inkomstenbelasting , maar de verplichting niet op de vastgestelde datum betaalt , wordt er voor elke dag vertraging rente over de vertraging aan de DIAN berekend", aldus Riveira.

Er werd ook bepaald dat als de niet-naleving aanhoudt, de DIAN een dwangprocedure kan starten om betaling van de verplichting te eisen, inclusief voorzorgsmaatregelen om naleving te waarborgen.