Heb je je erfenis niet aangegeven? Dan is er een kans om belasting te ontduiken.

Eén dag vertraging is genoeg om uw belastingvrijstelling te verliezen. Deze strenge regel geldt voor het melden van familie-erfenissen aan de Belastingdienst. Er is een kans dat deze versoepeld wordt. De overheid heeft aangekondigd dat de aangiftetermijn mogelijk weer wordt ingevoerd. Dit maakt deel uit van de deregulering.

Vrijstelling van erf- en schenkbelasting voor directe familie

Ter herinnering: onder de Wet op de erf- en schenkbelasting kunnen directe familieleden (de zogenaamde nulgroep) profiteren van belastingvrijstelling. Volgens artikel 4a kunnen erfenissen van onder andere echtgenoten, kinderen, kleinkinderen of broers en zussen vrijgesteld zijn van belasting. Indien de waarde van de erfenis niet hoger is dan 36.120 PLN, hoeft deze niet te worden aangegeven bij de belastingdienst. Bij de berekening van de grenswaarde dienen echter de waarden van de van dezelfde persoon verworven bezittingen in het jaar van de laatste verwerving en in de vijf voorgaande jaren bij elkaar te worden opgeteld.

Als de drempel van 36.120 PLN wordt overschreden, moeten we de erfenis aangeven bij de belastingdienst. We gebruiken hiervoor het SD-Z2-formulier. We hebben hiervoor zes maanden de tijd. Deze termijn begint op de datum waarop de rechterlijke uitspraak waarin de erfenis wordt vastgesteld, definitief wordt, of op de datum van notariële registratie van de erfrechtverklaring, of op de datum van afgifte van de Europese erfrechtverklaring.

Een erfenis van meer dan 36.120 PLN moet bij de belastingdienst worden aangegeven.

"Veel erfgenamen zijn zich niet bewust van deze verplichting; sommigen vergeten het zelfs. Soms gebeurt er iets onverwachts, zoals ziekte of een ongeval. De gevolgen zijn ernstig, want in plaats van een vrijstelling krijgen we uiteindelijk een hoge belastingaanslag. En niet iedereen heeft de middelen om die te betalen, zeker niet bij de erfgenamen van onroerend goed", legt Grzegorz Gębka, belastingadviseur bij advocatenkantoor GTA, uit.

Helaas kan de deadline voor aangifte niet worden verlengd. Zoals het Ministerie van Financiën benadrukt in zijn brochure over erfafwikkeling, vervalt de vrijstelling als u ook maar één dag te laat bent. Zelfs als de vertraging niet door schuld van de erfgenaam is ontstaan. In een reactie aan de Commissaris voor de Rechten van de Mens van 4 december 2024 (nr. DPL1.055.1.2024) schreef het Ministerie van Financiën echter: "De enige vereiste om verworven activa of eigendomsrechten binnen een redelijke termijn van zes maanden aan te geven, lijkt een nogal zware verplichting vergeleken met de voordelen die worden ontvangen in de vorm van volledige belastingvrijstelling, ongeacht de waarde van de kosteloos verworven goederen."

Er is echter een kans op verandering ontstaan. "We willen de situatie voor belastingbetalers verbeteren en de mogelijkheid creëren om de deadline te herstellen", schrijft het ministerie van Financiën in een projectaankondiging, die is toegevoegd aan de wetgevingsagenda van de regering. De belastingdienst kan dit doen "in onverwachte omstandigheden buiten de controle van de belastingbetaler."

Vanaf wanneer is het mogelijk om de termijn voor het melden van een erfenis te verlengen?

"Het is goed dat het ministerie van Financiën de regels voor belastingvrijstelling voor directe familieleden wil versoepelen. Ik ben er echter zeker van dat het hanteren van zulke onduidelijke criteria voor het opnieuw invoeren van de deadline tot veel twijfels en geschillen zal leiden", aldus Marek Najman, belastingadviseur bij ATA Tax.

Grzegorz Gębka is het daarmee eens. Hij wijst erop dat een ongeval, brand of ziekte een toevallige gebeurtenis kan zijn. "De belastingdienst zou de deadline opnieuw moeten invoeren als de erfgenaam drie maanden in het ziekenhuis heeft gelegen. Maar het is onduidelijk of ze een verkoudheid in de laatste week van de deadline als een onbedoelde gebeurtenis zouden beschouwen," mijmert Grzegorz Gębka.

– De praktijk kan verschillen; het ene kantoor kan een verklaring van de erfgenaam eisen om de deadline te herstellen, terwijl een ander een medisch certificaat verlangt, voegt Marek Najman toe.

"Er zullen veel onduidelijkheden ontstaan, bijvoorbeeld of een erfgenaam die plotseling voor het einde van de zes maanden naar het buitenland moest, wel terecht is. Ambtenaren zullen daardoor meer werk krijgen met het verwerken van aanvragen voor verlenging van de termijn , en sommige geschillen zullen ongetwijfeld voor de rechter belanden. Is dit echt deregulering?", benadrukt Grzegorz Gębka.

De notificatie moet worden afgeschaft, het zal een echte deregulering zijn

Deskundigen twijfelen er niet aan dat het afschaffen van de aangifteplicht een ware vereenvoudiging zou zijn. "Bij erfenissen is deze verplichting overbodig; er is geen sprake van belastingoptimalisatie", aldus Marek Najman.

"De gevolgen van het niet indienen van een aangifte zijn te ernstig; het heeft geen zin om deze verplichting te handhaven", voegt Grzegorz Gębka eraan toe. Hij wijst erop dat de belastingdienst ruimschoots de mogelijkheid heeft om het vermogen van belastingbetalers te controleren en het SD-Z2-erfenisformulier gemakkelijk kan missen.

Volgens de aankondiging van het Ministerie van Financiën kan de Belastingdienst ook de termijn voor het melden van de verkrijging van het eigendom van een onderneming (of een aandeel daarin) door middel van een erfenis of legaat weer invoeren. Deze verplichting is vastgelegd in artikel 4b, lid 1, punt 1, van de Wet op de erf- en schenkbelasting.