Rząd Luli podniósł lub wprowadził podatki 24 razy od 2023 r. – raz na 37 dni

Oprócz zamrożenia 31,3 mld R$ w budżecie, najnowszy pakiet fiskalny rządu Luiza Inácia Luli da Silvy (PT), wprowadzony pod koniec maja, przyniósł również podwyższenie podatku od operacji finansowych (IOF) . Podwyżka ta ożywiła debatę na temat działań rządu w zakresie ściągalności podatków, a w postach przywrócono przydomek „Taxad” ministra finansów Fernando Haddada oraz pojawiły się ostrzeżenia dotyczące wysokiego poziomu podatków obciążających podatników.

Biorąc pod uwagę wzrost IOF, rząd Luli od początku obecnej kadencji już 24 razy zapowiedział wprowadzenie lub podwyższenie podatków. Co odpowiada średnio jednej reklamie co 37 dni.

Zdarzały się przypadki krótkotrwałych podatków i wycofywania się rządu z decyzji, a niektóre z proponowanych zmian są nadal rozpatrywane w Kongresie i nie weszły jeszcze w życie. Większość środków jest jednak już wdrożona. I przyczyniło się do tego, że obciążenie podatkowe osiągnęło najwyższy poziom w historii .

Środki ogłoszone od 1 stycznia 2023 r. są następujące:

• Odwrócenie stawek PIS/Cofins od dochodów finansowych dużych firm
• PIS, Cofins i Cide ponownie obciążają benzynę i etanol
• Wprowadzenie podatku od eksportu ropy naftowej
• ICMS usunięto z podstawy obliczeniowej kredytów PIS/Cofins
• Opodatkowanie zakładów sportowych zawieranych drogą elektroniczną
• Ustanowienie podatku od importu w ramach handlu elektronicznego
• Wzrost IPI dla broni palnej
• Podwyżka podatku importowego na panele słoneczne
• Koniec zwolnienia z importu pojazdów elektrycznych
• Podatki IRPJ i CSLL są ponownie pobierane od ulg podatkowych
• Ograniczenie wykorzystania odsetek od kapitału własnego
• „Zjadanie kwot” w przypadku funduszy ekskluzywnych
• Opodatkowanie dochodów za granicą (offshore)
• Powrót PIS i Cofins na olej napędowy i biodiesel
• Przedłużenie „podatku od bluzek” dla zakupów poniżej 50 USD
• Zwrot DPVAT i jego unieważnienie po negocjacjach z Kongresem
• Szacunkowa stawka VAT to 28%, a blokada 26,5
• Utworzenie „podatku od grzechu”
• Ustanowienie podatku od wysokich dochodów i opodatkowania dywidend
• Minimalny podatek w wysokości 15% od zysków korporacji międzynarodowych
• Podwyżka podatku importowego na stal i żelazo do 25%
• Ponowne opodatkowanie podatków od wynagrodzeń dla gmin i sektorów gospodarki
• Koniec Perse
• Wzrost IOF

Dyrektor generalny Brazylijskiego Instytutu Planowania Podatkowego (IBPT), João Eloi Olenike, twierdzi, że rząd dąży do uproszczenia i większej progresywności podatków, ale wysokie opodatkowanie konsumpcji utrzymuje się i budzi krytykę.

Radca prawny ds. podatków Luís Garcia, partner w Tax Group i MLD Advogados Associados, zauważa, że ​​wiele ostatnich podwyżek okazało się środkami nadzwyczajnymi, mającymi na celu pokrycie wyższych niż oczekiwano deficytów publicznych. „To stwarza niepewność prawną i odstrasza inwestycje od kraju, co może zmniejszyć przyszłe dochody, tworząc niepokojące błędne koło” – mówi.

Oprócz środków wymienionych na liście powyżej, rząd Luli planuje opodatkować duże firmy technologiczne – takie jak Meta (właściciel WhatsApp, Instagram i Facebook), Alphabet (właściciel Google i YouTube), Microsoft, Amazon, Apple i Netflix. Pomysł ten rozwijany był od 2023 r., ale wciąż nie wyszedł poza fazę projektowania.

Sprawdź listę podatków, które rząd Luli wprowadził lub zwiększył od 2023 r.:

1. Odwrócenie stawek PIS/Cofins od dochodów finansowych dużych firm

Ustawa, podpisana pierwszego dnia obecnej kadencji Luli, weszła w życie 2 stycznia 2023 r. i uchyli dekret podpisany 30 grudnia 2022 r. przez ówczesnego pełniącego obowiązki prezydenta Hamiltona Mourão. Rządy Bolsonaro doprowadziły do ​​zmniejszenia poparcia dla partii PIS/Pasep z 0,65% do 0,33%, a dla partii Cofins z 4% do 2%.

2. PIS, Cofins i Cide ponownie obciążają benzynę i etanol

Zawieszenie w marcu 2022 r. przez prezydenta Jaira Bolsonaro (PL) stosowania substancji PIS, Cofins i Cide w benzynie i etanolu nastąpiło stopniowo od 1 marca 2023 r.

3. Tymczasowy podatek od eksportu ropy naftowej

Rząd jednocześnie podwyższył podatek na benzynę i etanol i wprowadził tymczasowy podatek na eksport ropy naftowej w wysokości 9,2%. Opodatkowanie trwało od 1 marca do 30 czerwca 2023 r.

4. ICMS usunięty z podstawy obliczania kredytów PIS/Cofins

Od 1 maja 2023 r. ustawa nr 14 592 zaczęła wykluczać ICMS z podstawy obliczania ulg w składkach PIS/Pasep i Cofins. W rezultacie przedsiębiorstwa miały mniej możliwości odliczenia podatku przy płaceniu PIS i Cofins, co zwiększyło obciążenie podatkowe.

5. Rząd Luli zatwierdza opodatkowanie zakładów sportowych w wersji elektronicznej

Opodatkowanie zakładów zostało wprowadzone przez MP 1.182 , 25 lipca 2023 r. Środek ten uległ zmianom w trakcie procedowania przez Kongres : podatek pobierany od firm od przychodów uzyskanych z gier został zmniejszony z 18% (jak chciał rząd) do 12%. Natomiast podatek dochodowy od nagród został zmniejszony z 30% do 15%. Uchwalając ustawę, 29 grudnia 2023 r. Lula zawetował wyłączenie nagród o niskiej wartości.

6. Podatek od importu e-commerce

Początkowo rząd Luli zakończył zwolnienie z podatku importowego przesyłek międzynarodowych o wartości do 50 USD . Środek ten dotknął takich platform jak Shein i Shopee.

Po gwałtownej reakcji w mediach społecznościowych firma Planalto wycofała się i stworzyła program Remessa Conforme, który od 1 sierpnia 2023 r. utrzymał zwolnienie z podatku dla zakupów poniżej 50 USD w firmach uczestniczących w systemie. W pozostałych przypadkach wskaźnik ten pozostał na poziomie 60%.

W nowym systemie opłata ICMS (państwo) jest pobierana w momencie sprzedaży. Wcześniej konsument płacił podatek tylko wtedy, gdy zamówienie zostało zatrzymane przez urząd skarbowy.

7. Wzrost IPI dla broni palnej

Rząd podniósł stawki IPI – podatku od produktów przemysłowych – na broń palną, amunicję i podobne towary. Dekret wszedł w życie 1 stycznia 2024 r., zwiększając podatek na rewolwery, pistolety, strzelby, karabinki, gaz pieprzowy i inne z 29,25% do 55%. Podatek na amunicję wzrósł z 13% do 25%.

8. Podwyżka podatku importowego na panele słoneczne

Również od 1 stycznia 2024 r. import modułów fotowoltaicznych , który wcześniej był opodatkowany stawką 6%, zaczął być obciążony podatkiem w wysokości 10,8%, zgodnie ze Wspólną Taryfą Zewnętrzną (TEC) Mercosuru. Rząd Luli ustanowił kwoty importowe wolne od podatku, które będą stopniowo zmniejszać się do 2027 r.

9. Rząd Luli kończy zwolnienie z importu pojazdów elektrycznych

W listopadzie 2023 r. rząd zdecydował, że import samochodów elektrycznych, hybrydowych i hybrydowych typu plug-in, które były zwolnione z podatku od 2015 r., zostanie ponownie opodatkowany , a podatek będzie wzrastał etapami, aż do osiągnięcia 35% w lipcu 2026 r. W przypadku ciężarówek elektrycznych podatek osiągnął 35% w lipcu 2024 r.

10. IRPJ i CSLL są ponownie pobierane od ulg podatkowych

Od 1 stycznia 2024 r., wraz z wejściem w życie ustawy nr 14 789 , dotacje dla przedsiębiorstw udzielane przez stany za pośrednictwem ICMS, podatku stanowego, zaczęły być wliczane do podstawy obliczania federalnych IRPJ i CSLL. Wcześniej zachęty państwowe wiązały się również ze zwolnieniami podatkowymi dla Związku. W przypadku przedsiębiorstw, które wykorzystują świadczenie na inwestycje, utrzymano zwolnienie federalne. Jednak jego wykorzystywanie w celach finansowych zaczęło być opodatkowane.

11. Limit odsetek od kapitału własnego (JCP)

Ta sama ustawa (14,789/2023) zmieniła zasady wykorzystania odsetek od kapitału własnego (JCP) , formy dystrybucji zysku dla akcjonariuszy. Ponieważ JCP jest rejestrowane jako koszt, firmy wykorzystują je w celu zmniejszenia częstości występowania IRPJ i CSLL. Rząd Luli chciał ukrócić tę praktykę, ale w obliczu sprzeciwu ze strony parlamentarzystów zgodził się jedynie na ograniczenie jej stosowania.

12. „Zjadanie kwot” w przypadku funduszy ekskluzywnych

Ustawa 14.754/2023 zmieniła stawki podatku dochodowego od funduszy inwestycyjnych z jednym udziałowcem lub funduszy ekskluzywnych , z których korzystają zazwyczaj „superbogaci”.

Zgodnie z nowymi przepisami inwestorzy płacą teraz 15% podatku od dochodów z funduszy długoterminowych i 20% od dochodów z funduszy trwających do jednego roku.

Ponadto fundusze zamknięte, które nie pozwalają na wykup udziałów przed terminem zapadalności, zaczęły płacić podatek dochodowy od skumulowanych zysków. Wcześniej opodatkowanie następowało dopiero w momencie wykupu.

13. Opodatkowanie dochodów za granicą (offshore)

Tym samym prawem rząd Luli ustanowił coroczny podatek w wysokości 15% od dochodów z inwestycji poza granicami kraju, tzw. inwestycji offshore, nawet jeśli pieniądze pozostają za granicą. Pobieranie środków odbywa się teraz z góry, według tych samych zasad, co w przypadku funduszy ekskluzywnych.

Wcześniej opłata IR w wysokości 15% była pobierana wyłącznie w przypadku powrotu zasobów do Brazylii. Nowe przepisy zaczęły również opodatkowywać zyski podmiotów kontrolowanych przez osoby fizyczne zamieszkałe w Brazylii, ale mające siedzibę w rajach podatkowych lub korzystające z uprzywilejowanego systemu podatkowego. Przedsiębiorstwa zagraniczne, których własny dochód czynny stanowi mniej niż 60% całkowitego dochodu, również zaczęły być opodatkowane.

14. Zwrot PIS i Cofins za olej napędowy i biodiesel

Rząd federalny przywrócił pobieranie podatku PIS i Cofins od oleju napędowego i biodiesla od stycznia 2024 r., ze wzrostem o 0,33 R$ za litr oleju napędowego B — który zawiera procent biodiesla. Stawki te pozostają zerowe od marca 2022 r., za rządów Bolsonaro.

15. Rząd Luli wprowadza podatek importowy dla zakupów poniżej 50 USD

Od sierpnia 2024 r. importy o wartości poniżej 50 USD będą również podlegać opodatkowaniu według federalnej stawki wynoszącej 20% wartości zakupu (wliczając koszty wysyłki), oprócz podatku ICMS. Ustawa przewidywała 20 dolarów zniżki podatkowej na przedmioty o wartości od 50 do 3000 dolarów.

16. Zwrot DPVAT i jego unieważnienie po negocjacjach z Kongresem

W maju 2024 r. Lula zatwierdził projekt ustawy uzupełniającej (PLP) 233/2023 mającej na celu przywrócenie starego DPVAT , wygasłego za rządów Bolsonaro, pod nową nazwą: Obowiązkowe ubezpieczenie dla ochrony ofiar wypadków drogowych (SPVAT). Szacunki przewidywały stawkę od 50 do 60 R$ począwszy od 2025 r. Jednak po wysłaniu pakietu fiskalnego do Kongresu, rząd wycofał się z pobierania opłat ubezpieczeniowych podczas negocjacji. Decyzja o odwołaniu została podpisana przez Lulę 31 grudnia 2024 r.

17. Szacunkowa stawka VAT to 28%

Zatwierdzając ustawę PLP 68/2024 , która stała się ustawą uzupełniającą 214/2025, Kongres zatwierdził pierwszą część przepisów dotyczących reformy podatkowej. Szacunkowa wysokość nowego podatku od wartości dodanej (VAT) osiągnęła 28%, co jest najwyższą wartością na świecie.

Według rządu wysoka stawka ma na celu zrekompensowanie wyjątków i rabatów dla sektorów, aby utrzymać przychody na dotychczasowym poziomie. Innymi słowy, w praktyce Brazylijczycy płacą już najwyższy podatek konsumpcyjny na świecie.

Przepisy te wprowadzają limit podatku VAT w wysokości 26,5%. Jeśli procent ten zostanie osiągnięty lub przekroczony, Kongres będzie musiał podjąć środki kontrolne. Pierwsza weryfikacja będzie miała jednak miejsce dopiero w 2033 roku.

18. Utworzenie „podatku od grzechu”

Jedną z innowacji reformy podatkowej było wprowadzenie podatku selektywnego , czyli „podatku od grzechu”, który wszedł w życie w 2027 r. Jest to dodatkowa stawka podatku na produkty uważane za szkodliwe dla zdrowia lub środowiska. Podatek będzie pobierany od samochodów, statków i samolotów, wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, minerałów (z wyłączeniem tych przeznaczonych na eksport) oraz loterii, zakładów i gier fantasy. Stawki nie zostały jeszcze określone.

19. Ustanowienie podatku od wysokich dochodów i opodatkowania dywidend

Rządowa rekompensata za zwolnienie z podatku IR dla osób zarabiających do 5000 R$ polega na pobieraniu podatku w wysokości do 10% od wysokich dochodów . Kongres analizuje tę kwestię. Pomysł rządu polega na stopniowym stosowaniu tej stawki do dochodów przekraczających 50 000 R$ miesięcznie, w tym do dywidend. Środek ten uwzględnia wszystkie podatki płacone przez podatników, których dochód przekracza 600 000 R$ rocznie.

20. Rząd Luli ustanawia minimalny podatek w wysokości 15% od zysków korporacji międzynarodowych

Ustawa 15 079, uchwalona 27 grudnia 2024 r., wprowadziła dodatkowy podatek CSLL dla korporacji międzynarodowych. Celem jest zagwarantowanie minimalnej efektywnej stawki podatkowej w wysokości 15% w ramach globalnego porozumienia o zapobieganiu erozji podatkowej zawartego przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) oraz grupę G20. Stawka ta będzie miała zastosowanie do zysków międzynarodowych przedsiębiorstw w Brazylii, których roczne przychody przekraczają 750 milionów euro (około 4,8 miliarda reali) w co najmniej dwóch z czterech lat podatkowych poprzedzających ocenę.

21. Podwyżka podatku importowego na stal i żelazo do 25%

W maju 2024 r. rząd Luli podniósł podatek importowy na produkty stalowe i aluminiowe do 25% w celu ochrony krajowych hut. Jest to podatek pobierany od ilości przekraczających określone kwoty importowe (w ramach kwot stawka waha się od 9% do 16%). W ostatni wtorek (27) stawka 25% została rozszerzona na cztery kolejne kategorie, co daje łącznie 23 grupy produktów objętych dodatkowym opodatkowaniem.

22. Ponowne opodatkowanie podatków od wynagrodzeń dla sektorów i gmin

Próba rządu Luli ponownego opodatkowania wynagrodzeń w sektorach gospodarki, której skutki zaczną obowiązywać od 2024 r., została odroczona do 2028 r. przez Kongres Narodowy, kiedy to powróci pełna stawka podatkowa w wysokości 20%. W toku postępowania zwolnienie rozszerzono na gminy liczące do 156,2 tys. mieszkańców – stawka składki na ubezpieczenia społeczne w tych przypadkach została obniżona z 20% do 8%. Gazeta do Povo , jako spółka komunikacyjna, należy do sektorów korzystających ze zwolnienia z podatku od wynagrodzeń.

23. Rząd Luli kładzie kres Perse

24 marca 2025 r. Federalna Służba Skarbowa ogłosiła zakończenie Perse , programu awaryjnego na rzecz odbudowy sektora eventowego, utworzonego podczas pandemii Covid-19 przez rząd Bolsonaro w celu zminimalizowania wpływu na ten segment. Zakończenie programu planowano na 2027 r., ale według IRS osiągnięto limit 15 mld R$ w ulgach podatkowych przewidziany w ustawie 1026/2024. W efekcie ponownie zastosowano pełne stawki podatkowe, takie jak IRPJ, CSLL i PIS/Cofins.

24. Zespół ekonomiczny Luli podnosi podatek od transakcji finansowych

Od 22 maja 2025 r. wzrośnie IOF , podatek od transakcji finansowych w przypadku transakcji ubezpieczeniowych, korporacyjnych i walutowych. Środek ten odwrócił stopniową redukcję kursów walutowych, które spadały od 2023 r. i miały zostać zerowe do 2028 r. Wzrosły one z 3,38% do 3,5%.

Rząd musiał wycofać się ze stosowania stawki 3,5% w przypadku transferów związanych z inwestycjami funduszy za granicą, które do tej pory były zwolnione z podatku z uwagi na ryzyko kontroli kapitału. Tę samą stawkę stosuje się do przekazów pieniężnych na własne rachunki za granicą, które dotychczas były opodatkowane stawką 1,1%. Zespół ekonomistów cofnął obie podwyżki.

Stany również podniosły podatki

Równocześnie ze wzrostem podatków przez rząd Luli, stany i gminy również dokonały korekty podatków. Kilka stanów podniosło ogólny wskaźnik ICMS . W kilku stanach zwiększono również wskaźnik ICMS dotyczący paliw .

Po zatwierdzeniu reformy podatkowej państwa nadal będą mogły, jeśli zechcą, wdrażać podatek IPVA w przypadku samolotów i statków . Reforma zmieniła również zasady ITCMD, naliczając opłatę od osób zamieszkałych za granicą i stosując progresywną stawkę.