Podatek od spadków i darowizny: wszystko, co musisz wiedzieć

Jeśli Twój zmarły bliski był hojny w dawania prezentów, to jeśli nie prowadził dokładnej dokumentacji, będziesz musiał zostać detektywem przy wypełnianiu formularzy dotyczących podatku od spadków .

Nawet jeśli majątek nie jest na tyle duży, aby opłacić podatek od spadków, konieczne jest sprawdzenie finansów zmarłego — często konieczne jest przedstawienie informacji mających na celu jedynie udowodnienie, że dana osoba jest zwolniona z podatku.

Musisz podać prawidłowe liczby i w razie potrzeby przedstawić przekonujące dowody Urzędowi Skarbowemu i Celnemu Jego Królewskiej Mości, aby je poprzeć.

A co się dzieje, jeśli prezenty często robiono spontanicznie, a wśród żyjących krewnych i przyjaciół wspomnienia o prezentach otrzymanych wiele lat temu są mgliste?

„Często osoby fizyczne nie śledzą dokładnie darowizn przekazanych za ich życia, co po ich śmierci naraża wykonawców testamentu na mnóstwo formalności” – mówi James Harrison, dyplomowany doradca finansowy w Path Financial.

„Darowizny nie wliczają się do podatku spadkowego, jeśli są przekazywane małżonkowi, partnerowi cywilnemu lub organizacjom charytatywnym. Darowizny na rzecz innych osób również podlegają opodatkowaniu”.

Przyjrzymy się zasadom dotyczącym darowizn, szczegółom wymaganym przez HMRC w formularzu podatku od spadków oraz temu, co zrobić, jeśli jesteś wykonawcą testamentu i próbujesz poskładać wszystko do kupy. Wyjaśnimy również, jak przechowywać przydatne dokumenty dotyczące darowizn dla krewnych, na wypadek gdyby ich potrzebowali.

Liczba rodzin płacących podatek od spadków z pewnością wzrośnie w nadchodzących latach ze względu na zamrożone progi, wysokie ceny nieruchomości i zbliżające się zmiany w systemie emerytalnym .

Podatek ten wynosi 40 procent od majątków przekraczających pewną wartość. Najważniejsze progi podatku od spadków można sprawdzić tutaj.

Darowizny to jeden z najprostszych sposobów na obniżenie podatku od spadków, ponieważ jeśli przeżyjesz co najmniej siedem lat, stają się one zwolnione z podatku.

Zasada siedmiu lat: Możesz przekazać darowiznę w wysokości 3000 funtów rocznie, a także przekazać nieograniczoną liczbę małych darowizn do kwoty 250 funtów, zwolnionych z podatku spadkowego.

Prezenty ślubne również są zwolnione z podatku, jednak ich wysokość zależy od stopnia zażyłości z panną młodą lub panem młodym.

Jeśli umrzesz przed upływem siedmiu lat, podatek od spadków będzie pobierany według skali ruchomej – począwszy od pełnej stawki 40%, jeśli nastąpi to w ciągu pierwszych trzech lat. Pełną listę rodzajów darowizn i skali ruchomej znajdziesz w poniższych tabelach.

James Harrison z Path Financial mówi: „Jeśli chodzi o limity, dowolną kwotę można przekazać bezpośrednio w formie darowizny, aby rozpocząć bieg „siedmioletniego okresu”, zanim darowizna nie znajdzie się poza majątkiem darczyńcy.

Kwota 3000 funtów nie jest kwotą na osobę, ale całkowitym limitem dla darczyńcy, więc można ją podzielić między kilka osób, na przykład 1500 funtów dla dwóch osób. Istnieją również inne limity darowizn – możesz przekazać dowolną liczbę prezentów różnym osobom w wysokości 250 funtów na osobę rocznie.

Jaką kwotę możesz przekazać w prezencie, aby uniknąć podatku od spadków?

Darowizny z zastrzeżeniem prawa do korzyści: Uważaj, bo po przekazaniu darowizny nie będziesz już mógł czerpać z niej korzyści, w przeciwnym razie może ona wrócić do twojego majątku i podlegać podatkowi od spadków.

Jak twierdzi Diva Shah, starsza wspólniczka w kancelarii prawnej Kingsley Napley, wykonawcy testamentów muszą być świadomi darowizn z zastrzeżeniem korzyści.

„Są to darowizny, z których darczyńca nadal korzysta po otrzymaniu darowizny, w związku z czym zasada siedmiu lat nie ma zastosowania – na przykład nieruchomość, którą darczyńca nadal zamieszkuje”.

Sean McCann, dyplomowany doradca finansowy w NFU Mutual, twierdzi, że jedynym sposobem, aby to zadziałało, jest płacenie dzieciom czynszu rynkowego, sprawdzanie go co najmniej raz na dwa lata i prowadzenie dokumentacji konsultacji z agentami nieruchomości.

Istnieją jednak implikacje podatkowe dla odbiorców w zakresie podatku dochodowego i podatku od zysków kapitałowych , a także inne komplikacje.

Przeczytaj więcej

„HMRC podało przykłady, które nie łamią przepisów, ponieważ osoba oddająca majątek jest „praktycznie wykluczona” z możliwości skorzystania z tej możliwości” – mówi McCann.

Dotyczy to nieruchomości, które przekazujesz w prezencie, ale które pozostają u nowego właściciela krócej niż jeden miesiąc w roku lub bez niego krócej niż dwa tygodnie w roku.

Wizyty w domu w celach domowych, takich jak opieka nad dziećmi lub rekonwalescencja po leczeniu, również są uznawane za zgodne z zasadami.

„Istnieją inne przytoczone przykłady, w tym podarowanie samochodu, kiedy nowy właściciel podwozi cię okazjonalnie. HMRC posuwa się nawet do zdefiniowania „okazjonalnie” jako „rzadziej niż trzy razy w miesiącu”.

Darowizny z nadwyżki dochodów: Możesz przekazywać nieograniczone, regularne darowizny wolne od podatku od spadków – na przykład młodszym lub starszym krewnym – ale tylko wtedy, gdy możesz udowodnić, że pochodzą one z nadwyżki dochodów.

Tego typu prezenty muszą zostać przekazane z nadwyżek środków, co oznacza, że beneficjenci mogą zostać poproszeni o okazanie w urzędzie skarbowym (HMRC) starych wyciągów bankowych, aby udowodnić, że nie musiałeś wydać tych pieniędzy na nic innego.

Coraz więcej rodzin przekonuje się do tej metody obniżenia podatku od spadków . Harrison twierdzi jednak, że jest to bardzo cenna, ale niedoceniana metoda obdarowywania, zwłaszcza członków rodziny, takich jak dzieci.

Ważne jest, aby prowadzić czytelną ewidencję i zachować stały schemat takich darowizn. Darowizny muszą pochodzić z dochodów, a nie z aktywów i nie mogą obniżać standardu życia.

Jednak darowizny pochodzące z nadwyżek dochodów nie wchodzą bezpośrednio w skład spadku, w przeciwieństwie do dużych darowizn jednorazowych.

„Jeśli chodzi o wzorzec, nie ma ustalonego przedziału czasu – miesięcznego, kwartalnego lub rocznego – pod warunkiem, że istnieje historia (lub wyraźny zamiar) zachowania spójności”.

McCann mówi: „Wiele osób korzysta ze zwolnienia, aby dokonywać darowizn, wpłacać pieniądze na fundusz powierniczy lub inwestować w emerytury dla młodszych członków rodziny. Wielu zamożnych dziadków korzysta z niego, aby pomóc w opłacaniu czesnego wnuków, zmniejszając w ten sposób swoje zobowiązania z tytułu podatku od spadków (IHT).

HMRC sprawdza, czy darowizny z dochodów mają charakter regularny i weryfikuje częstotliwość oraz wysokość darowizn. Darowizny przekazywane regularnie, np. corocznie lub częściej, z większym prawdopodobieństwem spełniają kryteria.

„Pierwszy dar z serii może zostać uznany za ważny, nawet jeśli umrzesz wkrótce po jego dokonaniu, pod warunkiem, że istnieją dowody na to, że planowane były kolejne regularne darowizny.

Dlatego dobrym pomysłem jest, aby wraz z pierwszym prezentem wysłać bliskim wiadomość potwierdzającą zamiar regularnego przekazywania darowizn i zachować kopię w testamencie.

Przeczytaj więcej

Formularz podatku od spadków IHT403 za darowizny jest dostępny tutaj i można go wykorzystać jako szablon do prowadzenia ewidencji dla członków rodziny.

Darowizny przekazane w ciągu siedmiu lat przed śmiercią omówiono na stronie trzeciej. Wymaga ona od wykonawców dostarczenia następujących informacji dla każdej darowizny.

- Data wręczenia prezentu

- Imię i nazwisko oraz pokrewieństwo osoby, organizacji charytatywnej lub innej organizacji, która otrzymała prezent (np. syn, córka, partner biznesowy)

- Opis przekazanych aktywów (np. gotówki, adresu domu, liczby akcji danej spółki, składki ubezpieczeniowej)

- Rodzaj zwolnienia lub ulgi (na przykład zwolnienie z podatku dla organizacji charytatywnych, ulga rolnicza lub ulga dla przedsiębiorstw)

- A. Wartość w dniu darowizny

- B. Zwolnienia lub ulgi odliczane (tutaj nie odlicza się ulgi z tytułu redukcji)

- C. Wartość netto - A minus B

James Harrison z Path Financial twierdzi, że jeśli chodzi o to, co należy, a czego nie należy uwzględniać w darowiznach: „Liczą się prezenty pieniężne, udziały, ziemia i nieruchomości.

Podobnie jest z antykami, meblami czy biżuterią. Nie dotyczy to jednak kwiatów czy ubrań, choć szczególnie zabytkowy lub historyczny element garderoby wart jest bliższego przyjrzenia się.

Diva Shah z Kingsley Napley mówi: „HMRC definiuje darowiznę jako cokolwiek, co ma wartość, w tym pieniądze, nieruchomość lub ziemię, a także przedmioty, takie jak biżuteria, antyki i akcje.

Osoba fizyczna może przekazać dowolną liczbę prezentów do kwoty 250 funtów na osobę w każdym roku podatkowym, pod warunkiem, że nie wykorzystała innej kwoty wolnej od podatku na tę samą osobę. Prezenty urodzinowe lub świąteczne z regularnych dochodów są również zwolnione z podatku spadkowego.

Jej zdaniem prezent w postaci pudełka czekoladek powinien podlegać jednemu z powyższych wyłączeń, ale wszelkie większe prezenty o wartości powyżej 250 funtów muszą zostać zgłoszone do HMRC, chyba że ma zastosowanie inne wyłączenie.

W formularzu IHT403 darowizny dokonywane z nadwyżki dochodu, czyli mówiąc technicznie „w ramach normalnych wydatków z dochodu”, są ujęte na stronie ósmej.

Istnieją listy obejmujące dochody i wydatki, a także nadwyżkę. Jeśli jesteś darczyńcą, możesz je wypełniać na przestrzeni lat, aby zapewnić ewidencję i przedstawić wykonawcom testamentu regularny harmonogram, który przedstawią urzędowi skarbowemu.

Należy pamiętać, że masz tylko sześć miesięcy, licząc od ostatniego dnia miesiąca po śmierci bliskiej osoby, na zsumowanie jej majątku, obliczenie należności i zapłacenie należnego podatku od spadków urzędowi skarbowemu.

Jeśli nie dotrzymasz terminu, naliczane będą odsetki, obecnie wynoszące 8,25%. Istnieją również inne kary, w tym za błędy, pominięcie aktywów i uchylanie się od płacenia.

Jeśli nie masz żadnych należności, masz 12 miesięcy na wypełnienie formularzy i wykazanie, że nic ci nie jest winien. W przypadku spóźnienia grożą Ci również kary.

Nie możesz uzyskać prawa do testamentu ani dostępu do środków z majątku spadkowego, dopóki nie rozstrzygniesz kwestii podatku od spadków z HMRC. Po uzyskaniu prawa do testamentu, HMRC może nadal zadawać dodatkowe pytania.

Jeśli jako wykonawca testamentu lub administrator spadku masz za zadanie sporządzić dokumentację, możesz zacząć od wyciągów bankowych zmarłego i poprosić o informacje wszystkich potencjalnych odbiorców darowizny.

Może się zdarzyć, że osoby, które otrzymały prezenty, dysponują wyciągami bankowymi, które mogą dostarczyć lub potwierdzić ważne informacje.

Jeżeli są beneficjentami, powinni wyrazić chęć pomocy w przyspieszeniu procesu, tak aby można było dokonać podziału majątku.

Jonathan Halberda, specjalista ds. doradztwa finansowego w Wesleyan Financial Services, mówi: „Jeśli ktoś umiera i nie ma jasnego zapisu dotyczącego przekazanych za życia darowizn, może to spowodować poważne komplikacje dla jego rodziny przy wypełnianiu formularza podatku od spadków IHT400 w HMRC.

Wykonawcy testamentu, zwykle członkowie rodziny lub bliscy przyjaciele wymienieni w testamencie, są odpowiedzialni za zadeklarowanie darowizn przekazanych w ciągu siedmiu lat przed śmiercią.

„Bez odpowiedniego śladu papierowego, osoby te muszą przeglądać stare wyciągi bankowe, ścigać beneficjentów i snuć domysły w i tak już emocjonującym momencie, a wszystko to w obliczu napiętych terminów postępowania spadkowego”.

Diva Shah mówi: „Jeśli nie istnieją żadne formalne zapisy, wykonawcy testamentu powinni przejrzeć wyciągi bankowe zmarłego z ostatnich siedmiu lat.

Należy również zapytać beneficjentów – nierzadko zdarza się, że prezenty są przekazywane członkom rodziny, którzy mogą dysponować szczegółami dotyczącymi tych darowizn i ich kwot.

Wykonawcy testamentu powinni prowadzić pełną dokumentację wszelkiej korespondencji dotyczącej darowizn. Jeśli darowizny obejmują przedmioty takie jak biżuteria lub dzieła sztuki, wykonawcy testamentu mogą być zmuszeni do zatrudnienia profesjonalnego rzeczoznawcy lub, w najgorszym przypadku, do oszacowania wartości na podstawie aktualnych cen rynkowych.

„Jeśli nie ma żadnych zapisów, wówczas szacunki oparte na najlepszych dostępnych dowodach pozwolą na złożenie raportu do HMRC”.

Shah ostrzega: „Ostatecznie wykonawcy testamentu i administratorzy majątku odpowiadają za ustalenie, czy zmarły dokonał jakichkolwiek darowizn w czasie swojego życia, i zgłoszenie tego do HMRC.

„Jeżeli wykonawca testamentu później dowie się, że dokonano darowizny za życia, może ponosić osobistą odpowiedzialność za zapłacenie podatku spadkowego, chyba że będzie w stanie wykazać, że podjął wszelkie uzasadnione kroki w celu uzyskania tych informacji, ale nie były one dostępne lub został wprowadzony w błąd przez beneficjenta lub odbiorcę darowizny”.

„Dobre prowadzenie dokumentacji ma chronić bliskich przed przyszłymi komplikacjami” – mówi Halberda. „Nie musi być uciążliwe, wystarczy regularność. Drobne zadanie administracyjne teraz może zaoszczędzić rodzinie sporo stresu i kosztów w przyszłości”.

Zawsze radzi klientom, aby prowadzili przejrzysty i prosty rejestr swoich darowizn.

Arkusz kalkulacyjny, notatnik lub dokument Word będą w zupełności wystarczające, pod warunkiem że zapisana zostanie w nim data, kwota, odbiorca i powód wręczenia prezentu.

Aktualizując go co roku i przechowując bezpiecznie razem z testamentem, możesz zmniejszyć ryzyko opóźnień, sporów lub nieoczekiwanych rachunków za podatki w przyszłości.

Wszelkie prezenty o wartości powyżej 250 funtów przekazane osobie samotnej w roku podatkowym, w tym czeki urodzinowe, prezenty świąteczne lub pomoc w organizacji świąt, powinny zostać zarejestrowane.

„Nawet drobne prezenty w ramach ulg podatkowych HMRC warto odnotować dla przejrzystości. I ważne jest, aby pamiętać, że to nie tylko gotówka. Liczą się również przedmioty takie jak akcje, biżuteria czy samochód”.

James Harrison z Path Financial twierdzi: „Pisemny zapis fizyczny lub cyfrowy, aktualizowany na bieżąco i przechowywany w bezpiecznym i znanym miejscu, stanowi wystarczający dokument, z którego mogą skorzystać wykonawcy testamentu podczas zarządzania majątkiem.

„Może to być „skrzynka śmierci”, która może również zawierać kopie testamentu lub po prostu plik zapisany na urządzeniu. W przypadku uszkodzenia dokumentów papierowych zaleca się wykonanie kopii cyfrowej.

'Wymagane są jedynie następujące informacje: co zostało podarowane (pieniądze, nieruchomość), jaka była wartość prezentu, kiedy prezent został przekazany i komu.'

Sean McCann z MFU Mutual mówi: „Jeśli myślisz o rozdaniu biżuterii, dzieł sztuki lub innych wartościowych przedmiotów za swojego życia, ważne jest, aby nowy właściciel przejął pełną odpowiedzialność za przedmiot, w tym obowiązek jego ubezpieczenia.

'HMRC może zażądać wglądu do Twoich zapisów ubezpieczeniowych po Twojej śmierci, aby sprawdzić, czy cenne przedmioty, które nadal ubezpieczałeś, widnieją również w Twoim zeznaniu podatkowym od spadków.'