Você não declarou sua herança familiar? Existe uma chance de evitar impostos.

Um único dia de atraso é suficiente para você perder sua isenção fiscal. Esta regra rigorosa se aplica à declaração de heranças familiares às autoridades fiscais. Há uma chance de que ela seja flexibilizada. O governo anunciou a possibilidade de restabelecer o prazo de declaração. Isso faz parte da desregulamentação.

Isenção de imposto sobre herança e doação para familiares diretos

Vale lembrar que, de acordo com a Lei do Imposto sobre Heranças e Doações , familiares diretos (o chamado grupo zero) podem se beneficiar da isenção fiscal. De acordo com o Artigo 4a, heranças para cônjuges, filhos, netos ou irmãos, entre outros, podem ser isentas de imposto. Se o valor da herança não exceder PLN 36.120, não é necessário declarar à Receita Federal. No entanto, ao calcular o limite, deve-se somar o valor dos bens adquiridos da mesma pessoa no ano da última aquisição e nos cinco anos anteriores.

Se o limite de PLN 36.120 for excedido, devemos declarar a herança à Receita Federal. Utilizamos o formulário SD-Z2. Temos seis meses para isso. Este prazo começa na data em que a decisão judicial que declara a herança se torna definitiva, ou na data do registro notarial do certificado de herança, ou na emissão do Certificado Sucessório Europeu.

Uma herança superior a PLN 36.120 deve ser declarada à repartição de finanças.

"Muitos herdeiros desconhecem essa obrigação; alguns se esquecem dela. Às vezes, algo inesperado acontece, como uma doença ou um acidente. As consequências são graves, porque, em vez de isenção, acabamos com uma conta de imposto altíssima. E nem todos têm condições de pagá-la, principalmente quando herdam imóveis", explica Grzegorz Gębka, consultor tributário do escritório de advocacia GTA.

Infelizmente, o prazo para a declaração não pode ser prorrogado. Como o Ministério das Finanças enfatiza em seu folheto sobre a liquidação de heranças, se você atrasar um dia, a isenção será perdida. Mesmo que o atraso tenha ocorrido sem culpa do herdeiro. No entanto, em uma resposta ao Comissário para os Direitos Humanos datada de 4 de dezembro de 2024 (nº DPL1.055.1.2024), o Ministério das Finanças escreveu: "A mera exigência de declarar os bens ou direitos de propriedade adquiridos dentro de um prazo conveniente de seis meses parece ser uma obrigação bastante onerosa em comparação com os benefícios recebidos na forma de isenção fiscal completa, independentemente do valor do imóvel adquirido gratuitamente."

No entanto, surgiu uma oportunidade de mudança. "Queremos melhorar a situação dos contribuintes e introduzir a possibilidade de restabelecer o prazo", escreveu o Ministério da Fazenda em um edital de projeto, que foi adicionado à agenda legislativa do governo. A Receita Federal poderá fazê-lo "em circunstâncias inesperadas e fora do controle do contribuinte".

Quando será possível restabelecer o prazo para declaração de herança?

"É positivo que o Ministério da Fazenda queira flexibilizar as regras de isenção de impostos para familiares próximos. No entanto, tenho certeza de que a adoção de critérios tão ambíguos para o restabelecimento do prazo gerará inúmeras dúvidas e disputas", afirma Marek Najman, consultor tributário da ATA Tax.

Grzegorz Gębka concorda. Ele ressalta que um acidente, incêndio ou doença podem ser eventos fortuitos. "A Receita Federal deveria restabelecer o prazo se o herdeiro estivesse hospitalizado por três meses. Mas não está claro se eles considerariam um resfriado na última semana do prazo como um evento não intencional", pondera Grzegorz Gębka.

– A prática pode variar; um cartório pode exigir uma declaração do herdeiro para restabelecer o prazo, enquanto outro exigirá um atestado médico – acrescenta Marek Najman.

Haverá muitas situações pouco claras, por exemplo, se um herdeiro que teve que viajar repentinamente para o exterior antes do final de seis meses tem justificativa. Como resultado, as autoridades serão sobrecarregadas com mais trabalho processando pedidos de prorrogação do prazo , e algumas disputas, sem dúvida, acabarão nos tribunais. Isso é realmente desregulamentação?, enfatiza Grzegorz Gębka.

A notificação deve ser abolida, será uma verdadeira desregulamentação

Especialistas não têm dúvidas de que eliminar a obrigação de declarar o imposto de renda seria uma simplificação real. "No caso de heranças, essa obrigação é desnecessária; não há otimização tributária envolvida", afirma Marek Najman.

"As consequências de não apresentar uma declaração são muito severas; não faz sentido manter essa exigência", acrescenta Grzegorz Gębka. Ele ressalta que a Receita Federal tem amplas oportunidades de auditar os bens dos contribuintes e pode facilmente dispensar o formulário de herança SD-Z2.

De acordo com o anúncio do Ministério das Finanças, as autoridades fiscais também poderão restabelecer o prazo para a declaração da aquisição da propriedade de uma empresa (ou de uma participação nela) por meio de herança ou legado. Essa obrigação está prevista no Artigo 4b, Seção 1, Item 1, da Lei do Imposto sobre Heranças e Doações.