Um novo imposto está chegando. "Os gigantes vão repassá-lo aos consumidores de qualquer maneira."

• O vice-primeiro-ministro e ministro da Digitalização, Krzysztof Gawkowski, anunciou recentemente que a Polônia introduzirá um novo imposto para gigantes digitais.
• E embora ainda não se saiba qual seria a taxa de imposto, de acordo com Gabriel Hawryluk, analista do Fórum de Desenvolvimento Cívico (FOR), o orçamento não arrecadaria mais do que PLN 2 bilhões anualmente.
• O problema é que nos países onde esse imposto foi introduzido, as empresas abrangidas por ele também aumentaram os preços dos serviços para consumidores e empreendedores.
• O projeto de lei incluirá uma disposição que proteja os consumidores poloneses de tal comportamento por parte das grandes empresas de tecnologia? Temos uma resposta do Ministério de Assuntos Digitais.

O Ministério de Assuntos Digitais está conduzindo análises sobre o modelo de imposto digital , apurou o WNP.

Conforme anunciado recentemente pelo vice-primeiro-ministro e ministro de Assuntos Digitais, Krzysztof Gawkowski , esse imposto serviria para apoiar financeiramente startups polonesas, o setor de tecnologia digital e a mídia.

E embora – como aponta o Ministério de Assuntos Digitais – nesta fase do trabalho nenhuma decisão direcional tenha sido tomada quanto à sua forma, já estão surgindo vozes alarmantes de especialistas de que essa taxa não será paga por grandes corporações, mas por usuários comuns.

Os gigantes não pagam suas dívidas. Estamos esperando aumentos salariais?

Segundo Gabriel Hawryluk, analista do Fórum de Desenvolvimento Cívico (FOR), em resposta à nova carga fiscal , as empresas de tecnologia aumentarão os preços de seus serviços – tanto diretamente para os consumidores quanto para os empreendedores.

Situações semelhantes já ocorreram, por exemplo, na Austrália , onde, após a introdução de um imposto digital de 10% , a Netflix aumentou os preços dos seus serviços também em 10% .

Na Áustria, Canadá, Espanha, França, Reino Unido, Itália e Turquia – que também introduziram um imposto digital – o Google aumentou a taxa de publicidade em 2 a 7%, em linha com o valor do imposto.

Segundo estimativas da Deloitte, o imposto de 3% na França, calculado sobre a receita, incidiria 55% sobre os consumidores, 40% sobre as empresas e apenas 5% sobre as corporações. Portanto, o custo do imposto pode recair principalmente sobre os consumidores, de acordo com a análise da FOR.

O jogo não vale a pena? O orçamento não vai arrecadar mais do que 2 bilhões de zlotys por ano.

Segundo Hawryluk, a aposta também pode não valer a pena do ponto de vista das finanças públicas. A receita tributária máxima – segundo as estimativas do analista da FOR – não seria superior a 2 bilhões de zlotys por ano .

Com base no valor da receita desse imposto em diversas grandes economias ocidentais, estimamos que na Polônia, a uma taxa de 3%, isso equivaleria a PLN 0,6 a 0,9 bilhões (assumindo que seria proporcional ao tamanho da economia), ou PLN 0,9 a 2 bilhões (assumindo que seria proporcional à população), diz a análise do FOR.

O analista do Fórum também observa que as empresas digitais pagam valores variados de impostos em diferentes países. Por exemplo, em 2023, a Meta pagou 39% de seus impostos (US$ 135 bilhões) nos Estados Unidos, em comparação com um total de 23% na Europa e 10% na China.

Globalmente, a empresa obteve um lucro líquido de US$ 39 bilhões, com impostos representando 6,2% de sua receita global.

Por sua vez, o Facebook Polônia reportou receitas superiores a 155 milhões de zlotys e um lucro superior a 34 milhões de zlotys em 2023, além de ter pago imposto de renda de quase 9 milhões de zlotys . Com uma lucratividade de 22%, o imposto de renda pago representou 5,2% da receita gerada pela empresa.

Ele acrescenta que a receita do Facebook na Polônia representa apenas 0,03% da receita global da Meta. Os usuários poloneses do Facebook representam aproximadamente 0,8% dos usuários globais. A Polônia também representa 0,76% do PIB global e 0,46% da população mundial.

Considerando as restritivas regulamentações de preços de transferência da Polônia e as diretrizes da OCDE, o problema de liquidação de impostos para grandes empresas digitais internacionais está mais relacionado à falta de receitas declaradas no país do que ao "aumento de custos". E é exatamente isso que o imposto digital compensaria, acredita o analista.

Vale lembrar que, em 2021, a OCDE chegou a um acordo sobre aspectos-chave da reforma da tributação internacional dos lucros de empresas multinacionais para impedi-las de transferir seus lucros. Essa iniciativa envolveu 140 países.

Este acordo contém soluções que permitem, entre outras coisas, a realocação de direitos tributários entre jurisdições onde os maiores e mais lucrativos grupos multinacionais detêm participação de mercado e geram lucros.

Também introduz um imposto mínimo para os maiores grupos de não menos de 15% .

"Todas as empresas analisadas geram uma porcentagem menor de sua receita na Polônia do que o tamanho do país sugere . Em alguns casos, a diferença é clara. Somente no caso da Amazon a porcentagem de receita declarada na Polônia parece corresponder de alguma forma ao tamanho do país", observa Hawryluk.

Ele acrescenta que as cinco gigantes da tecnologia declararam uma receita total de pouco menos de PLN 9,5 bilhões (aproximadamente US$ 2,25 bilhões) na Polônia em 2023 e pagaram imposto de renda sobre isso no valor de mais de PLN 220 milhões .

A Polónia já tem o seu próprio imposto digital

Hawryluk também enfatiza que obrigar os gigantes a pagar impostos sobre as receitas geradas na Polônia pode levar a um aumento nos preços dos serviços digitais, o que será sentido tanto pelos empreendedores quanto pelos consumidores finais.

O analista também lembra que um imposto digital está em vigor na Polônia desde 2020 – por enquanto , porém, ele se aplica apenas a serviços de streaming (isso se refere ao VOD, ou seja, uma taxa de acesso a um serviço que permite assistir a filmes, séries e outros programas em um horário conveniente para o usuário, não apenas durante transmissões ao vivo – nota do editor) e equivale a 1,5% da receita de taxas de usuário ou publicidade.

A receita do imposto vai para o Instituto Polonês de Cinema e em 2024 chegou a PLN 49 milhões.

De acordo com Hawryluk, o novo imposto, de certa forma, estenderia o conceito desse imposto a outros serviços digitais.

Segundo Hawryluk, o novo imposto também representaria ameaças setoriais e perturbaria o equilíbrio do mercado . Por exemplo, a introdução de um imposto bancário na Polônia pelo governo PiS resultou, entre outras coisas, em "taxas de juros muito baixas sobre depósitos, o que prejudicou os poupadores poloneses. O custo dos empréstimos também aumentou", destacou o analista.

De acordo com Hawryluk, também pode haver dúvidas se as receitas do imposto realmente apoiarão o desenvolvimento do setor de tecnologia polonês?

Não parece que o Estado consiga apoiar ou estimular o desenvolvimento do setor digital e tecnológico polonês por meio de subsídios ou outras formas de influência no mercado. A visão do vice-primeiro-ministro se resume a alguma forma de planejamento econômico centralizado, de acordo com a análise da FOR.

Ministério: nem todo imposto pode ser repassado ao consumidor

Perguntamos ao Ministério de Assuntos Digitais se, ao elaborar regulamentações tributárias, ele levará em consideração a experiência de países que já introduziram um imposto digital e protegerá os consumidores de potencialmente repassar todo ou a maior parte do ônus dessa cobrança para eles?

Em resposta às nossas perguntas, o ministério do Ministro Gawkowski respondeu que o imposto digital afetaria apenas empresas que gerassem receitas muito altas e que o valor de 55% citado por Hawryluk era apenas uma previsão da Deloitte e da Taj.

O documento foi elaborado a pedido da organização do setor CCIA, que representa, entre outras, empresas posteriormente sujeitas ao imposto digital e se opõe à sua introdução. Não se trata de uma análise dos efeitos reais da regulamentação atual, mas de uma previsão elaborada antes da entrada em vigor da regulamentação, enfatiza o Ministério de Assuntos Digitais.

Segundo o ministério, a experiência de outros países mostra que “ repassar os custos dos impostos aos usuários não precisa ser a regra ”.

Como exemplo de tal situação, o Ministério de Assuntos Digitais cita a taxa de VOD mencionada acima.

Observamos que nem todos os fornecedores decidem aumentar os preços. Depende muito de:

• elasticidade da procura dos consumidores pelos serviços das empresas sujeitas ao imposto,
• concorrência no mercado e a natureza da atividade em determinada área", enumera o ministério.

O Ministério também enfatiza que, em algumas áreas da economia digital , os modelos de negócios "não se baseiam em cobrar dos consumidores, mas, por exemplo, na exibição de anúncios ou na negociação de dados".

"Nesse caso, não será possível repassar os custos da taxa aos consumidores", observou-se.

Além das consequências financeiras, a introdução de um imposto digital também terá consequências políticas.

Vale lembrar aqui que a introdução de um imposto digital pela França em 2018 e sua posterior extensão aos serviços em nuvem em 2024, que afetou diretamente a Amazon e a Microsoft, provocou uma forte reação do presidente Donald Trump , que considerou esses impostos discriminatórios e ameaçou que os Estados Unidos imporiam tarifas retaliatórias aos produtos franceses.

Os EUA também denunciaram os impostos franceses à Organização Mundial do Comércio, alegando que violam os princípios do comércio justo , e recorreram ao Conselho da UE. Ambas as disputas permaneciam sem solução nessas instituições até o final de junho de 2025.