Como calcular e pagar o imposto sobre herança: você tem apenas SEIS MESES para pagar o imposto sobre herança

A tarefa assustadora de calcular e pagar o imposto sobre herança deve ser feita no período imediato e intenso de luto após uma morte.

Embora a grande maioria dos patrimônios não seja responsável pelo imposto sobre herança, o número de famílias que enfrentam esse problema deve aumentar nos próximos anos devido aos limites congelados, aos altos preços dos imóveis e às mudanças pendentes nas pensões.

O imposto sobre herança é cobrado em 40 por cento sobre propriedades acima de um certo tamanho.

Espólios passados ​​para o cônjuge sobrevivente ou parceiro civil são isentos, então, para muitas famílias, é quando o segundo pai morre que elas precisam descobrir e declarar se algum imposto é devido.

Mesmo quando o patrimônio não é grande o suficiente para pagar impostos sobre herança, as finanças da pessoa falecida ainda precisam ser analisadas e, muitas vezes, as informações devem ser enviadas ao fisco de qualquer maneira.

Se um patrimônio for complexo ou parecer muito difícil de administrar, os responsáveis ​​pela liquidação devem procurar um advogado qualificado nessa área para ajudar a calcular o IHT e lidar com outras questões financeiras.

Mas se você precisar de ajuda jurídica, ainda é importante saber o que seu advogado fará em seu nome e os detalhes que você precisará fornecer ao longo do processo.

Aqui está nosso guia passo a passo para resolver o imposto sobre herança após um luto.

Você tem apenas seis meses, a partir do último dia do mês seguinte à morte de um ente querido, para somar seus bens, calcular o que é devido e entregar qualquer dinheiro devido ao fisco.

Se não houver dinheiro devido, você terá 12 meses de margem para simplesmente preencher os formulários e comprovar que não há nada devido.

Mas você precisará resolver essa questão de uma forma ou de outra com a HMRC, se precisar obter inventário para obter o controle dos fundos da pessoa falecida. Ele não será concedido sem a aprovação oficial do fisco.

Tenha em mente, porém, que só porque você tem inventário não significa que a HMRC esteja necessariamente satisfeita. Ela ainda pode abrir um inquérito posteriormente ou questionar uma avaliação.

Observe também aqui o ponto muito importante de que o imposto sobre herança deve ser pago antecipadamente pelo executor ou administrador quando eles ainda não tiverem acesso aos bens do espólio por meio de inventário.

Conseguir juntar esse dinheiro de repente pode ser um desafio para pessoas que não têm fundos disponíveis, mesmo que eles sejam pagos de volta com os bens do falecido.

Aqueles que não podem pagar têm opções que serão explicadas abaixo.

Você precisa ter um patrimônio líquido de £ 325.000 se for solteiro, ou £ 650.000 se for casado ou estiver em união estável, para que seus beneficiários tenham que pagar imposto sobre herança.

Um subsídio adicional, a faixa de taxa zero de residência, aumenta o limite em £ 175.000 cada — ou seja, £ 350.000 para um casal — para aqueles que deixam sua casa para descendentes diretos.

Isso cria um potencial total máximo de £ 1 milhão livre de impostos sobre herança conjunta.

Este subsídio para moradia própria começa a ser removido quando o patrimônio atinge £ 2 milhões, à taxa de £ 1 para cada £ 2 acima do limite. Ele desaparece completamente em £ 2,3 milhões.

A chanceler Rachel Reeves disse no orçamento de outono que esses limites serão congelados até 2030.

Ela também anunciou que o imposto sobre herança será cobrado sobre fundos de pensão não utilizados a partir da primavera de 2027, assim como ocorre atualmente com outros ativos, como imóveis, poupanças e investimentos.

A especialista em impostos da Money e fundadora da Aston Accountancy, Heather Rogers, observa que, às vezes, o NRB integral não é passado ao cônjuge sobrevivente em caso de morte, porque o primeiro cônjuge que morreu não deixou todo o seu patrimônio para ele.

Ela afirma que o RNRB integral também pode não estar disponível para compensação, dependendo do valor do imóvel e de outros fatores — por exemplo, existem regras especiais se você vendeu sua casa para pagar taxas de condomínio. Fundos fiduciários também podem adicionar complexidade , acrescenta Rogers.

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Isso pode ser um campo minado. Às vezes, é preciso preencher formulários de IHT para comprovar que um espólio não deve nada ao fisco, não apenas quando há uma conta a pagar.

O Gov.uk explica quando enviar detalhes completos de um patrimônio, mesmo quando nenhum imposto é devido aqui .

A maioria das propriedades são "propriedades isentas", nesse caso você não precisa fornecer detalhes completos do valor.

Mas tome cuidado com isso porque se você não enviar o formulário IHT400 quando necessário, poderá enfrentar penalidades, que são explicadas abaixo.

"A complexidade está em determinar se o patrimônio se qualifica como isento", diz Shaun Moore, especialista em planejamento fiscal e financeiro da Quilter.

Se isso acontecer, o processo será mais simples e você geralmente poderá prosseguir com o inventário sem apresentar formulários fiscais detalhados. Caso contrário, será necessária a divulgação completa, mesmo que nenhum imposto seja devido.

'Felizmente, após uma revisão do Escritório de Simplificação Tributária em 2021, o governo anunciou a redução nos requisitos de declaração de imposto sobre herança, com uma previsão de que 90% dos espólios que não pagam impostos evitarão declarações obrigatórias.

'No entanto, alguns ainda precisam denunciar, então a verificação é crucial.'

Moore fornece os seguintes exemplos em que o preenchimento de formulários ainda pode ser necessário.

Se o falecido:

- Doou mais de £ 250.000 nos sete anos anteriores à morte

- Continuou a beneficiar das doações que tinha feito

- Deixou um patrimônio avaliado em mais de £ 3 milhões

- Possuía ativos estrangeiros no valor de mais de £ 100.000

- Morou anteriormente no Reino Unido, mas morreu enquanto vivia no exterior

- Tinha uma apólice de seguro de vida que pagava a alguém que não fosse cônjuge ou parceiro civil, juntamente com uma anuidade

- Aumentou o valor do montante fixo da pensão em caso de doença terminal

- A propriedade que eles haviam doado permaneceria parte de seu patrimônio em vez de pagar uma taxa de ativos usados

- Fez doações para um fundo fiduciário ou teve participação em um fundo fiduciário no valor de mais de £ 250.000, ou teve participação em mais de um fundo fiduciário.

- Depositou ativos em um fundo que foi passado para um cônjuge sobrevivente, parceiro civil ou instituição de caridade e que valia £ 1 milhão ou mais, ou £ 250.000 ou mais após a dedução do valor da transferência isenta.

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O governo tem uma lista assustadoramente longa de formulários de imposto sobre herança aqui .

No entanto, os que você provavelmente mais precisará estão abaixo.

Você deve procurar ajuda profissional se tiver dificuldades para preenchê-los ou se o patrimônio for complicado.

"Entender quais formulários preencher é um dos primeiros obstáculos para as famílias que lidam com o imposto sobre herança", diz Shaun Moore, da Quilter.

'É importante verificar cuidadosamente quais se aplicam, pois podem ser detalhadas e demoradas.'

Formulários de imposto sobre herança

IHT400 - Se o imposto sobre herança for devido, ou uma conta completa for devida - talvez porque você precise reivindicar a Faixa de Alíquota Zero de Residência.

Pode haver páginas extras, chamadas de "anexos", dependendo do que está no espólio.

IHT403 presentes e outras transferências

IHT404 para propriedade conjunta

IHT405 para casas ou terrenos

IHT406 para contas bancárias

IHT407 para itens domésticos, como móveis ou joias

IHT418 para fundos fiduciários ou grandes doações vitalícias

Se a data da morte foi em ou antes de 31 de dezembro de 2021

IHT205 - Se a morte ocorreu antes desta data, mas é improvável que haja IHT devido, você poderá ser obrigado a preencher este formulário.

Conforme explicado acima, solicitar o inventário é um passo importante para obter controle sobre um patrimônio após a morte de alguém, permitindo que os executores acessem contas bancárias, liquidem dívidas e organizem legados.

Mas normalmente você precisa pagar qualquer imposto sobre herança devido antes que o inventário seja concedido, a menos que você esteja pagando o imposto em parcelas - mais sobre isso abaixo.

Você precisará obter um número de referência IHT da HMRC pelo menos três semanas antes de pagar qualquer imposto.

Após o pagamento, você terá que esperar que a HMRC lhe envie um código exclusivo confirmando o pagamento, o que lhe permitirá obter o inventário.

Normalmente, você receberá esse código dentro de 20 dias úteis após o HMRC receber seu formulário IHT400 ou pagamento do imposto sobre herança, o que ocorrer por último.

Formulários de inventário

PA1P - Para solicitar inventário se a pessoa que faleceu deixou um testamento

PA1A - Para solicitar inventário se não houver testamento

Se houver um testamento, o executor — pode haver apenas um, ou às vezes mais — tem que assumir essa tarefa.

Se não houver testamento, alguém pode se apresentar e se candidatar para ser o administrador do patrimônio.

Quem faz isso geralmente é um parente próximo e/ou alguém que herdará de acordo com as regras de sucessão legítima. Se não houver ninguém, será nomeado um profissional qualificado, como um advogado, e seus honorários serão pagos com recursos do patrimônio.

O executor e o administrador são às vezes chamados no jargão jurídico de "representante pessoal".

Heather Rogers, da Aston Accountancy, afirma que essas pessoas são responsáveis ​​por organizar o espólio e preencher os formulários de imposto sobre herança, mas podem delegar esse trabalho a um advogado. Novamente, os honorários são cobrados do espólio.

"Isso é recomendado para propriedades complexas e, na minha opinião, absolutamente obrigatório se você tiver inventário contencioso – é quando alguém contesta o testamento", diz Rogers.

'Você pode se envolver em todos os tipos de questões legais resolvendo-as sozinho devido aos requisitos de imparcialidade.'

Além de lidar com o imposto sobre herança, os representantes pessoais precisam fazer todo o resto envolvido na liquidação de um patrimônio, como solicitar inventário e distribuir os bens aos beneficiários.

Se você for nomeado em um testamento como executor, mas não quiser fazê-lo, você pode renunciar oficialmente ao cargo, mas somente se ainda não tiver começado a exercer as funções.

Você precisa obter uma imagem completa e precisa das finanças do falecido na data em que ele morreu.

Isso significa verificar todos os extratos bancários e outras contas de seus ativos, como investimentos e pensões, e obter avaliações de propriedades.

Esse pode ser um trabalho lento e tedioso, e você pode ter que pressionar algumas empresas financeiras para obter essas informações.

Você pode pedir indenização se eles o decepcionarem - o ex-juiz Stephen Gold ganhou centenas de libras a mais para o patrimônio de sua falecida tia, arruinando bancos e empresas dessa maneira.

Você também precisa descobrir quais doações o falecido fez nos últimos sete anos antes de morrer, o que pode ser complicado se isso foi feito de forma aleatória e nenhum registro foi mantido.

Guarde documentos de tudo o que descobrir, porque a HMRC pode e muito bem fazer perguntas sobre os números.

O Gov.uk tem um guia sobre como avaliar um patrimônio para fins de imposto sobre herança aqui .

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Tudo o que é de propriedade exclusiva da pessoa ou em nome conjunto deve ser incluído no formulário IHT.

Shaun Moore, da Quilter, diz: "Isso inclui propriedades, contas bancárias, ações, bens valiosos como joias ou obras de arte e apólices de seguro de vida, caso não tenham sido escrituradas em fideicomisso. Doações feitas nos sete anos anteriores à morte também devem ser incluídas."

Heather Rogers, da Aston Accountancy, diz que se um bem como uma casa de família for passado para um beneficiário e não for vendido, é importante contratar um agrimensor para preparar um relatório adequado sobre quanto vale a propriedade.

"Falo por experiência própria, pois a Receita Federal investigou o patrimônio do meu pai devido ao valor atribuído à casa", diz ela.

Felizmente, eu tinha o relatório do agrimensor e o Avaliador Distrital o aceitou, após uma visita ao imóvel. A Receita Federal também teve que aceitá-lo.

'Essa é outra área onde as pessoas cometem erros, pulam etapas e pagam o preço quando uma consulta é aberta.'

Rogers também alerta: "Ativos estrangeiros podem ser deixados de fora intencionalmente ou inocentemente, mas geralmente também são recolhidos pela HMRC em algum momento devido ao compartilhamento de informações entre os países."

O imposto sobre herança normalmente é administrado por um advogado, caso você contrate um para ajudá-lo a organizar seu patrimônio.

No entanto, há vários empregos importantes relacionados a impostos nos quais um contador pode ser necessário e que muitas vezes são negligenciados.

1. Uma declaração de imposto de renda do falecido referente ao ano fiscal até o momento de sua morte.

2. Uma declaração de imposto sobre herança cobrindo o período em que o patrimônio está sendo administrado, desde a morte até a sua finalização - se você tiver um advogado, ele normalmente contratará um contador para fazer isso, e isso está incluído no serviço.

3. Um cálculo do imposto sobre ganhos de capital se uma propriedade for posteriormente vendida por um valor maior do que o declarado no inventário (veja o link abaixo para uma explicação detalhada dessa armadilha fiscal pouco conhecida).

Sobre o período de administração do patrimônio, Rogers diz: "Uma carta à HMRC será suficiente se for um patrimônio simples.

Qualquer espólio que pague imposto sobre herança provavelmente terá que apresentar essas declarações. O imposto de renda e possivelmente o imposto sobre ganhos de capital serão pagos durante esse período, que termina quando os bens forem distribuídos.

'Os passivos são pagos a partir do espólio e para qualquer renda proveniente dos beneficiários, um crédito tributário estará disponível para aquela paga pelo espólio.'

Patrimônios complexos devem ser registrados no Serviço de Registro de Fideicomisso se qualquer uma das seguintes situações se aplicar:

- O patrimônio vale mais de £ 2,5 milhões

- O imposto de renda e/ou imposto sobre ganhos de capital durante o período de administração excederá £ 10.000

- Ativos superiores a £ 500.000 são vendidos em qualquer ano fiscal que faça parte do período de administração

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Muitas pessoas se preocupam que uma grande herança seja um fardo em vez de uma bênção, quando descobrem que devem entregar somas potencialmente gigantescas ao fisco antes de ver um centavo.

É comum que os beneficiários não tenham dinheiro disponível para pagar o imposto sobre herança.

Mas você não precisa ser rico para receber uma herança substancial, e você não ficará empobrecido pela experiência.

Heather Rogers explica as maneiras comuns de contornar o problema de pagar imposto sobre herança dentro de seis meses após uma morte e antes de você poder acessar o patrimônio.

Plano de Pagamento Direto: Use o dinheiro das contas bancárias, contas do Seguro Nacional de Imigração e Renda (NS&I) e, às vezes, também das carteiras de investimento do falecido para pagar diretamente à Receita Federal (HMRC). Detalhes do Plano de Pagamento Direto estão disponíveis aqui.

Pague em parcelas: se o patrimônio estiver vinculado a ativos não monetários, por exemplo, imóveis, ações ou um negócio, você pode dividir os pagamentos ao fisco em 10 parcelas iguais ao longo de até 10 anos.

Mas, além disso, você precisará pagar uma taxa de juros variável, que é definida como a taxa básica do Banco da Inglaterra mais 4% no momento de cada parcela.

A taxa básica é atualmente de 4,25%, então a taxa de juros é de 8,25% agora.

Você pode pagar a conta integralmente a qualquer momento para parar de pagar os juros. Mas as pessoas geralmente optam por pagar em parcelas para poder manter a casa da família ou se a venda do imóvel estiver demorando muito.

Pegue um empréstimo para cobrir a conta: Contrate um empréstimo-ponte comercial usando os bens do espólio como garantia. Ou solicite um Subsídio de Crédito da HMRC para adiar o pagamento do IHT até que os bens sejam vendidos. Em ambos os casos, serão cobrados juros.

Faça um seguro: se o falecido tiver planejado com antecedência, ele pode fazer um seguro de vida e colocá-lo em um fundo fiduciário , para que não fique no patrimônio para fins de imposto de renda.

Você pode nomear um ou mais beneficiários do fundo, que receberão o valor total devido quando você morrer.

E você pode segurar sua vida pelo valor que você acha que seus beneficiários terão que desembolsar em imposto de herança para compensar sua responsabilidade.

No entanto, os prêmios podem ser altos, especialmente à medida que você envelhece, e se você cancelar uma apólice, perderá imediatamente todos os benefícios que tinha ao contratá-la.

Desvie parte do patrimônio para caridade: o imposto sobre herança é reduzido de 40% para 36% se pelo menos 10% do patrimônio for deixado para caridade.

Caso contrário, os beneficiários de um testamento ainda podem redirecionar parte de sua herança para caridade por meio de uma "escritura de variação" para reduzir sua conta de IHT.

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> Como evitar o IHT no seguro de vida colocando-o em um fundo fiduciário

> Como funciona uma escritura de variação

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Se você for o representante pessoal — o executor ou administrador de um patrimônio — você terá seis meses a partir do final do mês seguinte à data do falecimento para pagar o imposto sobre herança.

Por exemplo, se alguém faleceu em 15 de janeiro, o IHT vence em 31 de julho.

Se você atrasar, serão cobrados juros sobre o imposto não pago — atualmente, são de 8,25% ao ano.

Essa taxa de juros se aplica mesmo se você tiver combinado de pagar em parcelas.

Enquanto isso, você tem 12 meses para enviar os formulários do IHT.

Talvez você queira aproveitar esse tempo extra se não houver imposto devido, mas você precisa solicitar inventário para ter acesso ao patrimônio e precisa obter a aprovação da HMRC para fazer isso.

Há penalidades para o atraso no envio do formulário IHT400, além dos juros e com base no atraso no envio.

- Até 6 meses de atraso: £ 100

- Seis a 12 meses de atraso: multa adicional de £ 200

- Mais de 12 meses de atraso: até £ 3.200

Essas penalidades estão sujeitas a apelação se você tiver uma desculpa razoável.

"Uma área de consulta favorita da HMRC são as propriedades, especialmente avaliações de imóveis", alerta Heather Rogers, da Aston Accountancy.

'Se você receber uma avaliação errada ou se a HMRC discordar da sua avaliação, espere uma visita do Avaliador Distrital.'

Ela diz que se um ativo for vendido, a preocupação é menor, pois o valor obtido será o valor final do imposto sobre herança.

Mas se um bem como uma propriedade for passado a um beneficiário, você deverá obter uma avaliação feita por um agrimensor.

Rogers diz que o nível da penalidade que você pode enfrentar depende das circunstâncias, mas pode ser severo. Aqui está um resumo.

- Cuidado razoável foi tomado - Até 30 por cento da conta do IHT, mas essa isenção não se aplicará se uma avaliação profissional não tiver sido obtida para uma propriedade ou outros ativos valiosos.

- Ativos foram omitidos deliberadamente de uma declaração de IHT – até 70 por cento da conta.

- Esconder um erro deliberado – até 100 por cento da conta.

Você também pode enfrentar desacato ao tribunal por assinar uma declaração legal enganosa.

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> Como a HMRC combate a evasão fiscal e quais as penalidades que você enfrenta

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Você deve estar preparado para enviar pelo menos uma "conta corretiva", diz Rogers.

Ela explica que isso ocorre porque o IHT precisa ser pago antes da concessão do inventário ser emitida, então os ativos provavelmente serão vendidos por um valor diferente mais tarde.

Se o bem for um terreno ou propriedade e for vendido com prejuízo, o pedido de reembolso do IHT deverá ser feito no prazo de quatro anos após o falecimento. Para ações, o prazo é de um ano.

Você precisa do formulário IHT38 para perdas em terrenos e edifícios e IHT35 para perdas em ações.

Jade Gani, diretora da Associação de Advogados Vitalícios, afirma: "Os valores dos ativos podem oscilar. A HMRC avalia o IHT com base nos valores na data do falecimento."

'Se os valores enviados estiverem incorretos, uma conta corretiva poderá ser arquivada posteriormente, mas deve ser feita antes da finalização do espólio.'

Gani acrescenta que erros comuns que as pessoas cometem com o imposto sobre herança incluem não avaliar corretamente os bens conjuntos, subvalorizar os bens em geral e ignorar doações feitas nos sete anos anteriores à morte.