Налоговый день для лиц с номером НДС, новый срок — 21 июля

Жаркий июль для фрилансеров и самозанятых . И вообще для тех, у кого есть номер НДС: 21 июля 2025 года — крайний срок уплаты остатка за 2024 год и авансового платежа по налогам за 2025 год . Первоначально крайний срок был установлен на 30 июня, но Совет министров, утвердив Законодательный указ от 12 июня, одобрил продление налоговых платежей.

Таким образом, налогоплательщики могут произвести оплату 21 июля без дополнительных сборов или расходов. В качестве альтернативы, оплата может быть произведена 20 августа 2025 года, с добавлением 0,40% процентов к сумме налога.

Условия уплаты НДС по обычной и фиксированной ставке

Возможность уплаты налогов 21 июля 2025 года распространяется на некоторые категории налогоплательщиков.

Крайний срок касается тех, кто применяет синтетические индексы надежности — так называемые ISA — и тех, кто был исключен из них: к последней категории относятся, например, субъекты, начавшие или прекратившие свою деятельность (случаи освобождения предусмотрены Законодательным декретом № 13/2024 ).

Платеж, подлежащий уплате 21 июля, также касается плательщиков НДС, которые присоединились к льготному режиму, предусмотренному пунктом 1 статьи 27 Законодательного декрета № 98/2011 , а также налогоплательщиков, которые присоединились к режиму с фиксированной ставкой .

Хотя это часто упускается из виду, одной из категорий, которая может выполнить свои налоговые обязательства 21 июля, являются члены и ассоциированные лица компаний, ассоциаций и предприятий, применяющих МСА.

Таким образом, льгота распространяется на тех, кто косвенно участвует в компаниях , подпадающих под эти требования.

Однако лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью или не работающие на себя, должны уже уплатить налоги.

Другими словами, законодатель принял решение отложить уплату остатка налога за 2024 год и авансового платежа по налогу за 2025 год только экономически активным лицам, которым необходимо справиться с налоговыми обязательствами, считающимися сложными.

На сегодняшний день налогоплательщики, осуществляющие сельскохозяйственную деятельность и являющиеся исключительно держателями сельскохозяйственного дохода , должны были уже произвести различные платежи, как того требуют статьи 32 и последующие Закона.

Какие налоги необходимо уплатить 21 июля?

Налоги, возникающие по следующим декларациям, могут быть уплачены 21 июля 2025 года:

Первоначальный срок уплаты этих налогов был установлен на 30 июня 2025 года.

Законодательство в этом отношении представляется весьма ясным: для выплат по налоговым декларациям предусмотрен крайний срок в июле.

Таким образом, сюда входят остатки по налогам, относящиеся к налоговому периоду 2024 года, и авансовые платежи, относящиеся к 2025 году.

Подводя итог, насколько это возможно, мы имеем в виду:

• Irpef и Ires – баланс 2024 г. и возможный первый авансовый платеж 2025 г.;
• фиксированная ставка налога на арендную плату – остаток 2024 года и возможный первый авансовый платеж 2025 года;
• замещающий налог, который должны платить налогоплательщики, присоединившиеся к схеме с фиксированной ставкой;
• заменяющий налог, который должны платить минимальные налогоплательщики;
• любые другие заменяющие налоги, которые вытекают, например, из более высокого дохода от превентивного урегулирования, дополнительные налоги – такие как так называемый этический налог – и повышения, предусмотренные, например, для компаний-пустышек;
• Айви и Ивафе – остаток за 2024 год и авансовый платеж за 2025 год.

Стоит отметить включение налога на согласованный более высокий доход в число тех, которые должны быть уплачены 21 июля. Мы сталкиваемся с особенно интересным решением для тех налогоплательщиков, которые решили присоединиться к двухлетнему превентивному соглашению .

Как следует управлять платежами по НДС и INPS

Платежи по декларации по НДС также могут быть уплачены 21 июля 2025 года.

В случае, если платеж не был произведен в обычный срок, установленный на март прошлого года, его можно произвести в новый срок.

Однако в этом случае необходимо применить увеличение, равное 0,4% процентов за каждый месяц или часть месяца, попадающую в период с 17 марта по 30 июня 2025 года.

Крайний срок в июле также распространяется на уплату остатка за 2024 год и первого авансового платежа за 2025 год по взносам INPS, которые должны быть уплачены ремесленниками , торговцами и специалистами, которые регулярно регистрируются в различных администрациях .

Инструкции по осуществлению различных платежей

Из того, что мы поняли на данный момент, дата, которую налогоплательщики должны отметить в своих календарях, — 21 июля . Платежи могут быть сделаны до этой даты без дополнительных сборов:

Те, кому необходимо немного больше времени для внесения различных платежей, могут сделать это до 20 августа 2025 года : в этом случае, однако, необходимо учесть увеличение на 0,40% суммы, подлежащей уплате, которая причитается в качестве процентов.

Теоретически продление должно было состояться 20 июля. Однако, поскольку это было воскресенье, срок был перенесен на следующий день.

Поскольку до крайнего срока осталось несколько дней, тем, кто намерен отложить платеж до 20 августа, следует точно рассчитать размер процентов , чтобы сделать осознанный выбор. Отложить, да, но зная, сколько еще вы заплатите.

Несколько советов тем, кто выбрал режим фиксированной ставки

Владельцы НДС , выбравшие режим фиксированной ставки, должны уплатить замещающий налог в те же сроки, что и для Irpef .

То же правило применяется к налогоплательщикам, которые все еще пользуются минимальным режимом . Крайний срок уплаты применяется в этом случае также к тем, кто присоединился к двухгодичному превентивному соглашению.

В целом к ​​платежам применяются следующие правила:

• если сумма менее 51,65 евро, то депозит не вносится;
• если сумма составляет от 51,65 до 257,52 евро, авансовый платеж должен быть оплачен единовременно до 30 ноября;
• если сумма превышает 257,52 евро, то оплата должна быть произведена двумя частями: первая до 21 июля, вторая до 30 ноября 2025 года.