Будущее SIFIDE после 2025 года

Система налогового стимулирования для бизнес-исследований и разработок (SIFIDE II) является основным инструментом налоговой поддержки для компаний, которые реализуют инициативы в области исследований и разработок (НИОКР) в Португалии. Поскольку она действует до 2025 финансового года, будет важно обеспечить ее «обновление», учитывая ее актуальность как одного из основных инструментов с налоговым воздействием для компаний, которые инвестируют в НИОКР, что недавно было признано благодаря различию, полученному Португалией на этом уровне, за установление наиболее благоприятного режима налоговых льгот для крупных компаний и МСП, согласно отчету ОЭСР за 2023 год. Следует также отметить, что, согласно тому же отчету, набор налоговых льгот для НИОКР, предоставленных через SIFIDE II, впервые достиг в 2023 году 0,39% от валового внутреннего продукта (ВВП), что также стоит подчеркнуть.

В этом контексте, хотя SIFIDE II представляет собой значительные фискальные усилия португальского государства по поддержке компаний, инвестирующих в НИОКР, SIFIDE II уже является одной из крупнейших «визитных карточек» португальской экономики для стимулирования НИОКР в стране и привлечения иностранных инвестиций в передовые области, как с точки зрения технологий, так и услуг, особенно тех, которые способствуют созданию высококвалифицированных рабочих мест, поскольку это основные приемлемые расходы. Другими словами, именно люди, преданные выполнению НИОКР-деятельности, имеют значение, и чем больше это распределение и инвестиции, тем больше потенциальная налоговая выгода, согласно действующим в настоящее время правилам. На этом уровне важно не забывать, что на каждый 1 евро налоговых расходов, потерянный из-за распределения налогового кредита на НИОКР через приложение SIFIDE II, « от 1,11 до 1,86 евро » трансформируется в расходы на НИОКР компаниями, получающими выгоду от SIFIDE II, согласно исследованию, проведенному в 2019 году Рабочей группой по изучению налоговых льгот. Это подтверждает заметное влияние данного режима на стимулирование НИОКР на национальном уровне.

Таким образом, долгожданный SIFIDE III может предоставить компаниям возможность укрепить свою приверженность НИОКР посредством налоговой поддержки, учитывая и надеясь, что его новая правовая база будет определена быстро, принимая во внимание, что текущий режим SIFIDE II закончится в налоговом периоде 2025 года. В этом смысле считается критически важным обеспечить его действительность в течение более длительного периода, также посылая четкий сигнал стабильности компаниям, которые хотят инвестировать в НИОКР в Португалии на многолетней основе.

Следует отметить, что налоговые льготы для НИОКР предоставляются в 34 из 38 стран ОЭСР, поэтому для Португалии было бы необычно обойтись без инструмента государственной налоговой политики, который оказал наибольшее влияние на экспериментальную разработку новых продуктов, процессов и услуг.

С другой стороны, считается, что его обновление должно учитывать новые подходы или оси вмешательства с точки зрения ( адаптировано из оценочной структуры ОЭСР ): (i) сферы охвата и определения того, что является НИОКР для целей налогообложения; (ii) типологии приемлемых расходов, продолжая особое внимание к расходам на квалифицированные человеческие ресурсы (но не только, не игнорируя вклад рабочей силы, которая, не имея возможности квалифицироваться, имеет уникальный и неоспоримый опыт в своей области специализации); (iii) положений для компаний с неудовлетворительной налоговой ситуацией (традиционно выбирается вариант « переноса », хотя другие подходы уже изучаются в других географических регионах); (iv) льготных положений для определенных типов компаний (МСП), совместных инициатив, приоритетных областей и т. д.

Тем не менее, важно, чтобы новый SIFIDE III продолжал соответствовать условиям, чтобы не классифицироваться как государственная помощь, в соответствии с применимыми правилами по этому вопросу, тем самым обеспечивая его конкурентоспособность по отношению к другим режимам. Кроме того, если часть или весь налоговый кредит, который будет предоставлен, примет форму «возврата» (или так называемых квалифицированных возвратных налоговых кредитов), вариант, который еще не был изучен на национальном уровне, в соответствии с определенными применимыми критериями, то новый SIFIDE III мог бы, по сути, стать сильным рычагом для привлечения квалифицированных людей в Португалию, еще больше поощряя компании с высокой интенсивностью знаний, технологий и услуг обосноваться в нашей стране для проведения НИОКР.

Внедрение этого нового подхода, стабильности и долговечности в новый SIFIDE III может также создать условия для потенциального исключения этого инструмента из Столпа два (известного применением минимальной эффективной налоговой ставки в размере 15%), что еще больше укрепит позиции Португалии по привлечению прямых иностранных инвестиций в сферу НИОКР, а именно для размещения центров НИОКР с глобальным охватом, центров промышленного прототипирования, медицинских исследовательских центров или для разработки новых технологий военного, гражданского или аэрокосмического назначения.

В условиях все более нестабильного мира, когда технологии радикально дематериализуют управление талантами, а рабочая среда становится все более удаленной и цифровизированной, SIFIDE III представляет собой прекрасную возможность для Португалии пойти по пути привлечения инвестиций в НИОКР во многих передовых областях.