Тупик в реформе подоходного налога: Лира и правительство не договорились о налогообложении самых богатых
Правительство и Палата депутатов не могут прийти к согласию в обсуждениях второй части налоговой реформы, которая меняет подоходный налог. Основные пункты расхождения касаются налогообложения более состоятельных налогоплательщиков и положения штатов и муниципалитетов, которые опасаются потери доходов.
Уже состоялись четыре заседания Специального комитета по внесению поправок в законодательство о подоходном налоге, созданного в начале мая. Последнее состоялось в прошлый вторник (17), и один из немногих консенсусов между экономической командой и докладчиком, бывшим спикером Палаты Артуром Лирой (PP-AL), касается увеличения лимита освобождения от уплаты налога: 5000 реалов.
Предложение правительства – законопроект 1.087/2025 – было представлено 18 марта. Цель состоит в том, чтобы снизить налоговое бремя для тех, кто зарабатывает меньше, и увеличить налоги для тех, кто зарабатывает больше. Исполнительный орган утверждает, что таким образом он стремится к налоговой справедливости.
Путь к одобрению в Национальном конгрессе оказывается этапом интенсивных переговоров, в ходе которых докладчик проекта и представители правительства, такие как министр экономических реформ Маркос Барбоза Пинту и специальный секретарь Федеральной налоговой службы Робинсон Баррейриньяс, расходятся во мнениях по важнейшим вопросам.
Перспективы сложные, говорят политические аналитики Эрих Декат и Изаэль Перейра из брокерской фирмы Warren Rena. По их словам, предложение правительства представляет собой существенные препятствия:
- методология налогообложения;
- фискальное воздействие на субнациональные образования;
- сложность эксплуатации; и
- способ детализации регулирования.
Различия указывают на вероятные изменения в тексте реформы. Налогообложение дивидендов является одним из самых чувствительных моментов и имеет наибольший потенциал для изменений, по мнению экспертов Warren Rena.
Еще одним моментом, вызывающим беспокойство, является влияние изменений на штаты и муниципалитеты. Законопроект правительства рассматривается многими штатами как « доброжелательность на чужой тарелке », поскольку он влияет на их доходы.
Конституция определяет, что весь подоходный налог, удерживаемый у источника с государственных и муниципальных служащих, принадлежит соответствующим штатам и муниципалитетам. С расширением категории освобожденных от налогов региональные правительства немедленно потеряют большую часть этого дохода.
Более того, почти половина всех доходов от подоходного налога передается штатам и муниципалитетам – и если налоговая льгота не компенсируется должным образом, этот кусок «пирога» рискует сократиться. Доходы от подоходного налога делятся со штатами и муниципалитетами через региональные фонды:
- 21,5% ресурсов направляются в Фонд участия штата и федерального округа (FPE);
- 25,5% для Фонда муниципального участия (FPM); и
- 3% на финансирование программ в Северном, Северо-Восточном и Центрально-Западном регионах.
Среди обсуждений один пункт выделяется как неограниченный консенсус между правительством и Конгрессом: освобождение от подоходного налога тех, кто зарабатывает до 5000 реалов в месяц. Лира подчеркивает, что это «единственное совпадение взглядов всего Конгресса». «Никто не оспаривает освобождение 5000 реалов», — говорит он.
Проект также предусматривает применение скидок для доходов от 5000 до 7000 реалов — «лестницы», призванной не допустить снижения чистого дохода налогоплательщика при превышении лимита освобождения от налога.
Барбоза Пинто, секретарь по экономическим реформам Министерства финансов, в своих выступлениях перед комитетом подчеркнул важность этой поправки, которая, по его словам, отменяет «скрытое повышение налогообложения доходов физических лиц», которое продолжалось почти 30 лет из-за отсутствия корректировки табличных значений.
Однако потери не будут полностью компенсированы. Национальная ассоциация аудиторов федеральных доходов Бразилии (Unafisco) в марте указала, что минимальный предел освобождения от налога составит 5211,51 реалов, если таблица IR будет полностью скорректирована IPCA за последние 29 лет. Кроме того, те, кто зарабатывает более 7000 реалов, будут продолжать платить налог в соответствии со старой — и устаревшей — таблицей.
Еще одним моментом совпадения мнений правительства и докладчика предложения является необходимость юридической ясности и детализации. И Барбоза Пинту, и Лира согласны, что механизмы возврата излишков налога должны быть четко прописаны в самом законе, а не отнесены к подзаконным актам, чтобы гарантировать налогоплательщику правовую определенность.
Переломные моменты: где Лира и правительство не понимают друг другаНесмотря на консенсус, публичные слушания Специального комитета по реформе доходов выявили серьезные разногласия, которые формируют дебаты в Конгрессе. Основные пункты разногласий:
- форма компенсации потерь дохода из-за корректировки в категории освобождения от IR; и
- положение штатов и муниципалитетов в свете изменений в сфере международных отношений.
Основная забота Артура Лиры — как компенсировать потерю доходов в результате увеличения освобождения от подоходного налога для тех, кто зарабатывает до 5000 реалов в месяц, что может принести пользу 14 миллионам налогоплательщиков. По его словам, в Конгрессе много скептицизма относительно аргументов, представленных правительством.
Федеральная налоговая служба прогнозирует потерю доходов в размере 25,84 млрд реалов в 2026 году, но оценивает, что новые меры обеспечат полную компенсацию. «Проект идеально сбалансирован с финансовой точки зрения», — говорит Барбоза Пинто.
Правительство настаивает на фискальной нейтральности проекта, заявляя, что освобождение от налогов и льготы для лиц с низкими доходами будут полностью финансироваться за счет налогообложения высоких доходов, включая прибыль и дивиденды.
Ахиллесова пята предложения, представленного правительством, заключается в том, как изменения в налогообложении повлияют на штаты и муниципалитеты. Артур Лира категоричен в этом вопросе, заявляя, что это фундаментальный вопрос, который необходимо решить и который необходим для того, чтобы проект был поставлен на голосование.
Докладчик активно ищет альтернативы для смягчения этого воздействия. Мэры, представленные Пауло Зиулкоски, президентом Национальной конфедерации муниципалитетов (CNM), и Микеле Ронкалио, президентом Бразильской ассоциации финансовых департаментов столиц (Abrasf), уже подняли свой голос, указав на значительные потери в подоходном налоге, удерживаемом у источника из их заработной платы и в Фонде муниципального участия (FPM).
Оценки потерь для муниципалитетов существенно различаются: от 4,85 млрд реалов, по данным Abrasf, до 20 млрд реалов в год, в зависимости от источника и масштаба анализа.
Робинсон Баррейриньяс из Федеральной налоговой службы представляет сложный контраргумент. Он признает сокращение налога на доход для муниципалитетов. Однако он утверждает, что общий эффект будет компенсирован существенным увеличением переводов в Государственный фонд участия (FPE) и FPM, обусловленным другими мерами по сбору доходов, такими как налогообложение офшорных компаний и закрытых фондов.
Секретарь даже утверждает, что в период с 2015 по 2022 год штаты и муниципалитеты «зарабатывали деньги» из-за бездействия Союза в исправлении таблицы IR, оправдывая методологию IRS. Агентство прогнозирует меньшее влияние, от R$2 млрд до R$3 млрд, что значительно ниже цифр, представленных муниципалитетами. Однако лира сигнализирует о возможной недооценке этого влияния.
А как насчет повышения для самых богатых?Предложение правительства также вводит минимальный подоходный налог (IRPFM). Идея заключается в применении ставки до 10% к годовому доходу, превышающему R$600,000. Потолок будет применяться к тем, кто зарабатывает более R$1.2 млн.
Лира ставит под сомнение вариант IRPFM вместо прямого налогообложения прибыли и дивидендов. Он сослался на PL 2.337/2021, предложение о реформировании подоходного налога, представленное правительством Жаира Болсонару (PL). Для Лиры проект, одобренный Палатой депутатов, но не обсуждавшийся в Сенате, был «более нейтральным», чем проект правительства Лулы.
Докладчик также обеспокоен эффективностью сокращения IRPFM, которое, по его словам, сократит доходы на 3,6 млрд реалов. Лира предпочитает более традиционную прогрессивную модель, при которой налогообложение будет взиматься только с избыточного дохода, а не с общей базы.
Вышеупомянутое сокращение представляет собой механизм, посредством которого правительство намерено добавить эффективное налогообложение компании к налогообложению дивидендов, распределенных акционеру. Если общая сумма превысит определенный уровень, физическое лицо будет иметь право на возврат.
Согласно предложению, эта сумма не будет превышать 34% для нефинансовых компаний, 40% для страховых и капитализационных компаний и 45% для финансовых учреждений. Если сумма превысит эти проценты, то, по словам Казначейства, налогоплательщик получит возврат в своей ежегодной индивидуальной налоговой декларации.
Барбоза Пинто говорит, что законопроект «не касается налогообложения всех дивидендов», а скорее высоких доходов, на практике превышающих R$1 млн в год. По его словам, около 80% людей, получающих дивиденды, будут по-прежнему освобождены от уплаты налога. Он утверждает, что налогообложение дивидендов может стимулировать реинвестирование в компании.
Баррейриньяс, в свою очередь, утверждает, что IRPFM более эффективен, поскольку он фокусируется на общем доходе отдельного лица, что затрудняет для налогоплательщиков перенаправление их источника дохода и уклонение от налогообложения. IRS рассматривает сокращение как «гарантию налоговой справедливости», необходимую для избежания двойного налогообложения для партнеров в компаниях, которые уже платят высокие корпоративные налоги.
Даже в других правительственных учреждениях существуют разногласия относительно предложения, которое обсуждается в Палате. Эксперты Института прикладных экономических исследований (ИПЭИ), подразделения Министерства планирования, считают законопроект 1087 «робким» и утверждают, что налогообложение прибыли и дивидендов является распространенной и эффективной практикой в большинстве стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Латинской Америки, что контрастирует с бразильским освобождением.
Сложность предложения и недоверие к данным IRSЕще одним моментом, вызывающим дискомфорт для Лиры в связи с предложением, которое рассматривается в Палате, является сложность его реализации, особенно в том, что касается возврата излишне уплаченных налогов и общих фискальных последствий.
Барбоза Пинту признает эту ситуацию, но оправдывает ее необходимостью гарантировать налоговую справедливость и предполагает, что Федеральная налоговая служба может упростить процесс с помощью предварительно заполненных деклараций.
Доверие к техническим данным — вопрос деликатный. Лира скептически относится к данным Министерства финансов, утверждая, что он пока не получил официальных ответов на свои анализы.
Маркос Пинто признал задержку, заявив, что она частично была вызвана забастовкой IRS, и пообещал отправить подробные данные. Баррейриньяс подтвердил приверженность IRS предоставлению технической информации, исследований и прогнозов.
gazetadopovo
