Грядет новый налог. «Гиганты все равно переложат его на потребителей»

- Вице-премьер и министр цифровизации Кшиштоф Гавковский недавно объявил, что Польша введет новый налог для цифровых гигантов.
- Хотя пока неизвестно, какой будет ставка налога, по словам Габриэля Гаврилюка, аналитика Форума гражданского развития (FOR), бюджет получит не более 2 млрд злотых в год.
- Проблема в том, что в странах, где был введен такой сбор, компании, подпадающие под его действие, также повысили цены на услуги для потребителей и предпринимателей.
- Будет ли законопроект включать положение, которое защитит польских потребителей от такого поведения со стороны крупных технологических компаний? У нас есть ответ от Министерства цифровых дел.
Министерство цифровых технологий проводит анализ цифровой налоговой модели, разработанной WNP.
Как недавно заявил вице-премьер и министр цифровых технологий Кшиштоф Гавковский , этот налог будет направлен на финансовую поддержку польских стартапов, а также секторов цифровых технологий и медиа.
И хотя, как отмечают в Минцифры, на данном этапе работы еще не принято никаких четких решений относительно его формы, уже раздаются алармистские голоса экспертов о том, что платить этот сбор будут не крупные корпорации, а рядовые пользователи.
Гиганты не будут платить взносы. Ждать ли нам повышения зарплат?По словам Габриэля Гаврилюка, аналитика Форума гражданского развития (FOR), в ответ на новое фискальное бремя технологические компании повысят цены на свои услуги — как напрямую для потребителей, так и для предпринимателей.
Подобные ситуации уже имели место, например, в Австралии , где после введения 10% цифрового налога Netflix также повысил цены на свои услуги на 10% .
В Австрии, Канаде, Испании, Франции, Великобритании, Италии и Турции , где также был введен цифровой налог, Google увеличил плату за рекламу на 2–7% в соответствии с суммой налога.

Игра не стоит свеч? Бюджет выиграет не более 2 млрд злотых в годПо оценкам Deloitte, налог в размере 3% во Франции, рассчитанный на основе выручки, ляжет на плечи потребителей (55%), предприятий (40%) и корпораций (только 5%). Таким образом, согласно анализу FOR, основные расходы по налогу могут пасть на плечи потребителей.
По словам Гаврилюка, игра может не стоить свеч с точки зрения государственных финансов. Максимальный доход от налога - по оценкам аналитика ФОР - составит не более 2 млрд злотых в год .
Исходя из размера поступлений от этого налога в нескольких крупных западных экономиках, мы оцениваем, что в Польше при ставке 3% они составили бы от 0,6 до 0,9 млрд злотых (если предположить, что они будут пропорциональны размеру экономики) или от 0,9 до 2 млрд злотых (если предположить, что они будут пропорциональны численности населения) — читаем в анализе FOR.
Аналитик Форума также отмечает, что цифровые корпорации платят разные суммы налогов в разных странах. Например, в 2023 году Meta заплатила 39% своих налогов (135 млрд долларов) в США по сравнению с 23% в Европе и 10% в Китае.
В мировом масштабе чистая прибыль компании составила 39 млрд долларов США, при этом налоги составили 6,2% от ее мирового дохода.
В свою очередь, Facebook Polska в 2023 году показала выручку более 155 млн злотых и прибыль более 34 млн злотых, уплатив налог на прибыль в размере почти 9 млн злотых . При рентабельности в 22% уплаченный налог на прибыль составил 5,2% от выручки компании.
Он добавляет, что доходы Facebook Poland составляют всего 0,03% от мировых доходов Meta. Польские пользователи Facebook составляют примерно 0,8% от мировых пользователей. На Польшу также приходится 0,76% мирового ВВП и 0,46% населения мира.
Учитывая ограничительные правила трансфертного ценообразования в Польше и рекомендации ОЭСР, проблема налоговых расчетов для крупных международных цифровых компаний заключается скорее в отсутствии отчетности о доходах в стране, а не в «росте издержек». И именно это цифровой налог и компенсирует, считает аналитик.
Стоит напомнить, что в 2021 году ОЭСР достигла соглашения по ключевым аспектам реформирования международных правил налогообложения прибыли транснациональных компаний, чтобы они не выводили свою прибыль. В этой инициативе приняли участие 140 стран.
Это соглашение содержит решения, которые, среди прочего, позволяют перераспределять налоговые права между юрисдикциями, где крупнейшие и наиболее прибыльные транснациональные группы удерживают долю рынка и генерируют прибыль.
Также вводится минимальный налог для крупнейших групп в размере не менее 15% .
«Все проанализированные компании генерируют в Польше меньшую долю выручки, чем можно было бы предположить, исходя из размера страны . В некоторых случаях разница очевидна. Только в случае Amazon доля выручки, задекларированная в Польше, похоже, хоть как-то соответствует размеру страны», — отмечает Гаврилюк.
Он добавляет, что в 2023 году пять технологических гигантов задекларировали в Польше совокупный доход в размере чуть менее 9,5 млрд злотых (примерно 2,25 млрд долларов США) и заплатили с него подоходный налог в размере более 220 млн злотых .
В Польше уже есть свой цифровой налогГаврилюк также подчеркивает, что принуждение гигантов платить налоги с доходов, полученных в Польше, может привести к росту цен на цифровые услуги, что ощутят как предприниматели, так и конечные потребители.
Аналитик также напоминает, что с 2020 года в Польше действует цифровой налог — правда, пока он распространяется только на стриминговые сервисы (речь идет о VOD, т.е. плате за доступ к сервису, позволяющему смотреть фильмы, сериалы и другие программы в удобное для пользователя время, а не только во время прямых трансляций — прим. ред.) и составляет 1,5% от доходов от абонентской платы или рекламы.
Поступления от налоговой поддержки Польского института кино в 2024 году составили 49 млн злотых.
По словам Гаврилюка, новый сбор в определенном смысле станет расширением концепции этого налога на другие цифровые услуги.
По словам Гаврилюка, новый налог также создаст секторальные угрозы и нарушит рыночный баланс . Например, введение банковского налога в Польше правительством ПиС привело, среди прочего, к «очень низким процентным ставкам по депозитам, что нанесло ущерб польским вкладчикам. Стоимость кредитов также выросла», — отметил аналитик.
По словам Гаврилюка, могут возникнуть также сомнения относительно того, будут ли доходы от налога фактически поддерживать развитие польского технологического сектора?
Министерство: не все налоги можно переложить на потребителяНе похоже, что государство сможет поддерживать или стимулировать развитие польского цифрового и технологического сектора посредством субсидий или других форм влияния на рынок. Видение вице-премьер-министра сводится к некой форме центрального экономического планирования, согласно анализу FOR.
Мы спросили Министерство цифровых технологий, будет ли оно при разработке налоговых правил учитывать опыт стран, которые уже ввели у себя цифровой налог, и защищать потребителей от возможного переноса на них всего или большей части бремени этого налога?
В ответ на наши вопросы министерство министра Гавковски ответило, что цифровой налог коснется только компаний, генерирующих очень высокие доходы, и что цифра в 55%, озвученная Гаврилюком, является лишь прогнозом Deloitte и Taj.
Доклад был подготовлен по запросу отраслевой организации CCIA, представляющей, среди прочего, компании, которые позже подпадут под цифровой налог и выступят против его введения. Министерство цифровых технологий подчеркивает, что это был не анализ фактических последствий действующих правил, а прогноз, подготовленный до их вступления в силу.
По данным министерства, опыт других стран показывает, что « перекладывание налоговых издержек на пользователей не обязательно должно быть правилом ».
В качестве примера такой ситуации можно привести Министерство цифровых технологий, которое взимает вышеупомянутую плату за VOD.
«Мы заметили, что не все поставщики решаются на повышение цен. Во многом это зависит от:
- эластичность потребительского спроса на услуги компаний, облагаемых налогом,
- «Конкуренция на рынке и характер деятельности в данной сфере», — перечисляют в министерстве.
Министерство также подчеркивает, что в некоторых областях цифровой экономики бизнес-модели «основаны не на взимании платы с потребителей, а, например, на показе рекламы или торговле данными».
«В таком случае переложить расходы по сбору на потребителей не удастся», — отмечается в сообщении.
Помимо финансовых последствий, введение цифрового налога будет иметь и политические последствия.

Здесь стоит напомнить, что введение Францией цифрового налога в 2018 году и его последующее распространение на облачные сервисы в 2024 году, напрямую затронувшее Amazon и Microsoft, вызвало резкую реакцию президента Дональда Трампа , который посчитал эти налоги дискриминационными и пригрозил, что США введут ответные пошлины на французские товары.
США также сообщили о французских налогах во Всемирную торговую организацию, заявив, что они нарушают принципы справедливой торговли , и обратились в Совет ЕС. Оба спора остались неразрешенными в этих учреждениях по состоянию на конец июня 2025 года.
wnp.pl