Грядет новый налог. «Гиганты все равно переложат его на потребителей»

• Вице-премьер и министр цифровизации Кшиштоф Гавковский недавно объявил, что Польша введет новый налог для цифровых гигантов.
• Хотя пока неизвестно, какой будет ставка налога, по словам Габриэля Гаврилюка, аналитика Форума гражданского развития (FOR), бюджет получит не более 2 млрд злотых в год.
• Проблема в том, что в странах, где был введен такой сбор, компании, подпадающие под его действие, также повысили цены на услуги для потребителей и предпринимателей.
• Будет ли законопроект включать положение, которое защитит польских потребителей от такого поведения со стороны крупных технологических компаний? У нас есть ответ от Министерства цифровых дел.

Министерство цифровых технологий проводит анализ цифровой налоговой модели, разработанной WNP.

Как недавно заявил вице-премьер и министр цифровых технологий Кшиштоф Гавковский , этот налог будет направлен на финансовую поддержку польских стартапов, а также секторов цифровых технологий и медиа.

И хотя, как отмечают в Минцифры, на данном этапе работы еще не принято никаких четких решений относительно его формы, уже раздаются алармистские голоса экспертов о том, что платить этот сбор будут не крупные корпорации, а рядовые пользователи.

Гиганты не будут платить взносы. Ждать ли нам повышения зарплат?

По словам Габриэля Гаврилюка, аналитика Форума гражданского развития (FOR), в ответ на новое фискальное бремя технологические компании повысят цены на свои услуги — как напрямую для потребителей, так и для предпринимателей.

Подобные ситуации уже имели место, например, в Австралии , где после введения 10% цифрового налога Netflix также повысил цены на свои услуги на 10% .

В Австрии, Канаде, Испании, Франции, Великобритании, Италии и Турции , где также был введен цифровой налог, Google увеличил плату за рекламу на 2–7% в соответствии с суммой налога.

По оценкам Deloitte, налог в размере 3% во Франции, рассчитанный на основе выручки, ляжет на плечи потребителей (55%), предприятий (40%) и корпораций (только 5%). Таким образом, согласно анализу FOR, основные расходы по налогу могут пасть на плечи потребителей.

Игра не стоит свеч? Бюджет выиграет не более 2 млрд злотых в год

По словам Гаврилюка, игра может не стоить свеч с точки зрения государственных финансов. Максимальный доход от налога - по оценкам аналитика ФОР - составит не более 2 млрд злотых в год .

Исходя из размера поступлений от этого налога в нескольких крупных западных экономиках, мы оцениваем, что в Польше при ставке 3% они составили бы от 0,6 до 0,9 млрд злотых (если предположить, что они будут пропорциональны размеру экономики) или от 0,9 до 2 млрд злотых (если предположить, что они будут пропорциональны численности населения) — читаем в анализе FOR.

Аналитик Форума также отмечает, что цифровые корпорации платят разные суммы налогов в разных странах. Например, в 2023 году Meta заплатила 39% своих налогов (135 млрд долларов) в США по сравнению с 23% в Европе и 10% в Китае.

В мировом масштабе чистая прибыль компании составила 39 млрд долларов США, при этом налоги составили 6,2% от ее мирового дохода.

В свою очередь, Facebook Polska в 2023 году показала выручку более 155 млн злотых и прибыль более 34 млн злотых, уплатив налог на прибыль в размере почти 9 млн злотых . При рентабельности в 22% уплаченный налог на прибыль составил 5,2% от выручки компании.

Он добавляет, что доходы Facebook Poland составляют всего 0,03% от мировых доходов Meta. Польские пользователи Facebook составляют примерно 0,8% от мировых пользователей. На Польшу также приходится 0,76% мирового ВВП и 0,46% населения мира.

Учитывая ограничительные правила трансфертного ценообразования в Польше и рекомендации ОЭСР, проблема налоговых расчетов для крупных международных цифровых компаний заключается скорее в отсутствии отчетности о доходах в стране, а не в «росте издержек». И именно это цифровой налог и компенсирует, считает аналитик.

Стоит напомнить, что в 2021 году ОЭСР достигла соглашения по ключевым аспектам реформирования международных правил налогообложения прибыли транснациональных компаний, чтобы они не выводили свою прибыль. В этой инициативе приняли участие 140 стран.

Это соглашение содержит решения, которые, среди прочего, позволяют перераспределять налоговые права между юрисдикциями, где крупнейшие и наиболее прибыльные транснациональные группы удерживают долю рынка и генерируют прибыль.

Также вводится минимальный налог для крупнейших групп в размере не менее 15% .

«Все проанализированные компании генерируют в Польше меньшую долю выручки, чем можно было бы предположить, исходя из размера страны . В некоторых случаях разница очевидна. Только в случае Amazon доля выручки, задекларированная в Польше, похоже, хоть как-то соответствует размеру страны», — отмечает Гаврилюк.

Он добавляет, что в 2023 году пять технологических гигантов задекларировали в Польше совокупный доход в размере чуть менее 9,5 млрд злотых (примерно 2,25 млрд долларов США) и заплатили с него подоходный налог в размере более 220 млн злотых .

В Польше уже есть свой цифровой налог

Гаврилюк также подчеркивает, что принуждение гигантов платить налоги с доходов, полученных в Польше, может привести к росту цен на цифровые услуги, что ощутят как предприниматели, так и конечные потребители.

Аналитик также напоминает, что с 2020 года в Польше действует цифровой налог — правда, пока он распространяется только на стриминговые сервисы (речь идет о VOD, т.е. плате за доступ к сервису, позволяющему смотреть фильмы, сериалы и другие программы в удобное для пользователя время, а не только во время прямых трансляций — прим. ред.) и составляет 1,5% от доходов от абонентской платы или рекламы.

Поступления от налоговой поддержки Польского института кино в 2024 году составили 49 млн злотых.

По словам Гаврилюка, новый сбор в определенном смысле станет расширением концепции этого налога на другие цифровые услуги.

По словам Гаврилюка, новый налог также создаст секторальные угрозы и нарушит рыночный баланс . Например, введение банковского налога в Польше правительством ПиС привело, среди прочего, к «очень низким процентным ставкам по депозитам, что нанесло ущерб польским вкладчикам. Стоимость кредитов также выросла», — отметил аналитик.

По словам Гаврилюка, могут возникнуть также сомнения относительно того, будут ли доходы от налога фактически поддерживать развитие польского технологического сектора?

Не похоже, что государство сможет поддерживать или стимулировать развитие польского цифрового и технологического сектора посредством субсидий или других форм влияния на рынок. Видение вице-премьер-министра сводится к некой форме центрального экономического планирования, согласно анализу FOR.

Министерство: не все налоги можно переложить на потребителя

Мы спросили Министерство цифровых технологий, будет ли оно при разработке налоговых правил учитывать опыт стран, которые уже ввели у себя цифровой налог, и защищать потребителей от возможного переноса на них всего или большей части бремени этого налога?

В ответ на наши вопросы министерство министра Гавковски ответило, что цифровой налог коснется только компаний, генерирующих очень высокие доходы, и что цифра в 55%, озвученная Гаврилюком, является лишь прогнозом Deloitte и Taj.

Доклад был подготовлен по запросу отраслевой организации CCIA, представляющей, среди прочего, компании, которые позже подпадут под цифровой налог и выступят против его введения. Министерство цифровых технологий подчеркивает, что это был не анализ фактических последствий действующих правил, а прогноз, подготовленный до их вступления в силу.

По данным министерства, опыт других стран показывает, что « перекладывание налоговых издержек на пользователей не обязательно должно быть правилом ».

В качестве примера такой ситуации можно привести Министерство цифровых технологий, которое взимает вышеупомянутую плату за VOD.

«Мы заметили, что не все поставщики решаются на повышение цен. Во многом это зависит от:

• эластичность потребительского спроса на услуги компаний, облагаемых налогом,
• «Конкуренция на рынке и характер деятельности в данной сфере», — перечисляют в министерстве.

Министерство также подчеркивает, что в некоторых областях цифровой экономики бизнес-модели «основаны не на взимании платы с потребителей, а, например, на показе рекламы или торговле данными».

«В таком случае переложить расходы по сбору на потребителей не удастся», — отмечается в сообщении.

Помимо финансовых последствий, введение цифрового налога будет иметь и политические последствия.

Здесь стоит напомнить, что введение Францией цифрового налога в 2018 году и его последующее распространение на облачные сервисы в 2024 году, напрямую затронувшее Amazon и Microsoft, вызвало резкую реакцию президента Дональда Трампа , который посчитал эти налоги дискриминационными и пригрозил, что США введут ответные пошлины на французские товары.

США также сообщили о французских налогах во Всемирную торговую организацию, заявив, что они нарушают принципы справедливой торговли , и обратились в Совет ЕС. Оба спора остались неразрешенными в этих учреждениях по состоянию на конец июня 2025 года.