Kolombiya, Latin Amerika komşularına kıyasla vergi toplama konusunda nasıl bir performans sergiliyor? OECD'nin anlık görüntüsü ayrıntıları ortaya koyuyor

"Latin Amerika ve Karayipler'de Vergi İstatistikleri 2025" raporuna göre, Latin Amerika ve Karayipler'de iki yıllık artışın ardından, gayri safi yurt içi hasılaya (GSYİH) oran olarak vergi geliri, 2023'te ortalama yüzde 0,2 puan düşerek yüzde 21,3'e geriledi.

Bu rapor , Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'ne (OECD) üye olan 27 Latin Amerika ve Karayip ekonomisinin vergi gelirlerine ilişkin ayrıntılı ve uluslararası olarak karşılaştırılabilir veriler sunmaktadır: Kolombiya, Şili, Kosta Rika ve Meksika.

Ancak bölgesel ortalama, bölgedeki 26 ülkenin ağırlıklandırılmamış ortalamasını temsil etmekte olup, veri erişilebilirliği sorunları nedeniyle Venezuela'yı içermemektedir.

Rapor, örgütün hem üye ülkelere hem de gruba üye olmayan ülkelere sunduğu kapsamlı analitik belgeler bütününün bir parçası olup, devletler tarafından uygulanabilecek en iyi kamu politikası uygulamalarını belirlemeyi amaçlamaktadır.

Bu bilgi zenginliği, 8-11 Temmuz tarihleri ​​arasında Barranquilla'da düzenlenecek OECD Yerel Kalkınma Forumu'nda kamu, özel ve sosyal ekonomi paydaşlarının bölgesel bazlı değişimi yönetmek için birlikte nasıl çalışacaklarını tartışacakları bir diyaloğa olanak tanıyacak.

Vergi raporuna göre, vergi tahsilatı, COVID-19 salgını öncesinde 2019 yılında kaydedilen yüzde 21,4'lük orana göre 0,2 puan azalarak 2018'in biraz altında seyrediyor .

Bölgede GSYİH'ye oranla vergi gelirlerindeki genel düşüş , özellikle bazı büyük hidrokarbon ve mineral üreten ülkelerde gelir vergisi gelirlerindeki düşüşten kaynaklandı.

Gelir vergisi gelirleri , hidrokarbon gelirlerindeki keskin artışın kurumlar vergisi gelirlerini artırdığı 2022 yılındaki yüzde 6,3'lük zirveden düşerek GSYH'nin ortalama yüzde 0,1'i oranında azaldı.

Aynı zamanda, 2023 yılında kişisel gelir vergisi geliri yüzde 0,1 artarken, KDV ve diğer tüketim vergileri 2022-2023 yılları arasında sabit kaldı.

Vergi eğilimleri , benzersiz ekonomik baskıları ve emtia fiyatlarındaki değişiklikleri yansıtarak alt bölgelere göre önemli ölçüde farklılık gösterdi.

Yenilenemeyen doğal kaynak fiyatlarındaki düşüşten en çok etkilenen ve 2023'te en keskin ekonomik yavaşlamayı yaşayan Güney Amerika alt bölgesinde, vergi gelirlerinin GSYİH'ye oranı keskin bir şekilde (0,5 puan) düştü.

Ancak Güney Amerika, GSYİH'ye oran olarak ortalama yüzde 22,9 ile en yüksek vergi tahsilat seviyesini kaydetmeye devam etti .

2023 yılında Karayipler, Orta Amerika ve Meksika'da GSYİH'ye oran olarak ortalama vergi geliri sırasıyla yüzde 21,9 ve yüzde 19,0 olarak gerçekleşti.

Orta Amerika ve Meksika'da 2023'te 0,2 puan düştü ve 2022'de vergi gelirinin GSYİH'ye oranının düştüğü tek alt bölge olan Karayipler'de 0,3 puan arttı.

Sosyal güvenlik katkıları ise 2023 yılında 0,1 puan artarken, mal ve hizmetlerden elde edilen vergi gelirlerinin GSYH'ye oranı değişmedi.

2023'te emtia fiyatlarındaki düşüş, bölgedeki yenilenemeyen doğal kaynaklardan elde edilen gelirleri azalttı. Hidrokarbonla ilgili gelirler, bölgenin en büyük on petrol üreticisi ülkesi arasında 2023'te GSYİH'nın ortalama %3,9'una (2022'de GSYİH'nın %4,4'ünden) düştü .

Bu arada, madencilikten elde edilen gelirler GSYİH'nın %0,59'una düştü (2022'de GSYİH'nın %0,74'ünden). Raporda, hidrokarbonlardan ve madencilikten elde edilen gelirlerin 2024'te sırasıyla GSYİH'nın %3,2'sine ve %0,5'ine düşeceği tahmin ediliyor.

Raporda ayrıca Latin Amerika ve Karayip ülkelerinde vergi gelirinin GSYİH'ye oranının Guyana'da %11,6'dan Brezilya'da %32'ye kadar değiştiği belirtiliyor. Karşılaştırıldığında, OECD ülkelerinde bu oranın ortalaması %33,9'du.

Bölgedeki ülkelerin dörtte üçünün vergi oranları GSYİH'nın yüzde 25'inin altındayken, OECD ülkelerinin dörtte üçünden fazlasının oranları bu seviyenin üzerinde.

Ayrıca rapor, incelenen 26 ülkenin 14'ünde GSYİH'ye oranla vergi gelirinin azaldığını vurguluyor. En büyük düşüşler, gelir vergisi gelirindeki düşüşlerden kaynaklanan Şili'de (3,2 yüzde puanı) ve Peru'da (2,1 yüzde puanı) görüldü .

Her iki ülkede de, 2022'de kurum kârlarının düşmesi nedeniyle gelir vergisi gelirlerinin GSYİH'ye oranı 2023'te bir önceki yılın zirvesinden düştü ve bu durum, takip eden yıl önemli miktarda vergi iadesi ve rahatlama sağlanmasına yol açtı.

Yenilenemeyen doğal kaynak fiyatlarındaki düşüş, her iki ülkede de 2023 yılında gelir vergisi gelirlerinin düşmesine katkıda bulundu ; Şili'de yüzde 3,2, Peru'da ise yüzde 1,2 oranında düşüş yaşandı.

Kolombiya'da ise 2023 yılında GSYİH'ye oran olarak vergi geliri yüzde 22,2 oldu. Bu, bölgesel ortalamanın (yüzde 21,3) üzerinde, ancak OECD ortalamasının (yüzde 33,9) altında kaldı.

2022 yılında bildirilen rakama (yüzde 19,7) göre gelir 2,6 puan artarken, bölge ortalamasına göre 0,2 puan azaldı.

2,6 puanlık artış , gelir vergilerinden, özellikle kurumlar vergisinden (yüzde 2,2 puan) elde edilen gelirdeki yüzde 2,4 puanlık artıştan kaynaklandı.

Bu artışlar , Ocak 2023'te yürürlüğe giren ve kurumlar vergisinde değişiklikler ve belirli sektörlere (finans kuruluşları ve petrol, kömür ve hidroelektrik şirketleri dahil) yönelik yeni ek ücretleri içeren 2022 vergi reformunun etkisi de dahil olmak üzere çeşitli faktörlerden kaynaklanmaktadır.

Artış ayrıca büyük vergi mükelleflerinin 2024 vergi yılı için ek gelir vergisi puanlarını önceden ödemeleri gerektiği gerçeğini de vurguladı. Bu ön ödeme öncelikle finansal aracıları etkiledi.

Daha uzun bir dönemde, bölgesel ortalama 2000 yılındaki %16,9'dan 2023 yılında %21,3'e çıkarak 4,3 puan arttı. Bu arada, Kolombiya'nın vergi/GSYİH oranı aynı zaman diliminde %15,7'den %22,2'ye çıkarak 6,6 puan arttı .

Kolombiya'da son yıllarda GSYH'ye oranla en yüksek vergi geliri 2023 yılında, en düşük vergi geliri ise yüzde 15,7 ile 2000 yılında gerçekleşti.

Kolombiya'nın 2023'teki vergi gelirlerinin en büyük payı kurumlar gelir vergisinden (yüzde 32,3) geldi. Vergi gelirlerinin ikinci büyük payı KDV'den (yüzde 27,3) geldi.

Bunları diğer mal ve hizmet vergileri (%12), emlak vergileri (%7), sosyal güvenlik katkıları (%7), kişisel gelir vergisi (%7) ve diğer vergiler (%6) takip ediyor.

"Latin Amerika ve Karayipler'de Vergi İstatistikleri" raporunun 2025 edisyonunda ilk kez, mülk geliri ve telif ücretleri, hükümetin aldığı faiz ve temettüler ile mal ve hizmetlerin kamuya açık satışları gibi vergi dışı gelirlere ilişkin uyumlu veriler sunuluyor .

Raporda , 22 ülke için merkezi hükümet düzeyinde vergi dışı gelirlerin 2023 yılında GSYİH'nın ortalama yüzde 3,1'ine ulaştığı, Peru'da bu oranın yüzde 0,4'ten Küba'da yüzde 11,6'ya kadar değiştiği belirtiliyor.

Bölgede 2019-2023 yılları arasında vergi dışı gelirler ortalama 0,4 puan azalırken, bu dönemde güçlü yıllık değişimler gözlendi; 2022-2023 yılları arasında ise 0,7 puanlık düşüş yaşandı.

2023 yılında, Latin Amerika ve Karayipler'deki 22 ülkenin yarısından fazlasında, merkezi hükümetlerin vergi dışı gelirlerinin ana kaynağı mal ve hizmet satışları oldu ; bunu kira, telif hakkı, faiz ve temettü gibi gelirleri içeren mülk geliri izledi.

Raporda vurgulanan bir diğer gerçek ise , 2023 yılında tüketim vergilerinin bölgenin toplam vergi gelirinin neredeyse yarısını oluşturduğu, OECD ülkelerinde ise bu oranın üçte birinden az olduğu (mevcut en son yıl olan 2022'de yüzde 31,5).

Bölgede bu tür gelirin ana kaynağı KDV olup, toplam vergi gelirinin ortalama %28,5'ini ve GSYİH'nin %6,0'ını temsil ediyordu . Gelir ve kar vergileri %29,6'sını oluşturuyordu.

Ayrıca, kurumlar vergisi ve kişisel gelir vergisinden elde edilen gelir sırasıyla yüzde 18,7 ve yüzde 9,5 olurken, OECD'de bu oranlar yüzde 12,0 ve yüzde 23,6 idi (2022 rakamları).