Miraslar: Miras aldığınızda ne ödemelisiniz? Paranız yoksa ne olur? Ve vergi beyannamenize ne zaman eklenir?

Ölmek için hayatta olmanız gerektiği söylenir ve bazen miras almak için paraya ihtiyacınız olur, çünkü miras aldığınız şeyin değerine bağlı olarak vergi ödemeniz gerekir, çünkü Kolombiya'da miras almak vergi yükümlülüklerini yerine getirmeyi gerektirir. Vergi Kanunu'nun 302. maddesi, bu varlıkların ara sıra elde edilen kazançlar olarak kabul edildiğini ve %15 oranında vergiye tabi olduğunu belirtir .

Vergi Usul Kanunu'nun 302. maddesine göre, miras yoluyla intikal eden mallar, mirasçının olağan ekonomik faaliyetinden kaynaklanmayan olağanüstü gelirler olduğundan, arızi kazanç olarak nitelendirilir.

Uygulanabilir sermaye kazancı vergisi, miras kalan varlıkların değerinin %15'idir. Örneğin, bir kişi 100 milyon peso değerinde bir daire alırsa, 15 milyon peso vergi ödemek zorunda kalacaktır.

"Mevcut vergi düzenlemelerine göre, miras veya veraset geliri, yüzde 15 oranında ara sıra elde edilen bir kazançtır. Bu tutar , mirasın alındığı vergi yılı için gelir vergisi beyannamesi verilirken ödenir ve bu genellikle bir sonraki yılın Ağustos ve Ekim ayları arasında gerçekleşir," diye açıklıyor Vergi, Gümrük ve Uluslararası Ticaret Hukuku Direktörü ve yardımcı avukat Nicole Ríos. CMS Rodríguez-Azuero tarafından.

Ríos, miras senedinin kamu senedi olarak düzenlenmesi durumunda "noter ve tescil vergileri için bazı masraflar oluşacağını" unutmamak gerektiğini belirtiyor. "Bu masraflar, alınan varlıkların miktarına ve türüne bağlı olup , derhal ödenmeli ve yukarıda belirtilen sermaye kazancı vergisinden ayrıdır."

Dolayısıyla miras yoluyla size kalan bir taşınmazı alacak paranız yoksa miras süreci tamamlanamıyor.

Bu mirası sonlandırabiliyorsanız, mirasçının ölen kişiyle akrabalık derecesine göre kanunun vergisel avantajlar sağladığını aklınızda bulundurmalısınız:

Meşru mirasçılar (çocuklar, torunlar, ebeveynler): 2025 yılında yaklaşık 161.846.750 pesoya denk gelen 3.250 Vergi Değer Birimi'ne (UVT) kadar muafiyete sahiptirler.

Gayri meşru mirasçılar: 2025 yılında 1.625 UVT veya 80.923.375 peso ile sınırlı olmak üzere %25 muafiyetleri var.

Eşler ve çocuklar: 2025 yılı itibarıyla yaklaşık 87 milyonluk muafiyet değeri bulunmaktadır.

Muafiyetlerin yanı sıra, kanun, veraset işlemlerine ilişkin bazı giderlerin de düşülmesine olanak tanımaktadır:

Holland & Knight'ın kıdemli avukatı Juan Riveira, her mirasçı için 2025 vergi yılı için geçerli olmak üzere, mirasın 161.847.000 peso'ya kadar olan bir kısmına ilişkin muafiyet bulunduğunu, muafiyetlerin yıllık olarak güncellenen Vergi Değer Birimleri (UVT) cinsinden olduğunu açıkladı.

"Ayrıca, ölen kişinin ikametgahı olarak kullanılan taşınmazlar için, duruma göre kısmi veya tam muafiyetle sonuçlanabilecek ek muafiyetler ve konut olarak kullanılmayan diğer taşınmazlar için, doğrulanması gereken belirli muafiyet sınırları bulunmaktadır " diye savundu.

Konut amaçlı kullanılan taşınmazlarda, konut olarak kullanılan taşınmazın ilk 13.000 UVT'sine denk gelen değer, ara sıra alınan kazanç vergisinden muaf tutulacak olup, 2025 yılı vergilendirme döneminde bu tutar 647.387.000 peso'ya denk gelmektedir.

Konut dışındaki gayrimenkuller, değeri diğer gayrimenkullerin ilk 6.500 UVT'sine eşitse muafiyet kapsamında olacak ve 2025 vergi yılı için bu tutar 323.693.500 pesoya denk gelecektir.

Bu istisnalar, doğrudan doğruya intikal eden gayrimenkullerin değerine uygulanacak olup , bu sınırları aşan değerler, kanunda belirtilen şartlara göre sermaye kazancı vergisine tabi tutulacaktır.

Mirasçı, vergi mükellefi yani vergiden sorumlu kişidir ve aşağıdaki adımları izlemelidir:

1. Miras kalan varlığın vergi değerini belirleyin ; bu değer, prensip olarak vefat edenin kaydettiği edinim maliyetine karşılık gelir. Vergi açısından, miras, varlıkların güncel piyasa değeri üzerinden alınmaz.

2. Muafiyetli kısmı, yasal olarak belirlenen sınırlara kadar çıkarın .

3. Vergilendirilen kısım için %15 oranını uygulayarak ödenecek vergi tutarını hesaplayın.

Bu miras vergisi, mirasın alındığı, yani varlıkların devrinin yasal olarak tamamlandığı vergi yılı için gelir vergisi beyannamesinde değerlendirilir ve ödenir . Kolombiya'da gelir vergisi beyannamesinin, mirasın alındığı yılı takip eden yılda verildiği ve ödendiği unutulmamalıdır.

Bu, 2025 yılında miras kalması durumunda, ara sıra elde edilen gelire ilişkin verginin, DIAN tarafından yayımlanan vergi takvimine göre 2026 yılında verilen 2025 vergi yılına ait gelir vergisi beyannamesinde beyan edilmesi ve ödenmesi gerektiği anlamına geliyor.

Gayrimenkul devrini içeren miraslarda, yukarıda belirtilen muafiyetlere ek olarak, Kolombiya'da Valilik Ofisi'ne tescil vergisi ödenmesi, bazı belediyelerde ise Kamu Belgeleri Ofisi'ne damga vergisi tescil ücreti ödenmesi ve damga vergisinin uygulanıp uygulanmadığının teyit edilmesi gerektiği unutulmamalıdır. Bu verginin miras yoluyla ödenmesi gerekmektedir.

Riveira, "Vergi mükellefi ara sıra ödenen gelir vergisini de içeren bir beyanname verirse ancak yükümlülüğünü belirlenen tarihte ödemezse , DIAN'a gecikilen her gün için temerrüt faizi tahakkuk edecektir" dedi.

Ayrıca, uyumsuzluğun devam etmesi halinde DIAN'ın, uyumun sağlanması için ihtiyati tedbirler de dahil olmak üzere, yükümlülüğün ödenmesini talep etmek üzere zorlayıcı bir tahsilat süreci başlatabileceği hükme bağlandı.