Warum werde ich nach der Abschaffung des lebenslangen Freibetrags ungerechterweise mit 25 % steuerfreiem Rentengeld bestraft? STEVE WEBB antwortet

Ich bin im Jahr 2020 im Alter von 60 Jahren in den Ruhestand gegangen und habe mir aus zwei verschiedenen Rentenplänen den für meinen damaligen Kenntnisstand maximal steuerfreien Betrag von 25 Prozent ausgezahlt.

Damals wurde alles korrekt abgewickelt. Als ich jedoch meine P60 2024/25 erhielt, fiel mir eine Unstimmigkeit auf.

Beide Anbieter haben Beträge unter der Pauschalentschädigung/Pauschal- und Todesfallleistungszulage (LSDBA) aufgeführt.

Ein Anbieter gab den steuerfreien Pauschalbetrag, den ich vor fünf Jahren erhalten hatte, korrekt an. Der andere meldete einen deutlich höheren Betrag – 47.806 £ statt der tatsächlichen 25.554 £, die ich erhielt.

Diese Diskrepanz beläuft sich auf zusätzliche 22.252 £, die meiner Inanspruchnahme der Pauschalpauschale zuzuschreiben sind.

Als ich dies bei der betreffenden Firma hinterfragte, teilte man mir mit, dass sie eine von HMRC bereitgestellte Formel verwendet hätten, um meinen zuvor verwendeten Prozentsatz der Lebenszeitzulage gemäß den neuen Regeln in einen Geldbetrag umzurechnen.

Sie gaben außerdem an, dass sie die gemeldete Zahl ohne ein Übergangszertifikat oder einen Nachweis des LTA-Schutzes nicht ändern können.

Dies gibt Anlass zur Sorge: Warum habe ich offenbar nicht mehr das Recht, den vollen Pauschalbetrag von 268.275 £ zu nutzen, der mir nach den neuen Regeln zusteht?

So wie ich es verstehe, wurde das LTA abgeschafft, es bestehen jedoch weiterhin Beschränkungen für steuerfreie Pauschalbeträge.

Allerdings scheint es nun so, als würden meine Auszahlungen zu meinem Nachteil neu berechnet – obwohl sich an der tatsächlich ausgezahlten Summe nichts geändert hat.

Zweifellos befinden sich viele Ihrer anderen Leser in einer ähnlichen Lage.

Steve Webb antwortet: Wie Sie wissen, gab es im Jahr 2023/24 eine lebenslange Obergrenze von 1.073.100 £ für die Höhe der Rentenrücklagen, die Sie aufbauen konnten, während Sie von der Rentensteuererleichterung profitierten.

Als dieser lebenslange Freibetrag am 6. April 2024 abgeschafft wurde, befürchtete das Finanzministerium, dass die Kosten der Steuererleichterung für Renten stark ansteigen könnten, wenn die Menschen mehr für ihre Rente sparen und mehr in Form von steuerfreiem Bargeld (im Fachjargon „Pension Beginnt Lump Sums“ genannt) entnehmen würden.

Um dies zu verhindern, hat die Regierung einige neue Grenzen eingeführt, eine davon ist der Lebenszeitsparfreibetrag.

Dieser beträgt 25 Prozent des alten LTA, also 268.275 £, und begrenzt den Gesamtbetrag der steuerfreien Pauschalbeträge, die jemand im Laufe seines Lebens erhalten kann.

(Beachten Sie, dass für diejenigen, die sich unter dem alten LTA-Regime für unterschiedliche Formen des „Schutzes“ registriert hatten, andere Regeln gelten.)

Es überrascht nicht, dass die Regierung den „Zähler“ nicht auf Null zurücksetzen und den Leuten, die möglicherweise bereits steuerfreies Bargeld abgehoben haben, erlauben wollte, *weitere* 268.275 £ steuerfrei abzuheben.

Daher musste ermittelt werden, welcher Betrag bereits vor der Schaffung des neuen Freibetrags entnommen worden war, und dieser Betrag abgezogen werden, um ein verbleibendes LSA zu erhalten, das künftig verwendet werden kann.

Sie könnten davon ausgehen, dass HMRC Aufzeichnungen über alle steuerfreien Pauschalbeträge führt, die die Leute jemals bezogen haben, und daher einfach die Gesamtsumme des bis zum 6. April 2024 verwendeten steuerfreien Bargelds ermitteln und jedem seinen ungenutzten Saldo mitteilen könnte.

Leider funktioniert das System so nicht.

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Vor der Abschaffung des Lebenszeitfreibetrags lag es in der Verantwortung des Einzelnen, bei jeder Inanspruchnahme seiner Rentenrücklagen eine laufende Bilanz des verbrauchten Lebenszeitfreibetrags zu führen.

Dies könnte beispielsweise der Fall sein, wenn sie mit dem Bezug einer gehaltsabhängigen Rente beginnen oder wenn sie aus einem Rententopf eine Leibrente kaufen, um in den Leistungsbezug zu gelangen.

Nachdem der Sparer den Prozentsatz des LTA erfasst hatte, den er bei seinem ersten Rentenbezug aufgebraucht hatte, musste er diesen Prozentsatz dann beim nächsten Rentenbezug der nächsten Rentenversicherung mitteilen und einen laufenden Gesamtbetrag führen.

Es gab keine Verpflichtung für Einzelpersonen oder Rentenanbieter, die steuerfreien Pauschalbeträge zu dokumentieren. Der Fokus lag lediglich auf der LTA.

Da die Notwendigkeit der Aufzeichnung sich auf den LTA bezog, entschied HMRC, dass der Betrag Ihres Lifetime Savings Allowance, der vor dem 6. April 2024 aufgebraucht wurde, nicht dem tatsächlichen Barbetrag der Pauschalbeträge entspricht, die Sie bezogen haben, sondern 25 Prozent der laufenden Gesamtsumme des LTA, die Sie für alle Ihre Rentenbezüge vor diesem Datum aufgebraucht haben.

In einfachen Fällen sind diese beiden Zahlen oft identisch (wie bei einer Ihrer Renten).

Dies muss jedoch nicht immer der Fall sein. Es gibt mehrere Gründe dafür, und Sie haben mir inzwischen mitgeteilt, dass diese in Ihrem Fall zutreffen könnten.

- Möglicherweise haben Sie sich entschieden, nicht den maximalen Betrag an steuerfreiem Bargeld zu nehmen, der Ihnen zur Verfügung steht.

In diesem Fall wären 25 Prozent des verbrauchten LTA-Betrags höher als der tatsächliche Betrag des steuerfreien Bargelds, das Sie entnommen haben.

- Die Art und Weise, wie leistungsorientierte Renten früher anhand der LTA bewertet wurden, stimmte nicht immer mit der Art und Weise überein, wie der 25-prozentige steuerfreie Anspruch in solchen Systemen berechnet wurde.

Es könnte daher zu einer Diskrepanz zwischen Ihrem tatsächlichen steuerfreien Bargeld und dem durch die HMRC-Regeln ermittelten Betrag kommen.

HMRC war sich darüber im Klaren, dass es ungerecht sein könnte, Ihrem LSA mehr steuerfreies Geld anzurechnen, als tatsächlich entnommen wurde, und entwickelte daher das Konzept eines „Transitional Tax-Free Amount Certificate“, um dies zu korrigieren.

Einfach ausgedrückt: Sofern Sie über eine vollständige Dokumentation verfügen, die den tatsächlichen Vorfall belegt, können Sie eine Bescheinigung über den tatsächlich entnommenen Betrag erhalten. Dieser Betrag wird dann von der LSA abgezogen, um den Restbetrag anzuzeigen.

Je nach den Umständen einer Person kann die Verwendung der tatsächlich entnommenen Pauschalbeträge die verbleibende LSA erhöhen oder verringern. Daher ist Vorsicht geboten.

Nähere Regelungen finden Sie unter diesem Link: Kapitalfreibetrag und Kapital- und Sterbegeldfreibetrag : Übergangsregelungen für das Steuerjahr 2024-25: Bescheinigungen über den vorübergehenden Freibetrag.

Da Sie Ihre beiden Renten vor dem 6. April 2024 bezogen haben, gehe ich davon aus, dass Sie nun einfach eine Übergangsbescheinigung beantragen und die tatsächlich steuerfrei entnommenen Beträge aus Ihren beiden Renten nachweisen können.

Dies sollte bedeuten, dass Ihnen im Falle einer weiteren steuerfreien Entnahme in der Zukunft der korrekte Betrag an verbleibendem lebenslangem Sparerfreibetrag zur Verfügung steht.

Ihre Erfahrungen zeigen jedoch, wie wichtig es ist, gute Aufzeichnungen zu führen und sich dieser Regeländerung bewusst zu sein und (falls erforderlich) Maßnahmen zu ergreifen, *bevor* ab April 2024 auf die Rente zugegriffen wird.

Wenn jemand in Ihrer Position den LSA-Basiswert nicht vor dem Bezug seiner nächsten Rente nach diesem Datum korrigieren lässt, ist eine spätere Korrektur nicht mehr möglich.

Die Vorschriften zur Abschaffung des LTA sind kompliziert und es kann eine Herausforderung sein, sie allein zu bewältigen.

Angesichts der hohen Geldsummen, um die es dabei gehen kann, lohnt es sich für betroffene Leser, die Hilfe eines Finanzberaters in diesen Angelegenheiten in Betracht zu ziehen.