Cómo calcular y pagar el impuesto a la herencia: Tienes solo SEIS MESES para pagar los impuestos de sucesión

La difícil tarea de calcular y pagar el impuesto a la herencia debe realizarse en el período inmediato e intenso de duelo después de una muerte.

Aunque la gran mayoría de los patrimonios no están sujetos al impuesto sobre sucesiones, el número de familias que deben afrontarlo seguramente aumentará en los próximos años debido a los umbrales congelados, los altos precios de las propiedades y los cambios pendientes en las pensiones.

El impuesto de sucesiones se aplica al 40 por ciento sobre los patrimonios que superan un determinado tamaño.

Los patrimonios que pasan a un cónyuge sobreviviente o pareja civil están exentos, por lo que para muchas familias es cuando muere el segundo padre que deben calcular y declarar si deben pagar algún impuesto.

Incluso cuando un patrimonio no es lo suficientemente grande como para pagar los impuestos a la muerte, aún es necesario revisar las finanzas de la persona fallecida y, de todas formas, a menudo es necesario presentar información al fisco.

Si un patrimonio es complejo o parece demasiado abrumador para manejarlo, los responsables de liquidarlo deben buscar un abogado calificado en esta área para ayudar a calcular el IHT y lidiar con otros asuntos financieros.

Pero si recibe ayuda legal, sigue siendo importante saber qué hará su abogado en su nombre y los detalles que deberá proporcionar a lo largo del proceso.

Aquí presentamos nuestra guía paso a paso para resolver el impuesto a la herencia después de un duelo.

Usted tiene sólo seis meses, a partir del último día del mes siguiente a la muerte de un ser querido, para sumar sus activos, calcular lo que se debe y entregar cualquier dinero adeudado al fisco.

Si no debe dinero, tiene 12 meses de margen para simplemente completar los formularios y demostrar que no debe nada.

Pero tendrá que resolver esta cuestión de una forma u otra con HMRC, si necesita obtener una sucesión para obtener el control de los fondos de la persona fallecida: no se concederá sin la firma oficial del recaudador de impuestos.

Tenga en cuenta que el hecho de tener un proceso sucesorio no significa que HMRC esté necesariamente satisfecho. Aún así, podría plantear una consulta posteriormente o solicitar una valoración.

Además, tenga en cuenta aquí el punto muy importante de que la factura del IHT debe ser pagada por adelantado por el albacea o administrador cuando aún no han tenido acceso a los activos del patrimonio a través de la sucesión.

Para quienes no tienen fondos disponibles, reunir ese dinero de repente puede ser todo un desafío, aun cuando en última instancia se devolverá con los activos del fallecido.

Aquellos que no pueden permitírselo tienen opciones que explicaremos a continuación.

Debe tener un patrimonio de £325.000 si es soltero, o £650.000 en conjunto si está casado o en una unión civil, para que sus beneficiarios tengan que pagar el impuesto a la herencia.

Una asignación adicional, la banda de tipo cero para la residencia, aumenta el umbral en £175.000 para cada uno (es decir, £350.000 para una pareja casada) para aquellos que dejan su hogar a sus descendientes directos.

Esto crea un potencial total máximo de herencia conjunta libre de impuestos de £1 millón.

Esta ayuda para vivienda propia empieza a eliminarse cuando el patrimonio alcanza los 2 millones de libras, a razón de 1 libra por cada 2 libras que superen el umbral. Desaparece por completo al alcanzar los 2,3 millones de libras.

La ministra de Hacienda, Rachel Reeves, dijo en el presupuesto de otoño que estos umbrales se congelarán hasta 2030.

También anunció que a partir de la primavera de 2027 se aplicará el impuesto de sucesiones a los fondos de pensiones no utilizados, como ahora se aplica a otros activos como propiedades, ahorros e inversiones.

La experta en impuestos de This is Money y fundadora de Aston Accountancy, Heather Rogers, señala que a veces el NRB completo no se transmite al cónyuge sobreviviente al momento de la muerte, porque el primer cónyuge que murió no le dejó todo su patrimonio.

Ella señala que el RNRB completo podría no estar disponible para compensación, dependiendo del valor de la propiedad y otros factores; por ejemplo, existen reglas especiales si vendió su vivienda para pagar gastos de cuidado. Los fideicomisos también pueden añadir complejidad , añade Rogers.

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Esto puede ser un campo minado. A veces es necesario completar los formularios del IHT para demostrar que un patrimonio no adeuda dinero al fisco, no solo cuando hay una factura pendiente.

Gov.uk explica cuándo enviar detalles completos de un patrimonio incluso cuando no se deben impuestos aquí .

La mayoría de los patrimonios son "patrimonios exceptuados", en cuyo caso no es necesario proporcionar detalles completos del valor.

Pero tenga cuidado con esto porque si no presenta el formulario IHT400 cuando se le requiere, puede enfrentar sanciones, que se explican a continuación.

"La complejidad radica en determinar si el patrimonio califica como exceptuado", dice Shaun Moore, experto en planificación fiscal y financiera de Quilter.

En caso afirmativo, el proceso es más sencillo y, por lo general, se puede proceder con la sucesión sin presentar formularios tributarios detallados. En caso contrario, se requiere una declaración completa, incluso si finalmente no se pagan impuestos.

'Afortunadamente, luego de una revisión realizada por la Oficina de Simplificación Tributaria en 2021, el gobierno anunció la reducción en los requisitos de informes para el impuesto a la herencia y se anticipa que un 90 por ciento de los patrimonios que no pagan impuestos evitarán los informes obligatorios.

'Sin embargo, todavía hay quienes deben informar, por lo que verificarlo es crucial'.

Moore proporciona los siguientes ejemplos en los que aún puede ser necesario completar el formulario.

Si el fallecido:

- Donó más de £250.000 en los siete años anteriores a su muerte.

- Continuaron beneficiándose de los regalos que habían hecho.

- Dejó un patrimonio con un valor de más de 3 millones de libras.

- Poseía activos extranjeros por un valor superior a £100.000

- Anteriormente vivió en el Reino Unido, pero murió mientras vivía en el extranjero.

- Tenía una póliza de seguro de vida que pagaba a alguien que no era su cónyuge o pareja civil junto con una anualidad

- Aumentó el valor de una suma global de pensión mientras se está en fase terminal.

- Se acordó que la propiedad que habían regalado seguiría siendo parte de su patrimonio en lugar de pagar un cargo por activo usado.

- Había hecho donaciones en fideicomiso o tenía un interés en un fideicomiso por un valor superior a £250.000, o tenía un interés en más de un fideicomiso.

- Había colocado activos en un fideicomiso que pasó a un cónyuge sobreviviente, pareja civil o organización benéfica y que valía £1 millón o más, o £250,000 o más después de deducir el valor de la transferencia exenta.

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¿ Cómo funciona la sucesión? Gestionar el patrimonio de una persona

El Gobierno tiene una lista espantosamente larga de formularios de impuesto a la herencia aquí .

Sin embargo, los que probablemente necesitarás con más frecuencia se enumeran a continuación.

Deberías buscar ayuda profesional si tienes dificultades para rellenarlos o si el patrimonio es complicado.

"Entender qué formularios completar es uno de los primeros obstáculos para las familias que enfrentan el impuesto a la herencia", dice Shaun Moore de Quilter.

Es importante revisar cuidadosamente cuáles son aplicables, ya que pueden ser detallados y requerir mucho tiempo.

Formularios de impuesto de sucesiones

IHT400 - Si debe pagar el impuesto a la herencia o debe presentar una cuenta completa, tal vez porque necesita reclamar la Banda de Tasa Cero de Residencia.

Puede haber páginas adicionales, llamadas “programas”, dependiendo de lo que haya en el patrimonio.

Donaciones y otras transferencias IHT403

IHT404 para propiedad en copropiedad

IHT405 para viviendas o terrenos

IHT406 para cuentas bancarias

IHT407 para artículos del hogar como muebles o joyas

IHT418 para fideicomisos o grandes donaciones en vida

Si la fecha de fallecimiento fue el 31 de diciembre de 2021 o antes

IHT205 - Si la muerte ocurrió antes de esta fecha pero es poco probable que deba pagar IHT, es posible que deba completar este formulario.

Como se explicó anteriormente, solicitar una sucesión es un paso importante para obtener el control de un patrimonio después de que alguien muere, lo que permite a los ejecutores acceder a cuentas bancarias, liquidar deudas y ordenar legados.

Pero por lo general es necesario haber pagado cualquier impuesto a la herencia adeudado antes de que se otorgue la sucesión, a menos que esté pagando el impuesto en cuotas (más información sobre esto a continuación).

Necesitará obtener un número de referencia IHT de HMRC al menos tres semanas antes de pagar cualquier impuesto.

Después de pagar, tendrá que esperar a que HMRC le envíe un código único que confirme que lo ha pagado, lo que le permitirá obtener la sucesión.

Por lo general, recibirá este código dentro de los 20 días hábiles posteriores a que HMRC reciba su formulario IHT400 o el pago del impuesto a la herencia, lo que ocurra más tarde.

Formularios de sucesión

PA1P - Para solicitar la sucesión si la persona fallecida dejó un testamento

PA1A - Para solicitar la sucesión si no hubo testamento

Si hay testamento, el albacea (puede ser uno solo o a veces más) tiene que asumir esta tarea.

Si no hay testamento, alguien puede presentarse y solicitar ser el administrador del patrimonio.

Quien lo hace suele ser un familiar cercano o alguien que heredará según las normas de sucesión intestada. De no existir, se designará a un profesional cualificado, como un abogado, cuyos honorarios se pagarán con cargo a la herencia.

En la jerga jurídica, al albacea y administrador se le denomina a veces “representante personal”.

Heather Rogers, de Aston Accountancy, afirma que estas personas son responsables de la gestión del patrimonio y de completar los formularios del impuesto de sucesiones, pero pueden delegar esta tarea a un abogado. Los honorarios, como se indica, se cargan al patrimonio.

"Esto se recomienda para patrimonios complejos y, en mi opinión, es absolutamente obligatorio si hay una sucesión contenciosa, es decir, cuando alguien impugna el testamento", dice Rogers.

'Puedes meterte en todo tipo de problemas legales al entregarlos tú mismo debido a los requisitos de imparcialidad'.

Además de ocuparse del impuesto a la herencia, los representantes personales tienen que hacer todo lo demás relacionado con la liquidación de un patrimonio, como solicitar la sucesión y distribuir los activos a los beneficiarios.

Si usted está nombrado en un testamento como albacea pero no desea ejercerlo, puede renunciar oficialmente al trabajo, pero solamente si aún no ha comenzado a desempeñar las funciones.

Es necesario obtener una imagen completa y precisa de las finanzas del fallecido en la fecha de su fallecimiento.

Esto significa revisar todos los extractos bancarios y otras cuentas de sus activos, como inversiones y pensiones, y obtener valoraciones de propiedades.

Este puede ser un trabajo lento y tedioso, y es posible que tengas que perseguir intensamente a algunas empresas financieras para obtener la información.

Puedes pedir una compensación si te decepcionan: el ex juez Stephen Gold ganó cientos de libras más por el patrimonio de su difunta tía al arruinar a los bancos y a las empresas de esta manera.

También es necesario averiguar qué regalos hizo el difunto en los últimos siete años antes de morir, lo que puede ser complicado si esto se hizo al azar y no se guardaron registros.

Conserve documentos de todo lo que descubra, porque HMRC puede y muy probablemente hará preguntas sobre las cifras.

Gov.uk tiene una guía sobre cómo valorar un patrimonio para el impuesto a la herencia aquí .

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Todo lo que se posee, ya sea a nombre exclusivo de la persona o en conjunto, debe incluirse en el formulario IHT.

Shaun Moore, de Quilter, afirma: «Eso incluye propiedades, cuentas bancarias, acciones, posesiones valiosas como joyas u obras de arte, y pólizas de seguro de vida si no se constituyeron en fideicomiso. También deben incluirse las donaciones realizadas en los siete años anteriores al fallecimiento».

Heather Rogers, de Aston Accountancy, dice que si un activo, como una casa familiar, va a pasar a un beneficiario y no se venderá, es importante que un perito prepare un informe adecuado sobre el valor de la propiedad.

"Hablo desde mi experiencia personal, ya que HMRC investigó el patrimonio de mi padre debido al valor que tenía la casa", afirma.

Afortunadamente, tenía el informe del perito y el tasador del distrito lo aceptó tras visitar la propiedad. HMRC también tuvo que aceptarlo.

'Este es otro ámbito en el que las personas cometen errores, se saltan pasos y pagan el precio cuando se abre una investigación'.

Rogers también advierte: "Los activos extranjeros pueden dejarse fuera intencional o inocentemente, pero HMRC también suele recogerlos en algún momento debido al intercambio de información entre países".

El impuesto de sucesiones normalmente lo gestiona un abogado si contrata uno para que le ayude a ordenar su patrimonio.

Sin embargo, hay varios trabajos importantes relacionados con impuestos en los que podría necesitarse un contador y que a menudo se pasan por alto.

1. Una declaración de impuestos del fallecido correspondiente al año fiscal hasta el momento de su muerte.

2. Una declaración de impuestos sobre el patrimonio que cubra el período en el que se administra el patrimonio, desde la muerte hasta su finalización (si tiene un abogado, normalmente contratarán a un contador para hacer esto y está incluido en sus servicios).

3. Un cálculo del impuesto a las ganancias de capital si una propiedad se vende posteriormente por un valor mayor al declarado en la sucesión (consulte el enlace a continuación para obtener una explicación detallada de esta trampa fiscal poco conocida).

Respecto al período de administración del patrimonio, Rogers dice: 'Una carta a HMRC será suficiente si se trata de un patrimonio simple.

Cualquier patrimonio que pague el impuesto de sucesiones probablemente tendrá que presentar estas declaraciones. El impuesto sobre la renta y posiblemente el impuesto sobre las ganancias de capital se pagarán durante este período y finaliza con la distribución de los bienes.

'Los pasivos se pagan con el patrimonio y por cualquier ingreso que surja de los beneficiarios estará disponible un crédito fiscal por lo pagado con el patrimonio.'

Los patrimonios complejos deben registrarse en el Servicio de Registro de Fideicomisos si se cumple alguna de las siguientes condiciones:

- La propiedad vale más de 2,5 millones de libras.

- El impuesto sobre la renta y/o el impuesto sobre las ganancias de capital durante el período de administración superarán las £10 000

- Se venden activos de más de £500.000 en cualquier año fiscal que forme parte del período de administración.

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A muchas personas les preocupa que una gran herencia sea una carga en lugar de una bendición cuando se enteran de que deben entregar sumas potencialmente gigantescas al fisco antes de ver un centavo.

Es común que los beneficiarios no tengan el efectivo disponible para pagar las facturas del impuesto a la herencia.

Pero no es necesario ser rico previamente para recibir una herencia sustancial, y la experiencia no lo dejará empobrecido.

Heather Rogers explica las formas habituales de solucionar el problema del pago del impuesto a la herencia dentro de los seis meses posteriores a una muerte y antes de poder acceder al patrimonio.

Plan de Pago Directo: Utilice el efectivo de las cuentas bancarias, cuentas NS&I y, en ocasiones, también de las carteras de inversión de la persona fallecida para pagar directamente a HMRC. Los detalles del Plan de Pago Directo están aquí.

Pagar en cuotas: si el patrimonio está vinculado a activos no monetarios, por ejemplo, propiedades, acciones o un negocio, puede distribuir los pagos al fisco en 10 cuotas iguales durante hasta 10 años.

Pero además tendrás que pagar un tipo de interés variable, que se fija en el tipo de interés básico del Banco de Inglaterra más un 4 por ciento en el momento de cada cuota.

Actualmente el tipo de interés base es del 4,25 por ciento, por lo que el tipo de interés en estos momentos es del 8,25 por ciento.

Puede pagar la factura en su totalidad en cualquier momento para dejar de pagar los intereses. Sin embargo, a menudo se opta por pagar a plazos para poder conservar la vivienda familiar o si la venta de la propiedad está tardando mucho.

Pedir prestado para cubrir la factura: Solicite un préstamo puente comercial utilizando los bienes del patrimonio como garantía. O bien, solicite una subvención de crédito a la Agencia Tributaria (HMRC) para posponer el pago del IHT hasta la venta de los bienes. En ambos casos se aplican intereses.

Contratar un seguro: si el fallecido había planificado con antelación, puede contratar un seguro de vida y ponerlo en fideicomiso , de modo que no figure en el patrimonio a efectos del IHT.

Puede designar uno o más beneficiarios del fideicomiso, a quienes se les pagará la suma total adeudada cuando usted muera.

Además, puede asegurar su vida por la suma que cree que sus beneficiarios tendrán que desembolsar en concepto de impuesto a la herencia para compensar su responsabilidad.

Sin embargo, las primas pueden ser altas, especialmente a medida que uno envejece, y si cancela una póliza pierde inmediatamente todos los beneficios de haberla contratado en primer lugar.

Desviar parte del patrimonio a caridad: el IHT se reduce del 40 por ciento al 36 por ciento si al menos el 10 por ciento de un patrimonio se deja a caridad.

Si no fuera así, los beneficiarios de un testamento aún pueden redirigir parte de su herencia a una organización benéfica a través de una "escritura de variación" para reducir su factura de IHT.

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Si usted es el representante personal (el albacea o administrador de un patrimonio), tiene seis meses a partir del final del mes posterior a la fecha de fallecimiento para pagar una factura de impuesto a la herencia.

Por ejemplo, si alguien falleció el 15 de enero, el IHT deberá pagarse antes del 31 de julio.

Si se retrasa, se le cobrarán intereses sobre el impuesto no pagado (actualmente es del 8,25 por ciento anual).

Esta tasa de interés se aplica incluso si usted ha acordado pagar en cuotas.

Mientras tanto, tienes 12 meses para presentar los formularios IHT.

Es posible que desee aprovechar este tiempo adicional si no debe pagar IHT, pero debe solicitar una sucesión para tener acceso a un patrimonio y debe obtener la aprobación de HMRC para hacerlo.

Existen sanciones por la presentación tardía del formulario IHT400, además de los intereses y en función del retraso en la presentación.

- Hasta 6 meses de retraso: £100

-De seis a doce meses de retraso: multa adicional de 200 £

- Más de 12 meses de retraso: hasta £3200

Estas sanciones están sujetas a apelación si tienes una excusa razonable.

"Un área de investigación favorita para HMRC son las herencias, particularmente las valoraciones de propiedades", advierte Heather Rogers de Aston Accountancy.

'Si recibe una valoración incorrecta, o HMRC no está de acuerdo con su valoración, entonces espere una visita del tasador del distrito.'

Ella dice que si se vende un activo hay menos preocupaciones ya que el monto que se obtenga será el valor de la cuenta final del impuesto a la herencia.

Pero si un activo, como una propiedad, va a ser transferido a un beneficiario, es necesario obtener una valoración por parte de un perito.

Rogers afirma que el nivel de la sanción que podría enfrentar depende de las circunstancias, pero puede ser severo. A continuación, un resumen.

- Se ha tenido un cuidado razonable - Hasta el 30 por ciento de la factura del IHT, pero esta exención no se aplicará si no se ha obtenido una valoración profesional para una propiedad u otros activos valiosos.

- Se han omitido deliberadamente activos de una declaración de IHT: hasta el 70 por ciento de la factura.

- Ocultación de un error deliberado: hasta el 100 por ciento de la factura.

También podría enfrentarse a un desacato judicial por firmar una declaración legal engañosa.

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Debería estar preparado para presentar al menos un 'informe correctivo', dice Rogers.

Ella explica que esto se debe a que el IHT debe pagarse antes de que se otorgue la sucesión, por lo que los activos probablemente se venderán por un monto diferente más adelante.

Si el activo es un terreno o una propiedad y se vende con pérdidas, la solicitud de reembolso del IHT debe presentarse dentro de los cuatro años posteriores al fallecimiento. En el caso de las acciones, el plazo es de un año.

Necesita el formulario IHT38 para pérdidas en terrenos y edificios y el IHT35 para pérdidas en acciones.

Jade Gani, directora de la Asociación de Abogados Vitalicios, afirma: «Los valores de los activos pueden fluctuar. HMRC evalúa el IHT en función de los valores en la fecha de fallecimiento».

'Si los valores presentados fueron inexactos, se puede presentar una cuenta correctiva más tarde, pero debe hacerse antes de finalizar el patrimonio.'

Gani agrega que los errores comunes que cometen las personas con los impuestos a la herencia incluyen no valorar correctamente los activos conjuntos, subestimar los activos en general e ignorar las donaciones realizadas en los siete años anteriores a la muerte.