Se avecina un nuevo impuesto. «Los gigantes lo trasladarán a los consumidores de todas formas».

• El viceprimer ministro y ministro de Asuntos Digitales, Krzysztof Gawkowski, anunció recientemente que Polonia introducirá un nuevo impuesto para los gigantes digitales.
• Y aunque todavía no se sabe cuál será el tipo impositivo, según el analista del Foro de Desarrollo Cívico (FOR), Gabriel Hawryluk, el presupuesto no ganaría más que 2.000 millones de zlotys anuales.
• El problema es que en los países donde se introdujo ese impuesto, las empresas sujetas a él también aumentaron los precios de los servicios para los consumidores y los empresarios.
• ¿Incluirá el proyecto de ley una disposición que proteja a los consumidores polacos de este tipo de comportamiento por parte de las grandes tecnológicas? Tenemos una respuesta del Ministerio de Asuntos Digitales.

El Ministerio de Asuntos Digitales está realizando análisis sobre el modelo de tributación digital , ha establecido el CIS.

Según anunció recientemente el viceprimer ministro y ministro de Asuntos Digitales, Krzysztof Gawkowski , este impuesto serviría para apoyar financieramente a las empresas emergentes polacas, al sector de la tecnología digital y a los medios de comunicación.

Y aunque –como señala el Ministerio de Asuntos Digitales– en esta fase del trabajo no se han tomado decisiones direccionales en cuanto a su forma, ya están surgiendo voces alarmantes de expertos que sostienen que este impuesto no lo pagarán las grandes corporaciones, sino los usuarios comunes.

Los gigantes no pagarán sus cuotas. ¿Esperamos un aumento salarial?

Según Gabriel Hawryluk, analista del Foro de Desarrollo Cívico (FOR), en respuesta a la nueva carga fiscal , las empresas de tecnología aumentarán los precios de sus servicios , tanto directamente para los consumidores como para los empresarios.

Situaciones similares ya se dieron, por ejemplo, en Australia , donde tras la introducción de un impuesto digital del 10% , Netflix aumentó los precios de sus servicios en un 10% .

En Austria, Canadá, España, Francia, Reino Unido, Italia y Turquía (donde también se introdujo un impuesto digital), Google aumentó la tarifa publicitaria entre un 2 y un 7%, en línea con el monto del impuesto.

Según las estimaciones de Deloitte, el impuesto del 3% en Francia, calculado sobre los ingresos, recaería en un 55% sobre los consumidores, un 40% sobre las empresas y tan solo un 5% sobre las corporaciones. Por lo tanto, el coste del impuesto podría recaer principalmente sobre los consumidores, según el análisis de FOR.

¿Acaso el juego no vale la pena? El presupuesto no ganará más de 2 mil millones de zlotys al año.

Según Hawryluk, la apuesta podría no ser rentable desde la perspectiva de las finanzas estatales. Los ingresos fiscales máximos, según las estimaciones del analista de FOR, no superarían los 2000 millones de zlotys anuales .

Basándonos en el volumen de ingresos de este impuesto en varias grandes economías occidentales, estimamos que en Polonia, con una tasa del 3%, ascendería a entre 0,6 y 0,9 mil millones de PLN (suponiendo que fuera proporcional al tamaño de la economía), o entre 0,9 y 2 mil millones de PLN (suponiendo que fuera proporcional a la población), se lee en el análisis de FOR.

El analista del Foro también señala que las corporaciones digitales pagan distintos montos de impuestos en distintos países. Por ejemplo, en 2023, Meta pagó el 39% de sus impuestos (135 000 millones de dólares) en Estados Unidos, en comparación con un total del 23% en Europa y el 10% en China.

A nivel mundial, la compañía generó ingresos netos de 39 mil millones de dólares, y los impuestos representaron el 6,2% de sus ingresos globales.

A su vez, Facebook Polonia reportó ingresos superiores a 155 millones de PLN y un beneficio de más de 34 millones de PLN en 2023, y pagó impuestos sobre la renta por casi 9 millones de PLN . Con una rentabilidad del 22%, el impuesto sobre la renta pagado representó el 5,2% de los ingresos generados por la compañía.

Añade que los ingresos de Facebook Polonia representan solo el 0,03 % de los ingresos globales de Meta. Los usuarios polacos de Facebook representan aproximadamente el 0,8 % de los usuarios globales. Polonia también representa el 0,76 % del PIB mundial y el 0,46 % de la población mundial.

Considerando las restrictivas regulaciones de precios de transferencia de Polonia y las directrices de la OCDE, el problema de liquidación de impuestos para las grandes empresas digitales internacionales radica más en la falta de declaración de ingresos en el país que en el aumento de costos. Y esto es precisamente lo que el impuesto digital compensaría, según el analista.

Cabe recordar que, en 2021, la OCDE alcanzó un acuerdo sobre aspectos clave de la reforma de la tributación internacional de las ganancias de las empresas multinacionales para evitar que estas las desvíen. Esta iniciativa involucró a 140 países.

Este acuerdo contiene soluciones que permiten, entre otras cosas, la reasignación de los derechos tributarios entre jurisdicciones donde los grupos multinacionales más grandes y rentables tienen cuota de mercado y generan beneficios.

También introduce un impuesto mínimo para los grupos más grandes , no inferior al 15% .

Todas las empresas analizadas generan un porcentaje de sus ingresos en Polonia menor de lo que sugiere el tamaño del país . En algunos casos, la diferencia es evidente. Solo en el caso de Amazon, el porcentaje de ingresos declarado en Polonia parece corresponderse de alguna manera con el tamaño del país, señala Hawryluk.

Añade que los cinco gigantes tecnológicos declararon en 2023 unos ingresos totales de poco menos de 9.500 millones de PLN (unos 2.250 millones de USD) en Polonia y pagaron impuestos sobre la renta por un importe de más de 220 millones de PLN .

Polonia ya tiene su propio impuesto digital

Hawryluk también enfatiza que obligar a los gigantes a pagar impuestos sobre los ingresos generados en Polonia puede llevar a un aumento en los precios de los servicios digitales, que lo sentirán tanto los empresarios como los consumidores finales.

El analista recuerda también que en Polonia existe un impuesto digital desde 2020, aunque por ahora solo se aplica a los servicios de streaming (se refiere al VOD, es decir, una tarifa por el acceso a un servicio que permite ver películas, series y otros programas en un momento conveniente para el usuario, no solo durante las transmisiones en vivo – nota del editor) y asciende al 1,5% de los ingresos por tarifas de usuario o publicidad.

Los ingresos procedentes de este impuesto se destinan al Instituto de Cine Polaco y en 2024 ascendieron a 49 millones de PLN.

Según Hawryluk, el nuevo impuesto sería, en cierto sentido, una extensión del concepto de este impuesto a otros servicios digitales.

Según Hawryluk, el nuevo impuesto también plantearía amenazas sectoriales y perturbaría el equilibrio del mercado . Por ejemplo, la introducción de un impuesto bancario en Polonia por parte del gobierno del PiS resultó, entre otras cosas, en "tipos de interés muy bajos para los depósitos, lo que perjudicó a los ahorradores polacos. El coste de los préstamos también aumentó", señaló el analista.

Según Hawryluk, también existen dudas sobre si los ingresos fiscales realmente apoyarán el desarrollo del sector tecnológico polaco.

No parece que el Estado pueda apoyar ni estimular el desarrollo del sector digital y tecnológico polaco mediante subvenciones u otras formas de influencia en el mercado. La visión del viceprimer ministro se reduce a algún tipo de planificación económica centralizada, según el análisis de FOR.

Ministerio: no todos los impuestos pueden trasladarse al consumidor

Preguntamos al Ministerio de Asuntos Digitales si, al diseñar las regulaciones fiscales, tendrá en cuenta la experiencia de los países que ya han introducido un impuesto digital y protegerá a los consumidores de transferirles potencialmente toda o la mayor parte de la carga de este impuesto.

En respuesta a nuestras preguntas, el ministerio del Ministro Gawkowski respondió que el impuesto digital sólo afectaría a las empresas que generan ingresos muy altos y que la cifra del 55% citada por Hawryluk era sólo un pronóstico de Deloitte y Taj.

Se elaboró ​​a petición de la organización del sector CCIA, que representa, entre otras, a empresas que posteriormente se verían sujetas al impuesto digital y se oponían a su introducción. No se trataba de un análisis de los efectos reales de la normativa vigente, sino de una previsión elaborada antes de su entrada en vigor, según el Ministerio de Asuntos Digitales.

Según el Ministerio, la experiencia de otros países demuestra que " transferir los costes fiscales a los usuarios no tiene por qué ser la regla ".

Como ejemplo de tal situación, el Ministerio de Asuntos Digitales ofrece la tarifa VOD mencionada anteriormente.

Hemos observado que no todos los proveedores deciden aumentar los precios. Depende en gran medida de:

• elasticidad de la demanda de los consumidores por los servicios de las empresas sujetas al impuesto,
• "La competencia en el mercado y la naturaleza de la actividad en un área determinada", enumera el Ministerio.

El Ministerio destaca también que en algunos ámbitos de la economía digital los modelos de negocio "no se basan en cobrar a los consumidores, sino, por ejemplo, en mostrar publicidad o comerciar con datos".

"En tal caso, no será posible trasladar los costes del impuesto a los consumidores", se señaló.

Además de las consecuencias financieras, la introducción de un impuesto digital también tendrá consecuencias políticas.

Vale la pena recordar aquí que la introducción de un impuesto digital por parte de Francia en 2018 y su posterior extensión a los servicios en la nube en 2024, que afectó directamente a Amazon y Microsoft, provocó una fuerte reacción del presidente Donald Trump , quien consideró estos impuestos discriminatorios y amenazó con que Estados Unidos impondría aranceles de represalia a los productos franceses.

Estados Unidos también denunció los impuestos franceses ante la Organización Mundial del Comercio, alegando que violan los principios del comercio justo , y apeló al Consejo de la UE. Ambas disputas seguían sin resolverse en dichas instituciones a finales de junio de 2025.