Travailleur indépendant en Espagne : quelle est la base de cotisation et laquelle dois-je choisir ?

Que signifie « cotizar » en Espagne ?

Si vous êtes travailleur indépendant ( autónomo ) en Espagne, vous avez probablement rencontré le mot cotizar , qui dans ce contexte signifie contribuer ou payer des cotisations à quelque chose.

En résumé, cela signifie contribuer à l'État-providence espagnol en payant des impôts. Vous versez une partie de votre salaire à la sécurité sociale afin de bénéficier d'avantages, comme l'accès aux soins de santé ou, le moment venu, une retraite. Plus vous cotisez, plus vous recevez.

Cette « base de cotisation » déterminera en partie le montant de votre retraite. En résumé, votre base de cotisation est le montant utilisé pour calculer vos cotisations de sécurité sociale.

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Quelle est la base de cotisation ?

La base de cotisation ( base de cotización en espagnol) est le montant utilisé pour calculer le montant de vos cotisations de sécurité sociale. En Espagne, les cotisations peuvent augmenter ou diminuer, et ces variations sont calculées sur la base de la base de cotisation.

Les travailleurs indépendants et les salariés ont chacun leur propre base de cotisation et chacun paie un pourcentage mensuel pour cotiser et recevoir des prestations sociales.

Les travailleurs indépendants cotisent par l'intermédiaire de la cotisation individuelle, tandis que les salariés le font par l'intermédiaire de leur entreprise.

L'assiette de cotisation pour les travailleurs indépendants en Espagne

Alors que pour les salariés, la base de cotisation est liée à leur salaire brut (un pourcentage de leur salaire est directement consacré au paiement de la sécurité sociale), les travailleurs indépendants bénéficient d'une certaine flexibilité à ce sujet en raison des récentes réformes et de l'imprévisibilité d'être indépendant ou de posséder sa propre entreprise.

Selon les experts de TaxScouts.es , en Espagne, les travailleurs indépendants « peuvent plus ou moins choisir la base de cotisation qu’ils souhaitent ».

Alors que les salariés ne versent qu'environ 6 % de leur salaire à la sécurité sociale (le reste étant pris en charge par l'entreprise), les travailleurs indépendants doivent s'acquitter de la totalité de leur cotisation. Cela signifie qu'ils versent chaque mois environ 31 % de leur base de cotisation à la sécurité sociale.

Comment est calculée la base de cotisation pour les travailleurs indépendants en Espagne ?

C'est là que les choses se compliquent. Jusqu'en 2023, les travailleurs indépendants en Espagne pouvaient choisir le montant de leurs cotisations, quel que soit leur revenu.

Cependant, depuis janvier 2023, la situation a changé : chaque travailleur indépendant se voit désormais attribuer une assiette de cotisation correspondant à son revenu net. La Sécurité sociale a créé des tranches de cotisation, dans lesquelles, pour chaque tranche de revenu mensuel net, une assiette de cotisation minimale et maximale est attribuée.

De cette façon, les travailleurs indépendants peuvent choisir la base sur laquelle ils souhaitent cotiser, mais toujours dans les limites de leur tranche de revenus.

Quelles sont les bases de cotisation de l'Espagne ?

Selon PricewaterhouseCoopers : « La cotisation minimale pour la tranche inférieure est fixée à 653,59 €, tandis que la cotisation maximale dans la tranche supérieure est fixée à 4 909,50 €.

Les prestations de sécurité sociale dépendraient des cotisations versées par les travailleurs indépendants, le taux général étant de 31,4 pour cent, appliqué sur une base de cotisation mensuelle de sécurité sociale choisie par les travailleurs indépendants.

Le tableau suivant, contenant des données du Département de la sécurité sociale espagnol, indique la base de cotisation minimale en 2025 pour chaque tranche de revenus mensuels et ce à quoi cela équivaut en termes de cotisations mensuelles de sécurité sociale.

En d’autres termes, le montant le plus petit que vous pouvez payer en cotisations de sécurité sociale chaque mois en fonction de votre tranche de revenus estimée.

Le tableau ne comprend pas les bases de cotisation maximales pour chaque catégorie, il s'adresse donc aux travailleurs indépendants qui souhaitent payer moins.

Choisir sa base de cotisation

En raison des réformes apportées en 2023, en tant que travailleur indépendant, vous êtes tenu de déclarer votre revenu mensuel net à la Sécurité sociale et vos cotisations sont basées sur ce montant.

En fonction de votre tranche de revenus, vous pouvez choisir de payer la cotisation minimale ou maximale. Selon Tax Scouts, plus de 80 % des travailleurs indépendants en Espagne choisissent la cotisation minimale.

Pour choisir votre assiette, il vous suffit d'estimer d'abord vos revenus, et une fois votre tranche de revenus connue, d'informer la Sécurité Sociale de l'assiette de cotisation choisie.

Vous pouvez effectuer cette démarche via le portail Importass du site de la Sécurité sociale, mais de nombreux étrangers en Espagne font appel à un gestor ou à un comptable pour s'en occuper. Vous aurez besoin de votre certificat électronique ou de votre Clave pour accéder au portail de la Sécurité sociale. Vous pouvez accéder directement à la section « Assises de cotisation » et consulter vos cotisations jusqu'à présent ici .

Quelle base dois-je choisir ?

Lors du choix de votre assiette de cotisation, il est important de garder à l'esprit que si vous choisissez l'assiette minimale correspondant à votre tranche de revenus, vous paierez moins chaque mois. En revanche, lorsque vous percevrez des prestations (comme un congé maladie ou une pension), le montant que vous recevrez sera inférieur.

En revanche, si vous choisissez le maximum, vous paierez plus chaque mois mais vous recevrez de meilleures prestations lorsque vous en aurez besoin.

Si vous êtes en mesure de générer beaucoup d’argent, vous pourrez peut-être choisir une base de cotisation plus élevée, car cela signifie que vous bénéficierez de meilleurs avantages à long terme.

Un autre facteur à prendre en compte est que si votre entreprise ou votre secteur est imprévisible et que vos revenus varient considérablement d’un mois à l’autre, si vous choisissez une base de cotisation élevée, il peut y avoir des mois où vous ne pourrez pas vous permettre de payer vos cotisations de sécurité sociale.

Puis-je changer ma base ?

Oui, c'est possible. Il vous appartient d'informer la Sécurité sociale de vos revenus prévisionnels afin qu'elle sache quel montant vous facturer. Vous pouvez modifier cette base de cotisation jusqu'à six fois par an, en fonction de vos revenus, ce qui signifie que vous ne paierez peut-être pas toujours le même montant chaque mois.

En Espagne, les travailleurs indépendants paient des cotisations de sécurité sociale parmi les plus élevées d'Europe, mais bénéficient également de prestations sociales parmi les plus avantageuses. Ils ont accès aux soins de santé, aux indemnités journalières de maladie, aux prestations de maternité et de paternité, ainsi qu'aux retraites.

Ce n'est pas le cas dans de nombreux autres pays européens, qui peuvent devoir payer un supplément pour une assurance maladie ou ne pas bénéficier d'allocations de maternité ou de paternité s'ils sont travailleurs indépendants.

Nos journalistes de The Local ne sont pas des experts fiscaux. Cet article se veut informatif, mais il est toujours conseillé de consulter un gestionnaire ou un comptable avant de prendre des décisions financières.

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