Une nouvelle taxe arrive. « Les géants la répercuteront de toute façon sur les consommateurs. »

• Le vice-Premier ministre et ministre des Affaires numériques, Krzysztof Gawkowski, a récemment annoncé que la Pologne allait introduire une nouvelle taxe pour les géants du numérique.
• Et même si l'on ne sait pas encore quel sera le taux de prélèvement, selon Gabriel Hawryluk, analyste du Forum de développement civique (FOR), le budget ne gagnerait pas plus de 2 milliards de PLN par an.
• Le problème est que dans les pays où une telle taxe a été introduite, les entreprises qui y sont soumises ont également augmenté les prix des services pour les consommateurs et les entrepreneurs.
• Le projet de loi comprendra-t-il une disposition protégeant les consommateurs polonais contre de tels agissements de la part des grandes entreprises technologiques ? Nous avons reçu la réponse du ministère du Numérique.

Le ministère des Affaires numériques mène des analyses concernant le modèle fiscal numérique , a établi le CIS.

Comme l'a récemment annoncé le vice-Premier ministre et ministre des Affaires numériques Krzysztof Gawkowski , cette taxe servirait à soutenir financièrement les start-ups polonaises, le secteur des technologies numériques et les médias.

Et même si – comme le souligne le ministère des Affaires numériques – à ce stade des travaux aucune décision d’orientation n’a été prise quant à sa forme, des voix alarmantes d’experts se font déjà entendre selon lesquelles cette taxe ne sera pas payée par les grandes entreprises, mais par les utilisateurs ordinaires.

Les géants ne paieront pas leurs cotisations. Attendons-nous une augmentation de salaire ?

Selon Gabriel Hawryluk, analyste au Civic Development Forum (FOR), en réponse au nouveau fardeau fiscal , les entreprises technologiques augmenteront les prix de leurs services – à la fois directement pour les consommateurs et pour les entrepreneurs.

De telles situations se sont déjà produites, par exemple, en Australie , où après l’introduction d’une taxe numérique de 10 % , Netflix a augmenté les prix de ses services de 10 % .

En Autriche, au Canada, en Espagne, en France, au Royaume-Uni, en Italie et en Turquie – qui ont également introduit une taxe numérique – Google a augmenté les frais de publicité de 2 à 7 % en fonction du montant de la taxe.

Selon les estimations de Deloitte, la taxe de 3 % en France, calculée sur les recettes, pèserait à 55 % sur les consommateurs, à 40 % sur les entreprises et à seulement 5 % sur les sociétés. Par conséquent, le coût de la taxe pourrait peser principalement sur les consommateurs, selon l'analyse de FOR.

Le jeu n'en vaut-il pas la chandelle ? Le budget ne gagnera pas plus de 2 milliards de zlotys par an.

Selon Hawryluk, le pari pourrait également ne pas en valoir la chandelle du point de vue des finances de l'État. Les recettes fiscales maximales – selon les estimations de l'analyste du FOR – ne dépasseraient pas 2 milliards de zlotys par an .

En se basant sur le montant des recettes de cette taxe dans plusieurs grandes économies occidentales, nous estimons qu'en Pologne, à un taux de 3 %, elle s'élèverait à 0,6 à 0,9 milliard de PLN (en supposant qu'elle soit proportionnelle à la taille de l'économie), ou à 0,9 à 2 milliards de PLN (en supposant qu'elle soit proportionnelle à la population), peut-on lire dans l'analyse du FOR.

L'analyste du Forum note également que les entreprises numériques paient des montants d'impôts variables selon les pays. Par exemple, en 2023, Meta a payé 39 % de ses impôts (135 milliards de dollars) aux États-Unis, contre 23 % en Europe et 10 % en Chine.

À l’échelle mondiale, la société a généré un bénéfice net de 39 milliards de dollars, les impôts représentant 6,2 % de son chiffre d’affaires mondial.

Facebook Pologne a déclaré un chiffre d'affaires de plus de 155 millions de PLN et un bénéfice de plus de 34 millions de PLN en 2023, et a payé un impôt sur le revenu de près de 9 millions de PLN . Avec une rentabilité de 22 %, l'impôt sur le revenu payé a représenté 5,2 % du chiffre d'affaires généré par l'entreprise.

Il ajoute que les revenus de Facebook Pologne ne représentent que 0,03 % des revenus mondiaux de Meta. Les utilisateurs polonais de Facebook constituent environ 0,8 % des utilisateurs mondiaux. La Pologne représente également 0,76 % du PIB mondial et 0,46 % de la population mondiale.

Compte tenu de la réglementation restrictive de la Pologne en matière de prix de transfert et des lignes directrices de l'OCDE, le problème de règlement fiscal des grandes entreprises numériques internationales réside davantage dans l'absence de déclaration de revenus dans le pays que dans l'augmentation des coûts. Et c'est précisément ce que la taxe numérique compenserait, estime l'analyste.

Il convient de rappeler qu'en 2021, l'OCDE est parvenue à un accord sur les aspects clés de la réforme de la fiscalité internationale des bénéfices des entreprises multinationales afin d'empêcher leur transfert. Cette initiative a impliqué 140 pays.

Cet accord contient des solutions qui permettent, entre autres, la réaffectation des droits d’imposition entre les juridictions où les groupes multinationaux les plus importants et les plus rentables détiennent des parts de marché et génèrent des bénéfices.

Elle introduit également un impôt minimum pour les groupes les plus importants , d’au moins 15 % .

« Toutes les entreprises analysées génèrent en Pologne un pourcentage de leur chiffre d'affaires inférieur à celui que la taille du pays laisserait supposer . Dans certains cas, la différence est nette. Seul Amazon semble indiquer que le pourcentage du chiffre d'affaires déclaré en Pologne correspond à la taille du pays », note Hawryluk.

Il ajoute que les cinq géants technologiques ont déclaré un chiffre d'affaires total d'un peu moins de 9,5 milliards PLN (environ 2,25 milliards USD) en Pologne en 2023 et ont payé un impôt sur le revenu sur ce montant de plus de 220 millions PLN .

La Pologne a déjà sa propre taxe numérique

Hawryluk souligne également que forcer les géants à payer des impôts sur les revenus générés en Pologne pourrait entraîner une augmentation des prix des services numériques, qui sera ressentie à la fois par les entrepreneurs et les consommateurs finaux.

L'analyste rappelle également qu'une taxe numérique est en vigueur en Pologne depuis 2020 - pour l'instant , elle ne s'applique toutefois qu'aux services de streaming (il s'agit de la VOD, c'est-à-dire des frais d'accès à un service qui permet de regarder des films, des séries et d'autres programmes à un moment qui convient à l'utilisateur, et pas seulement pendant les diffusions en direct - ndlr) et s'élève à 1,5 % des recettes provenant des frais d'utilisation ou de la publicité.

Les recettes de la taxe sont versées à l'Institut polonais du cinéma et s'élevaient en 2024 à 49 millions PLN.

Selon Hawryluk, la nouvelle taxe serait, en quelque sorte, une extension du concept de cette taxe à d’autres services numériques.

Selon Hawryluk, la nouvelle taxe représenterait également des menaces sectorielles et perturberait l'équilibre du marché . Par exemple, l'introduction d'une taxe bancaire en Pologne par le gouvernement PiS a entraîné, entre autres, « des taux d'intérêt très bas sur les dépôts, ce qui a pénalisé les épargnants polonais. Le coût des prêts a également augmenté », a souligné l'analyste.

Selon Hawryluk, il existe également des doutes quant à savoir si les recettes fiscales soutiendront réellement le développement du secteur technologique polonais.

Il ne semble pas que l'État soit en mesure de soutenir ou de stimuler le développement du secteur numérique et technologique polonais par des subventions ou d'autres formes d'influence sur le marché. Selon l'analyse du FOR, la vision du vice-Premier ministre se résume à une forme de planification économique centralisée.

Ministère : toutes les taxes ne peuvent pas être répercutées sur le consommateur

Nous avons demandé au ministère des Affaires numériques si, lors de la conception de la réglementation fiscale, il tiendrait compte de l’expérience des pays qui ont déjà introduit une taxe numérique et protégerait les consommateurs contre le risque de répercuter la totalité ou la majeure partie du fardeau de cette taxe sur eux ?

En réponse à nos questions, le ministère du ministre Gawkowski a répondu que la taxe numérique ne toucherait que les entreprises générant des revenus très élevés et que le chiffre de 55% cité par Hawryluk n'était qu'une prévision de Deloitte et Taj.

Ce rapport a été élaboré à la demande de l'organisation sectorielle CCIA, qui représente notamment les entreprises soumises ultérieurement à la taxe numérique et s'oppose à son introduction. Il ne s'agit pas d'une analyse des effets réels de la réglementation actuelle, mais d'une prévision établie avant son entrée en vigueur, souligne le ministère du Numérique.

Selon le ministère, l'expérience d'autres pays montre que « répercuter les coûts fiscaux sur les utilisateurs ne doit pas être la règle ».

À titre d’exemple d’une telle situation, le ministère des Affaires numériques fournit la redevance VOD mentionnée ci-dessus.

Nous avons constaté que tous les fournisseurs ne décident pas d'augmenter leurs prix. Cela dépend en grande partie :

• élasticité de la demande des consommateurs pour les services des entreprises soumises à la taxe,
• "La concurrence sur le marché et la nature de l'activité dans une zone donnée", énumère le ministère.

Le ministère souligne également que dans certains domaines de l'économie numérique , les modèles économiques « ne reposent pas sur la facturation des consommateurs, mais, par exemple, sur l'affichage de publicités ou l'échange de données ».

« Dans un tel cas, il ne sera pas possible de répercuter les coûts de la taxe sur les consommateurs », a-t-il été noté.

Outre les conséquences financières, l’introduction d’une taxe numérique aura également des conséquences politiques.

Il convient de rappeler ici que l’introduction d’une taxe numérique par la France en 2018 et son extension ultérieure aux services cloud en 2024, qui ont directement touché Amazon et Microsoft, ont provoqué une vive réaction du président Donald Trump , qui a jugé ces taxes discriminatoires et a menacé que les États-Unis imposeraient des droits de douane en représailles sur les produits français.

Les États-Unis ont également signalé les taxes françaises à l'Organisation mondiale du commerce, affirmant qu'elles violaient les principes du commerce équitable , et ont fait appel au Conseil de l'UE. Fin juin 2025, ces deux différends n'étaient toujours pas résolus devant ces institutions.