Pensionamento: come viene compensata la pensione di reversibilità con la propria pensione?

In caso di decesso del partner, le pensioni di reversibilità hanno lo scopo di garantire almeno in parte il sostentamento dei superstiti. Lo stesso vale se muore un genitore e i figli sono ancora minorenni o in fase di istruzione: viene erogata una pensione di orfano. Tuttavia, entrambi i tipi di sussidi per i superstiti hanno una cosa in comune: sono destinati principalmente a sostenere coloro che non hanno un reddito elevato. Pertanto vengono ridotti non appena il reddito dei superstiti supera un certo importo.

In generale, le condizioni per la pensione di reversibilità sono complicate. Sia l'importo della pensione, sia le indennità e le aliquote fiscali dipendono dall'anno solare, dalla data di nascita del defunto, dalla rispettiva età pensionabile, dall'età dei superstiti e dalla data del matrimonio. Per questo motivo è fondamentale rivolgersi a degli esperti che possano darvi consigli specifici per il vostro caso. Tuttavia, valgono i seguenti principi:

Inizialmente è prevista un'indennità che attualmente ammonta a 1.038,05 euro per le persone single nel 2025. Si calcola a partire dal valore attuale della pensione per punto pensione (attualmente 39,32 euro) e si moltiplica per il fattore 26,4. Se il coniuge superstite ha figli più piccoli che hanno ancora diritto alla pensione di orfano, l'assegno viene aumentato mediante assegni familiari integrativi; per due figli ammonta a circa 1.500 euro.

Si determina poi di quanto il reddito netto o la pensione netta superano questa franchigia. Supponendo che la tua pensione mensile sia di 1500 euro, meno la detrazione fiscale di 1038 euro, ti restano 462 euro. L'assicurazione pensionistica tedesca calcola un importo forfettario pari al 15 percento di questa somma. In questo caso la cifra ammonta a 69,30 euro. La pensione di vedovanza verrà quindi ridotta di tale importo, poiché la pensione netta della vedova è leggermente superiore a quanto consentito dall'indennità esentasse.

Per i superstiti che lavorano ancora e non percepiscono una pensione, viene utilizzato come base il reddito netto guadagnato che eccede la franchigia fiscale. Verrà accreditato un importo forfettario pari al 40 percento di tale importo. Quindi, se guadagni 2500 euro meno 1038 euro, sei 1462 euro in più rispetto alla franchigia fiscale. Di questi, 584 euro vengono accreditati, cioè detratti dall’importo della pensione di vedovanza.

Per determinare il reddito netto si prendono in considerazione tutti i tipi di reddito, ad eccezione delle cosiddette “prestazioni di prima necessità”, ovvero le pensioni di invalidità, l’assegno di cittadinanza e la previdenza sociale di base. Non sono inclusi neanche i benefici dei piani pensionistici sovvenzionati dallo Stato (ad esempio le pensioni Riester e Rürup).

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Vengono sommati redditi quali la pensione mensile o il reddito mensile, redditi da affitto e leasing, redditi da capitale (ad esempio interessi da conti di risparmio o redditi azionari) e, nel caso dei lavoratori autonomi, il reddito annuo previsto. Per prima cosa vengono determinati gli importi lordi di tutti i redditi. Per i dipendenti viene detratta una quota fissa del 40%, che dovrebbe corrispondere approssimativamente all'onere fiscale e contributivo dei dipendenti a carico. Per le pensioni viene detratta una quota fissa del 15 percento, che dovrebbe corrispondere alle normali imposte e ai contributi dell'assicurazione sanitaria. Il 25 percento viene detratto dal reddito da locazione. I valori rimanenti vengono sommati per ottenere il reddito netto.

La procedura sopra descritta viene poi utilizzata per determinare la quota residua della pensione di vedovanza che verrà erogata.

Ai fini fiscali è irrilevante se qualcuno percepisce solo una pensione o anche una pensione di reversibilità . In pratica, entrambi i redditi vengono sommati e si applica nuovamente un'indennità di base. Questa volta si tratta dell'assegno di base per i pensionati, che nel 2025 sarà di 12.084 euro. Questa indennità di base viene detratta dal reddito pensionistico personale. La tassazione della pensione inizia solo a partire da circa 1000 euro al mese.

Secondo il Ministero federale delle finanze, i nuovi pensionati possono quindi attualmente ricevere una pensione lorda di circa 16.240 euro all'anno, ovvero 1.323 euro al mese, senza pagare tasse, perché la quota imponibile della pensione era già nel 2024 pari all'83 percento, il che significa che 13.481 euro dei 16.240 euro all'anno sono soggetti a tassazione. I pensionati possono inizialmente dedurre le spese speciali e i contributi pensionistici, nonché richiedere le spese straordinarie tramite la dichiarazione dei redditi annuale. Ciò riduce la sua pensione, cosicché quei 12.084 euro rimangono come reddito imponibile.

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Tuttavia, la quota imponibile della pensione non è la stessa per tutti i pensionati, ma dipende dall'anno di pensionamento e aumenta leggermente ogni anno. Nel 2005, l'aliquota fiscale crescente è iniziata al 50%. Entro il 2040, il 100% del reddito pensionistico lordo sarà soggetto a tassazione.

Questo articolo è una ristampa di Stern che, come Capital, appartiene a RTL Deutschland. Sarà disponibile qui su Capital.de per dieci giorni. Lo troverete su www.stern.de.