Geld. Hoe krijg je belastingaftrek op je uitgaven?

Salarissen en lonen, inkomsten uit vermogen, investeringen... wanneer u uw belastingaangifte indient, vult u de verschillende vakjes in die overeenkomen met de verschillende inkomstencategorieën.

Deze inkomsten zullen waarschijnlijk een tekort vertonen wanneer de bijbehorende uitgaven hoger zijn dan de inkomsten.

In bepaalde gevallen is dit tekort aftrekbaar van uw totale inkomen of van het inkomen van de betreffende categorie.

De bekendste is het grondtekort. Dit kan alleen ontstaan als u uw woning ongemeubileerde verhuurt en kiest voor het huidige belastingstelsel.

Het maximum is € 10.700 per jaar. Overschotten kunnen worden meegenomen naar het volgende jaar, en zo zes jaar lang over uw totale inkomen of tien jaar lang over uw vermogensinkomen alleen.

De toe te rekenen kosten zijn divers. Ze betreffen rente op een lening in verband met een vastgoedlening, verzekeringspremies, voorzieningen voor lasten (in het kader van mede-eigendom), beheerskosten, onroerendezaakbelasting en, voornamelijk, kosten in verband met werkzaamheden (reparaties, onderhoud of verbeteringen).

Om verhuurders te helpen bij de uitvoering van energetische renovatiewerkzaamheden aan hun pand, hebben de overheden bovendien besloten het jaarlijkse plafond te verdubbelen tot € 21.400.

De maatregel geldt vooralsnog tot en met 31 december 2025 en geldt voor werkzaamheden waarbij thermische filters (energieklasse E, F of G) kunnen worden gewijzigd naar klasse A, B, C of D.

De Algemene Belastingwet voorziet ook in een aftrek van tekorten bij landbouwactiviteiten.

Er geldt echter een nuance: als het totale netto-inkomen uit overige (niet-agrarische) bronnen meer bedraagt dan € 127.677, mag het tekort alleen nog worden afgetrokken van de winst van dezelfde aard.

Is het bedrag daarentegen lager dan € 127.677, dan is het aftrekbaar van alle inkomsten.

Zelfstandigen, ambachtslieden, handelaren en vrije beroepen lijden waarschijnlijk een verlies dat groter is dan hun verdiende inkomen.

Hun tekort wordt dan toegerekend aan hun totale inkomen en overgedragen naar de volgende zes jaar. De activiteit moet echter wel beroepshalve worden uitgeoefend, dat wil zeggen met "persoonlijke, directe en voortdurende" deelname.

Indien dit niet het geval is, wordt de activiteit aangemerkt als niet-beroepsmatig uitgeoefend. Het tekort kan dan worden afgetrokken, maar alleen over toekomstige winsten uit dezelfde activiteit gedurende zes jaar.

Hebben uw beursgenoteerde aandelen een vermogensverlies geleden? Dit verlies is aftrekbaar, maar onder twee voorwaarden. Ten eerste moeten de aandelen verkocht zijn: zonder verkoop kan het vermogensverlies niet worden erkend.

Ten tweede geldt de aftrek alleen voor winsten van dezelfde aard (en niet voor uw totale inkomen).

Goed nieuws: het minderwaardebedrag is tien jaar lang overdraagbaar, en nog langer op de meerwaarde die u zelf kiest.