Hoe u de erfbelasting kunt berekenen en betalen: U krijgt slechts ZES MAANDEN om de successierechten te betalen

Bijgewerkt:
De lastige taak om de erfbelasting te berekenen en te betalen, moet direct na een overlijden worden uitgevoerd. Het verdriet is groot en intens.
Hoewel de overgrote meerderheid van de nalatenschappen niet onderhevig is aan erfbelasting, zal het aantal families dat hiermee te maken krijgt de komende jaren naar verwachting toenemen vanwege bevroren drempels, hoge huizenprijzen en aanstaande pensioenwijzigingen.
Er wordt 40 procent erfbelasting geheven over nalatenschappen boven een bepaalde omvang.
Nalatenschappen die aan een overlevende echtgenoot of geregistreerd partner worden overgedragen, zijn vrijgesteld. Daarom moeten veel families bij het overlijden van de tweede ouder uitzoeken of er belasting verschuldigd is.
Ook als een nalatenschap niet groot genoeg is om de successierechten te betalen, moeten de financiën van de overledene toch worden doorgenomen. Bovendien moet er vaak toch informatie aan de belastingdienst worden verstrekt.
Als een nalatenschap ingewikkeld is of te overweldigend om te regelen, moeten degenen die verantwoordelijk zijn voor de afwikkeling ervan een advocaat inschakelen die gekwalificeerd is op dit gebied. Deze kan u helpen bij het berekenen van de IHT en het regelen van andere financiële zaken.
Maar ook als u juridische hulp inschakelt, is het belangrijk om te weten wat uw advocaat namens u gaat doen en welke gegevens u daarbij moet aanleveren.
Hieronder vindt u onze stapsgewijze handleiding voor het regelen van de erfbelasting na een sterfgeval.
U krijgt slechts zes maanden de tijd, gerekend vanaf de laatste dag van de maand na het overlijden van een dierbare, om de bezittingen van uw dierbare op te tellen, te berekenen hoeveel u verschuldigd bent en het verschuldigde bedrag aan de belastingdienst af te dragen.
Als er geen bedrag verschuldigd is, heeft u 12 maanden de tijd om de formulieren in te vullen en aan te tonen dat u niets verschuldigd bent.
Maar u zult deze kwestie op de een of andere manier met de Belastingdienst moeten regelen. Als u een homologatie nodig hebt om controle te krijgen over de financiën van de overledene, kan dat niet zonder de officiële goedkeuring van de Belastingdienst.
Houd er echter rekening mee dat het feit dat u een homologatie heeft, niet automatisch betekent dat de Belastingdienst tevreden is. De Belastingdienst kan later nog steeds navraag doen of een taxatie in twijfel trekken.
Let hierbij ook op het belangrijke punt dat de IHT-rekening vooraf betaald moet worden door de executeur of beheerder als zij nog geen toegang hebben gekregen tot de activa in de nalatenschap via de homologatie.
Voor mensen die geen eigen geld bij de hand hebben, kan het ineens een hele uitdaging zijn om zoveel geld bij elkaar te krijgen. Ook al wordt het geld uiteindelijk uit de bezittingen van de overledene terugbetaald.
Voor degenen die het zich niet kunnen veroorloven, zijn er wel opties. Deze worden hieronder uitgelegd.
Dank aan de volgende financiële en juridische experts die mij hielpen met het maken van deze gids.
Heather Rogers , dit is de belastingdeskundige van Money en de oprichter van Aston Accountancy
Shaun Moore , expert in belasting- en financiële planning bij Quilter
Jade Gani , directeur van de Association of Lifetime Lawyers en algemeen directeur van Circe Law
NFU Mutual , het financiële adviesbureau
Als u alleenstaand bent, moet uw vermogen £ 325.000 zijn, of £ 650.000 als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt. Alleen dan kunnen uw begunstigden erfbelasting betalen.
Een extra vrijstelling, de vrijstelling voor de eigenwoningschuld, verhoogt de drempel met £ 175.000 voor beiden - dus £ 350.000 voor een getrouwd stel - voor degenen die hun huis nalaten aan directe nakomelingen.
Hierdoor kan het potentiële gezamenlijke erfdeel belastingvrij worden verdeeld over maximaal £ 1 miljoen.
Deze eigenwoningtoeslag wordt afgeschaft zodra een vermogen £ 2 miljoen bereikt, met een tarief van £ 1 voor elke £ 2 boven de drempel. Bij £ 2,3 miljoen verdwijnt de toeslag volledig.
Minister van Financiën Rachel Reeves zei in de najaarsbegroting dat deze drempels tot 2030 bevroren zullen blijven.
Ze kondigde ook aan dat er vanaf het voorjaar van 2027 erfbelasting geheven gaat worden over ongebruikte pensioenpotten, net zoals dat nu al gebeurt over andere bezittingen zoals onroerend goed, spaargeld en investeringen.
Heather Rogers, belastingdeskundige van Money en oprichter van Aston Accountancy, merkt op dat de volledige NRB soms niet aan de overlevende echtgenoot wordt doorgegeven bij overlijden, omdat de eerste overleden echtgenoot niet zijn of haar gehele nalatenschap aan hem of haar heeft nagelaten.
Ze zegt dat de volledige RNRB mogelijk ook niet beschikbaar is voor verrekening, afhankelijk van de waarde van het onroerend goed en andere factoren. Zo gelden er speciale regels als u uw huis heeft verkocht om zorgkosten te betalen. Trusts kunnen ook voor extra complexiteit zorgen , voegt Rogers toe.
Lees verder
> Wie betaalt de erfbelasting?
> 10 manieren om legaal erfbelasting te vermijden
Deadline: U krijgt slechts zes maanden de tijd, gerekend vanaf de laatste dag van de maand na het overlijden van een geliefde, om erfbelasting te betalen
Dit kan een mijnenveld zijn. Soms moeten er IHT-formulieren worden ingevuld om aan te tonen dat een nalatenschap geen geld verschuldigd is aan de belastingdienst, en niet alleen als er een rekening betaald moet worden.
Op Gov.uk wordt uitgelegd wanneer u alle details van een nalatenschap moet opsturen, ook als er geen belasting over betaald hoeft te worden .
De meeste nalatenschappen zijn 'uitgezonderde nalatenschappen'. In dat geval hoeft u geen volledige details over de waarde te verstrekken.
Maar wees hier voorzichtig mee, want als u het IHT400-formulier niet indient wanneer dat nodig is, riskeert u boetes. Deze worden hieronder uitgelegd.
'De complexiteit schuilt in het bepalen of de nalatenschap in aanmerking komt voor een uitzondering', aldus Shaun Moore, expert op het gebied van belasting- en financiële planning bij Quilter.
'Als dat zo is, is de procedure eenvoudiger en kunt u meestal doorgaan met de homologatie zonder gedetailleerde belastingformulieren in te dienen. Zo niet, dan is volledige openheid vereist, zelfs als er uiteindelijk geen belasting hoeft te worden betaald.
'Gelukkig heeft de overheid na een evaluatie door het Office of Tax Simplification in 2021 een versoepeling van de rapportagevereisten voor erfbelasting aangekondigd. Naar verwachting zal 90 procent van de nalatenschappen die geen belasting betalen, de verplichte rapportage omzeilen.
'Toch moeten sommigen zich nog steeds melden, dus controle is cruciaal.'
Moore geeft de volgende voorbeelden waarbij het invullen van formulieren toch vereist kan zijn.
Indien de overledene:
- Meer dan £ 250.000 weggegeven in de zeven jaar voor zijn dood
- Blijven profiteren van de giften die ze hadden gedaan
- Laat een landgoed na ter waarde van meer dan £ 3 miljoen
- Buitenlandse activa ter waarde van meer dan £ 100.000 aangehouden
- Heeft eerder in het Verenigd Koninkrijk gewoond, maar is overleden terwijl hij in het buitenland woonde
- Een levensverzekering had die uitkeerde aan iemand anders dan een echtgenoot of geregistreerde partner, naast een lijfrente
- Verhoogde waarde van een pensioenuitkering tijdens terminale ziekte
- Overeengekomen dat het bezit dat ze hadden weggegeven, deel zou blijven uitmaken van hun nalatenschap, in plaats van dat er een belasting op gebruikte activa zou worden betaald
- Schenkingen in een trust had gedaan of een belang in een trust had ter waarde van meer dan £ 250.000, of een belang had in meer dan één trust.
- Had activa in een trust gestort die naar een overlevende echtgenoot, geregistreerd partner of liefdadigheidsinstelling ging en die £ 1 miljoen of meer waard was, of £ 250.000 of meer na aftrek van de waarde van de vrijgestelde overdracht.
Lees verder
> Hoe werkt het afwikkelen van een nalatenschap?
Shaun Moore: Begrijpen welke formulieren je moet invullen is een van de eerste obstakels voor gezinnen
De overheid heeft hier een angstaanjagend lange lijst met erfbelastingformulieren .
Degene die u waarschijnlijk het meest nodig zult hebben, vindt u hieronder.
Als u problemen ondervindt bij het invullen van de documenten of als de nalatenschap ingewikkeld is, dient u professionele hulp in te schakelen.
'Begrijpen welke formulieren u moet invullen, is een van de eerste obstakels voor families die te maken krijgen met erfbelasting', zegt Shaun Moore van Quilter.
'Het is belangrijk om goed te controleren welke van toepassing zijn, omdat ze gedetailleerd en tijdrovend kunnen zijn.'
Erfbelastingformulieren
IHT400 - Als er erfbelasting betaald moet worden, of als er een volledige rekening betaald moet worden, bijvoorbeeld omdat u aanspraak moet maken op de Residence Nil Rate Band.
Er kunnen extra pagina's zijn, 'schema's' genoemd, afhankelijk van wat er in de nalatenschap zit.
IHT403- geschenken en andere overdrachten
IHT404 voor gezamenlijk eigendom
IHT405 voor woningen of grond
IHT406 voor bankrekeningen
IHT407 voor huishoudelijke artikelen zoals meubels of sieraden
IHT418 voor trusts of grote schenkingen gedurende het leven
Indien de datum van overlijden op of vóór 31 december 2021 was
IHT205 - Als het overlijden vóór deze datum heeft plaatsgevonden, maar het onwaarschijnlijk is dat u IHT verschuldigd bent, moet u dit formulier mogelijk invullen.
Zoals hierboven uitgelegd, is het aanvragen van een homologatieverklaring een belangrijke stap om controle te krijgen over een nalatenschap nadat iemand is overleden. Zo krijgen executeurs toegang tot bankrekeningen, kunnen ze schulden vereffenen en legaten regelen.
Meestal moet u echter al eventuele erfbelasting hebben betaald voordat de homologatie van de nalatenschap plaatsvindt, tenzij u de belasting in termijnen betaalt. Hierover leest u hieronder meer.
U moet minimaal drie weken voordat u belasting betaalt een IHT-referentienummer bij HMRC aanvragen.
Nadat u betaald heeft, moet u wachten tot de Belastingdienst u een unieke code stuurt ter bevestiging dat u betaald heeft. Hiermee kunt u de homologatie van de schuld verkrijgen.
Normaal gesproken ontvangt u deze code binnen 20 werkdagen nadat HMRC uw IHT400-formulier of de betaling van de erfbelasting heeft ontvangen, afhankelijk van wat later is.
Erfrechtformulieren
PA1P - Om een homologatieverzoek in te dienen als de overledene een testament heeft achtergelaten
PA1A - Om een homologatieverzoek in te dienen als er geen testament is
Heather Rogers: Het is aan te raden om een advocaat in te schakelen bij complexe nalatenschappen en naar mijn mening is het absoluut verplicht als iemand een testament aanvecht.
Als er een testament is, dan moet de executeur - en dat kan er maar één zijn, maar soms ook meer.
Als er geen testament is, kan iemand anders een verzoek indienen om beheerder van de nalatenschap te worden.
Degene die dit doet, is meestal een naast familielid en/of iemand die erft volgens de regels van erfrecht. Als er niemand is, wordt een gekwalificeerde professional, zoals een advocaat, aangesteld en worden de kosten daarvan betaald uit de nalatenschap.
De executeur en de beheerder worden in juridisch jargon soms de 'persoonlijke vertegenwoordiger' genoemd.
Heather Rogers van Aston Accountancy zegt dat deze mensen verantwoordelijk zijn voor het regelen van de nalatenschap en het invullen van de erfbelastingformulieren, maar dat ze dit werk kunnen delegeren aan een advocaat. Nogmaals, de kosten worden in rekening gebracht bij de nalatenschap.
'Dit is aan te raden bij complexe nalatenschappen en wat mij betreft absoluut verplicht als er sprake is van een omstreden homologatieprocedure – dit is het geval als iemand het testament aanvecht', aldus Rogers.
'Als je dat zelf doet, kun je in allerlei juridische problemen terechtkomen vanwege de onpartijdigheidseisen.'
Naast het regelen van de erfbelasting, moeten vertegenwoordigers ook alle andere zaken regelen die te maken hebben met de afwikkeling van een nalatenschap. Denk hierbij aan het aanvragen van homologatie en het verdelen van de bezittingen onder de begunstigden.
Als u in het testament bent aangewezen als executeur, maar u wilt dit niet doen, dan kunt u de taak officieel opgeven. Dit kan echter alleen als u nog niet met de uitvoering van de taken bent begonnen.
U moet een volledig en nauwkeurig beeld krijgen van de financiën van de overledene op de datum waarop hij of zij overleed.
Dat betekent dat alle bankafschriften en andere rekeningen van hun bezittingen, zoals investeringen en pensioenen, moeten worden opgevraagd en dat er taxaties van het onroerend goed moeten worden opgevraagd.
Dit kan een tijdrovend en vervelend werkje zijn en het kan zijn dat u bij sommige financiële instellingen achter de informatie aan moet gaan.
U kunt om een schadevergoeding vragen als ze u in de steek laten. Voormalig rechter Stephen Gold kreeg honderden ponden extra voor de nalatenschap van zijn overleden tante door onzorgvuldige banken en bedrijven .
Ook moet u uitzoeken welke geschenken de overledene in de laatste zeven jaar voor zijn overlijden heeft gedaan. Dat kan lastig zijn als dit lukraak is gedaan en er geen gegevens zijn bijgehouden.
Bewaar documenten van alles wat u te weten komt, want de Belastingdienst kan en mag heel goed vragen stellen over de cijfers.
Alles wat iemand bezit, hetzij op naam van één persoon of gezamenlijk, moet worden aangegeven op het IHT-formulier.
Shaun Moore van Quilter zegt: 'Dat omvat eigendommen, bankrekeningen, aandelen, waardevolle bezittingen zoals sieraden of kunst, en levensverzekeringen, tenzij deze niet in trust zijn vastgelegd. Schenkingen gedaan in de zeven jaar vóór het overlijden moeten ook worden meegerekend.'
Heather Rogers van Aston Accountancy zegt dat als een bezit zoals een gezinswoning naar een begunstigde gaat en niet wordt verkocht, het belangrijk is om een taxateur een goed rapport te laten opstellen over de waarde van het pand.
'Ik kan hierover uit eigen ervaring spreken, aangezien de Belastingdienst onderzoek deed naar de nalatenschap van mijn vader vanwege de waarde die aan het huis werd toegekend,' zegt ze.
'Gelukkig had ik het rapport van de taxateur en de districtswaarder accepteerde het, na een bezoek aan het pand. De Belastingdienst moest het vervolgens ook accepteren.
'Dit is weer een gebied waar mensen fouten maken, stappen overslaan en de prijs betalen als er een onderzoek wordt geopend.'
Rogers waarschuwt ook: 'Buitenlandse activa kunnen opzettelijk of onopzettelijk worden achtergelaten, maar ze worden meestal op een gegeven moment toch door de belastingdienst (HMRC) opgepikt, dankzij de informatie-uitwisseling tussen landen.'
Als u een advocaat inschakelt die u helpt bij het regelen van een nalatenschap, wordt de erfbelasting normaal gesproken afgehandeld.
Er zijn echter een aantal belangrijke, aanverwante belastingtaken waarbij een accountant nodig kan zijn, en die vaak over het hoofd worden gezien.
1. Een belastingaangifte voor de overledene over het belastingjaar tot aan zijn/haar overlijden.
2. Een aangifte van de erfbelasting over de periode waarin de nalatenschap wordt afgehandeld, vanaf het overlijden tot de afwikkeling ervan. Als u een advocaat inschakelt, zal deze hiervoor doorgaans een accountant inhuren. Dit is bij de dienstverlening van de advocaat inbegrepen.
3. Berekening van de vermogenswinstbelasting als een onroerend goed later wordt verkocht voor een hogere waarde dan bij de homologatie is opgegeven (zie de onderstaande link voor een gedetailleerde uitleg van deze weinig bekende belastingval).
Over de beheersperiode van de nalatenschap zegt Rogers: 'Een brief aan de belastingdienst (HMRC) is voldoende als het om een eenvoudige nalatenschap gaat.
'Iedere nalatenschap die erfbelasting betaalt, zal deze aangifte hoogstwaarschijnlijk moeten doen. Inkomstenbelasting en mogelijk ook VPB zijn in deze periode verschuldigd en deze periode eindigt wanneer de bezittingen worden verdeeld.
'De schulden worden betaald uit de nalatenschap en voor eventuele inkomsten van de begunstigden is er een belastingkrediet beschikbaar voor de inkomsten die door de nalatenschap worden betaald.'
Complexe nalatenschappen moeten worden geregistreerd bij de Trust Registration Service indien een van de volgende situaties zich voordoet:
- Het landgoed is meer dan £ 2,5 miljoen waard
- De inkomstenbelasting en/of vermogenswinstbelasting gedurende de bestuursperiode zal meer dan £ 10.000 bedragen
- In een belastingjaar dat deel uitmaakt van de beheersperiode, worden activa van meer dan £ 500.000 verkocht
Lees verder
Moet ik CGT betalen omdat ik een huis ten onrechte te laag heb gewaardeerd voor de homologatie?
Een taxatie laten uitvoeren: Als een gezinswoning naar een begunstigde gaat en niet wordt verkocht, is het belangrijk om een taxateur een goed rapport te laten opstellen, omdat de Belastingdienst uw waarde kan betwisten.
Veel mensen zijn bang dat een grote erfenis eerder een last dan een zegen zal zijn, als ze erachter komen dat ze enorme bedragen aan de belastingdienst moeten betalen voordat ze er ook maar een cent van zien.
Het komt vaak voor dat begunstigden niet over voldoende geld beschikken om de erfbelasting te betalen.
Maar je hoeft niet per se rijk te zijn om een aanzienlijke erfenis te ontvangen, en de ervaring zal je niet berooid achterlaten.
Heather Rogers legt uit hoe u op de gebruikelijke manier de erfbelasting kunt betalen binnen zes maanden na een overlijden, voordat u over de nalatenschap kunt beschikken.
De regeling voor directe betalingen: gebruik contant geld van de bankrekeningen, NS&I-rekeningen en soms ook beleggingsportefeuilles van de overledene om de HMRC rechtstreeks te betalen. Meer informatie over de regeling voor directe betalingen vindt u hier.
Betaal in termijnen: Als de nalatenschap vastzit in niet-contante activa, bijvoorbeeld onroerend goed, aandelen of een bedrijf, kunt u de betalingen aan de belastingdienst spreiden over 10 gelijke termijnen, verspreid over maximaal 10 jaar.
Maar daarnaast betaalt u ook nog een variabele rente. Deze is bij iedere aflossingstermijn vastgesteld op de basisrente van de Bank of England plus 4 procent.
De basisrente bedraagt momenteel 4,25 procent. De rente bedraagt dus momenteel 8,25 procent.
U kunt de rekening op elk moment volledig afbetalen om te stoppen met het betalen van rente. Maar mensen kiezen er vaak voor om in termijnen te betalen, bijvoorbeeld om het gezinshuis te kunnen behouden of als het erg lang duurt om het huis te verkopen.
Leen om de rekening te betalen: Neem een commerciële overbruggingslening met activa uit de nalatenschap als onderpand. Of vraag een Grant on Credit aan bij de Belastingdienst (HMRC) om de betaling van de erfbelasting uit te stellen totdat de activa zijn verkocht. In beide gevallen wordt rente in rekening gebracht.
Sluit een verzekering af: Als de overledene dit van tevoren heeft gepland, kan hij of zij een levensverzekering afsluiten en deze in trust plaatsen , zodat de nalatenschap niet in aanmerking komt voor de IHT-regeling.
U kunt een of meerdere begunstigden van de trust aanwijzen, die bij uw overlijden het volledige verschuldigde bedrag ontvangen.
En u kunt uw leven verzekeren voor het bedrag dat uw begunstigden volgens u aan erfbelasting moeten betalen, om hun aansprakelijkheid te compenseren.
De premies kunnen echter hoog oplopen, vooral naarmate u ouder wordt. Als u een verzekering opzegt, verliest u direct alle voordelen die u in eerste instantie had.
Een deel van de nalatenschap aan een goed doel schenken: de IHT wordt verlaagd van 40 procent naar 36 procent als u ten minste 10 procent van de nalatenschap aan een goed doel schenkt.
Als dat niet het geval is, kunnen begunstigden van een testament nog steeds een deel van hun erfenis aan een goed doel schenken via een 'akte van wijziging' om zo hun IHT-rekening te verlagen.
Lees verder
> Hoe u IHT op een levensverzekering kunt vermijden door deze in een trust te plaatsen
> Hoe werkt een akte van variatie
Als u de persoonlijke vertegenwoordiger bent (de executeur of beheerder van een nalatenschap), hebt u zes maanden vanaf het einde van de maand na de datum van overlijden om de erfbelasting te betalen.
Als iemand bijvoorbeeld op 15 januari is overleden, dan moet de erfbelasting uiterlijk op 31 juli worden betaald.
Als u te laat bent, wordt er rente over de onbetaalde belasting berekend. Deze bedraagt momenteel 8,25 procent per jaar.
Deze rente geldt ook als u in termijnen betaalt.
U heeft 12 maanden de tijd om IHT-formulieren in te dienen.
U kunt deze extra tijd wellicht gebruiken als er geen IHT verschuldigd is, maar u moet dan wel een homologatieaanvraag indienen om toegang te krijgen tot een nalatenschap, en daarvoor hebt u de goedkeuring van HMRC nodig.
Er zijn boetes verbonden aan het te laat indienen van het IHT400-formulier. Deze zijn los van de rente en zijn gebaseerd op hoe laat het formulier wordt ingediend.
- Tot 6 maanden te laat: £100
-Zes tot twaalf maanden te laat: extra boete van £200
- Meer dan 12 maanden te laat: tot £ 3.200
U kunt tegen deze straffen in beroep gaan als u een gegronde reden hebt.
'Een favoriet onderzoeksgebied voor de HMRC is nalatenschap, met name taxaties van onroerend goed', waarschuwt Heather Rogers van Aston Accountancy.
'Als u een verkeerde taxatie krijgt, of als de Belastingdienst het niet eens is met uw taxatie, kunt u een bezoek van de District Valuer verwachten.'
Volgens haar is de kans op problemen kleiner als een bezit wordt verkocht, omdat het bedrag dat het opbrengt de uiteindelijke waarde is voor de erfbelasting.
Maar als een bezit, zoals een woning, aan een begunstigde wordt overgedragen, is het verstandig om een taxatie door een taxateur te laten uitvoeren.
Rogers zegt dat de hoogte van de straf die je kunt krijgen, afhankelijk is van de omstandigheden, maar streng kan zijn. Hier is een overzicht.
- Er is redelijke zorgvuldigheid betracht - Maximaal 30 procent van de IHT-rekening, maar deze vrijstelling is niet van toepassing als er geen professionele taxatie is verkregen voor het onroerend goed of andere waardevolle activa.
- Vermogensbestanddelen zijn opzettelijk weggelaten uit de IHT-aangifte – tot wel 70 procent van de rekening.
- Het verbergen van een opzettelijke fout – tot 100 procent van de rekening.
U riskeert ook een rechtszaak wegens minachting van de rechtbank als u een misleidende juridische verklaring ondertekent.
Lees verder
> Hoe HMRC belastingontduiking bestrijdt en met welke straffen u te maken kunt krijgen
> Wat te doen bij een geschil met de belastingdienst
Jade Gani: Als de door u ingediende waarden onjuist waren, kan er later een correctierekening worden ingediend
U moet bereid zijn om ten minste één 'corrigerend verslag' in te dienen, zegt Rogers.
Ze legt uit dat dit komt doordat er eerst IHT betaald moet worden voordat er een homologatieverklaring wordt afgegeven. De activa worden dus waarschijnlijk later voor een ander bedrag verkocht.
'Als het bezit grond of onroerend goed is en met verlies wordt verkocht, moet de claim voor terugbetaling van de erfbelasting binnen vier jaar na overlijden worden ingediend. Voor aandelen is dat één jaar.'
Voor verliezen op grond en gebouwen hebt u het formulier IHT38 nodig en voor verliezen op aandelen het formulier IHT35 .
Jade Gani, directeur van de Association of Lifetime Lawyers, zegt: 'De waarde van activa kan fluctueren. De Belastingdienst (HMRC) baseert de erfbelasting op de waarde op de datum van overlijden.
'Als de door u ingediende waarden onjuist zijn, kunt u later een correctierekening indienen. Deze moet echter wel worden ingediend voordat de nalatenschap wordt afgerond.'
Gani voegt toe dat veelvoorkomende fouten bij de erfbelasting zijn: het niet correct waarderen van gezamenlijke bezittingen, het onderwaarderen van bezittingen in het algemeen en het negeren van schenkingen die in de zeven jaar voor het overlijden zijn gedaan.
This İs Money