Czy moja mama może przekazać nam swój portfel nieruchomości, nie wpadając w pułapkę podatku od spadków?

Mój ojciec niespodziewanie zmarł 18 miesięcy temu. Na szczęście miał testament, w którym zapisał swój majątek mamie.

Jego majątek składał się głównie z pięciu nieruchomości na wynajem, z których trzy były obciążone hipoteką, domu, w którym mieszka moja mama, oraz nadwyżki gotówki.

Moja mama jest teraz na emeryturze i część dochodów z wynajmu przeznacza na uzupełnienie swojej emerytury i utrzymanie.

Moja mama chce tak wszystko zorganizować, żeby jak najbardziej ograniczyć podatek od spadków i podatek od zysków kapitałowych .

Jestem jednym z trzech braci - jeden ma problemy zdrowotne i nie pracuje, drugi potencjalnie emigruje i nie chce komplikować sobie sytuacji, stając się właścicielem nieruchomości na swoje nazwisko.

Jakie mamy opcje? LJ, przez e-mail

PRZEWIŃ W DÓŁ, ​​ABY ZADAĆ PYTANIE DOTYCZĄCE PLANOWANIA FINANSOWEGO

Harvey Dorset z This is Money odpowiada: To musi być trudny czas dla ciebie i twojej rodziny.

Dobrze, że Twój ojciec nie zmarł bez testamentu, ponieważ testament niewątpliwie ułatwia cały proces dziedziczenia.

Skoro Twoja matka chce teraz zmniejszyć ewentualny rachunek za podatek od spadków, dobrze, że rozważa swoje opcje odpowiednio wcześniej.

Niestety, jak wspomniałeś, w Twojej sytuacji występują pewne zawiłości, które sprawiają, że nie jest ona tak prosta, jak gdyby Twoja matka po śmierci przekazała cały majątek bezpośrednio Tobie i Twoim braciom, tym bardziej że gdyby to zrobiła, mogłaby zapłacić wysoki podatek od spadków ze względu na wielkość majątku.

Jak omówiono poniżej, istnieją możliwości złagodzenia rachunku za podatek od spadków i darowizn, zwłaszcza jeśli podejmiesz działania prędzej niż później.

This is Money rozmawiało z dwoma doradcami finansowymi, aby dowiedzieć się, co Ty i Twoja matka możecie zrobić, aby zmniejszyć swój przyszły rachunek za podatki.

Aaron Banasik, niezależny doradca finansowy w Ascot Lloyd, odpowiada: Przykro mi słyszeć o stracie twojego ojca.

Uspokajające jest to, że miał spisany testament, dzięki czemu twoja matka mogła bez problemu odziedziczyć majątek.

Posiadając portfel składający się z pięciu nieruchomości na wynajem, z czego trzy obciążone są hipoteką, oraz nadwyżkę gotówki, Twoja matka słusznie stara się chronić majątek przed przyszłym podatkiem od spadków i podatkiem od zysków kapitałowych, jednocześnie wspierając swoją emeryturę.

Jeśli chodzi o podatek od spadków, stawka wynosi 40 procent od majątków o wartości powyżej 325 000 funtów, choć darowizny między małżonkami są z niego zwolnione.

Po śmierci Twojej matki majątek może zostać objęty podwyższonym podatkiem zerowym do kwoty 1 miliona funtów, pod warunkiem, że dom rodzinny zostanie przekazany bezpośrednim potomkom.

Może rozważyć przekazanie darowizny w ramach darowizny za swojego życia, ale jeśli przeżyje siedem lat, może ona nie zostać objęta podatkiem od spadków i darowizn.

Jeśli jednak zachowa ona jakąś korzyść, np. dochód z wynajmu, wówczas darowizna nadal może zostać uznana za część jej majątku.

Ponadto podatek CGT może zostać naliczony natychmiast po dokonaniu takiego przelewu, a jeśli przelew jest zadłużony, może zostać naliczony podatek skarbowy .

Zyski przekraczające kwotę wolną od podatku CGT (3000 funtów na lata 2025/26) będą opodatkowane stawką 18% lub 28%. Posiadanie nieruchomości do śmierci całkowicie eliminuje CGT, ponieważ aktywa przekazane po śmierci są zwolnione z podatku CGT.

Alternatywną strategią mogłaby być stopniowa sprzedaż nieruchomości. Pozwala jej to reinwestować dochody w inwestycje efektywne pod względem IHT, takie jak dyskontowany fundusz powierniczy, który może zapewnić jej natychmiastową zniżkę IHT, jednocześnie generując regularny dochód, jednak ważne jest, aby porozmawiać z doświadczonym niezależnym doradcą, który udzieli wskazówek w tej sprawie.

Powiernictwo uznaniowe może stanowić sposób na przeniesienie aktywów przy zachowaniu pewnej kontroli, chociaż początkowo może wiązać się z opłatami za podatek od spadków i darowizn oraz wysokimi stawkami podatku dochodowego od dochodów z wynajmu.

Jeśli zostaną poprawnie skonstruowane, powiernictwo może pomóc wesprzeć członków rodziny, co jest szczególnie istotne w sytuacji, gdy jeden z synów nie jest w stanie pracować, a drugi potencjalnie zmienia miejsce zamieszkania.

Alternatywnie, ochrona całego życia zapisana w zaufaniu może być wykorzystana do pokrycia przyszłego rachunku IHT. Składki mogą nawet kwalifikować się do zasady „normalnych wydatków z dochodu”, jeśli jej dochód jest wystarczający.

Biorąc pod uwagę różne potrzeby Twoich braci, elastyczność jest kluczowa.

Połączenie selektywnego przekazywania darowizn za życia, powiernictwa i wykorzystania limitów darowizn może umożliwić sprawiedliwy transfer majątku bez nakładania na nich natychmiastowych zobowiązań.

Patrick Haines, dyplomowany doradca finansowy w Partners Wealth Management, odpowiada: To ważny czas dla rodziny po stracie bliskiej osoby 18 miesięcy temu.

Należy teraz wprowadzić konkretne środki mające na celu złagodzenie obciążeń podatkowych.

Ponadto należy ocenić, czy nadal jesteś narażona na niebezpieczeństwo ze strony swojej matki, na wypadek gdyby śmierć twojego ojca miała wpływ na podejmowane obecnie decyzje.

Pierwszą czynnością, którą należy rozważyć, jest sporządzenie aktu zmiany testamentu Twojego ojca.

Dzięki temu możliwe jest wprowadzenie zmian w testamencie po śmierci spadkodawcy, pod warunkiem, że wszyscy pierwotni beneficjenci wyrażą zgodę na zmiany, a modyfikacje zostaną wprowadzone w ciągu dwóch lat od śmierci.

Zalecam, abyś wspólnie z matką i rodzeństwem omówił pięć nieruchomości na wynajem (pod kątem dochodu i wartości), aby zdecydować, które z nich mogłyby trafić na własność jej trzech synów.

Można tego dokonać w drodze prawnego przeniesienia własności po wykonaniu DoV.

Ty i Twój brat, który ma pozostać w Wielkiej Brytanii, moglibyście potencjalnie otrzymać nieruchomość na wynajem, podczas gdy sprzedaż trzeciej nieruchomości pozwoliłaby na uzyskanie pewnej sumy pieniędzy jako inwestycji dla Twojego drugiego brata, który ma przeprowadzić się za granicę.

Należy zasięgnąć porady w imieniu niepracującego brata, ponieważ wszelkie dochody z wynajmu mogą mieć wpływ na otrzymywanie przez niego świadczeń państwowych (takich jak Personal Independent Payments itp.).

Przeczytaj więcej

Wyłączając te trzy nieruchomości wynajmowane ze spadku po Twojej matce, możesz zaoszczędzić 40 procent podatku spadkowego od tych aktywów, który w przeciwnym razie musiałbyś zapłacić po śmierci Twojej matki.

Pozostałe dwie nieruchomości na wynajem mogłyby nadal należeć do Twojej matki, a dochód z wynajmu mógłby stanowić uzupełnienie emerytury itp.

Jeśli jakikolwiek dochód przekroczy wymagane kwoty, możesz go podarować Tobie i Twoim braciom bez konieczności płacenia podatku od spadków, o ile spełnione zostaną pewne warunki.

Dzięki temu będziesz mieć pewność, że w majątku Twojej matki pozostanie wystarczająca ilość aktywów na wypadek konieczności pokrycia przyszłych kosztów opieki.

W zależności od wieku matki i jej historii medycznej, część nadwyżki dochodów może zostać wykorzystana do sfinansowania polisy ubezpieczeniowej na całe życie, wystawianej w ramach powiernictwa.

Ubezpieczona suma będzie płatna po śmierci Twojej matki i może posłużyć do pokrycia części lub całości należnego podatku od spadku.

Każdy dług hipoteczny może zostać wykorzystany w celu obniżenia wartości majątku podlegającego opodatkowaniu.

Polisa na życie jest szczególnie przydatna, jeśli chodzi o nieruchomości, ponieważ może zagwarantować, że nie będzie konieczności natychmiastowej sprzedaży dwóch wynajmowanych nieruchomości (oraz głównego miejsca zamieszkania) i że ostatecznie zostaną one przekazane Tobie i Twoim braciom bez podatku od spadków.

Zakładając, że twój ojciec był właścicielem pięciu nieruchomości wynajmowanych wyłącznie na swoje nazwisko, wszelkie zyski kapitałowe zostaną „ponownie oparte” na śmierci twojego ojca. Ma to tę zaletę, że nie będzie podatku od zysków kapitałowych (CGT) należnego od zysku, ponieważ zyski umrą wraz z właścicielem.

Zmiana wartości nieruchomości wymaga zgłoszenia, więc nie jest ona automatycznie należna.

Jeśli Twój brat przeprowadzi się za granicę, dochód ze sprzedaży odziedziczonej przez niego nieruchomości wynajmowanej może zostać ponownie zainwestowany za pomocą obligacji offshore, do których będzie miał dostęp, jeśli zajdzie taka potrzeba, jednocześnie korzystając z odroczonego podatku od funduszu w Wielkiej Brytanii.

Należy zasięgnąć porady w tym czasie, aby upewnić się, że wszelkie wypłaty nie zostaną opodatkowane przez władze w miejscu zamieszkania brata za granicą. Powinien on również rozważyć pełne wykorzystanie swojego limitu Isa przed opuszczeniem Wielkiej Brytanii.

Ważne jest, aby upewnić się, że testament Twojej matki zostanie ponownie rozpatrzony po śmierci Twojego ojca, ponieważ niektóre elementy istniejącego testamentu mogą nie być już istotne.

Podobnie, twoja matka powinna upewnić się, że ma ustanowione pełnomocnictwo na wypadek utraty zdolności i niemożności zarządzania własnymi sprawami. To oszczędzi rodzinie mnóstwa kosztów, obciążeń administracyjnych i stresu w trudnym czasie.