So berechnen und zahlen Sie die Erbschaftssteuer: Sie haben nur SECHS MONATE Zeit, um die Erbschaftssteuer zu zahlen

Die gewaltige Aufgabe, die Erbschaftssteuer zu berechnen und zu zahlen, muss in der unmittelbaren und intensiven Trauerphase nach einem Todesfall erledigt werden.

Obwohl die große Mehrheit der Nachlässe nicht der Erbschaftssteuer unterliegt, wird die Zahl der Familien, die sich damit auseinandersetzen müssen, in den kommenden Jahren aufgrund eingefrorener Freibeträge, hoher Immobilienpreise und bevorstehender Rentenänderungen mit Sicherheit steigen.

Ab einer bestimmten Vermögensgröße beträgt die Erbschaftssteuer 40 Prozent.

Der Nachlass des überlebenden Ehegatten oder Lebenspartners ist von der Steuer befreit. Daher müssen viele Familien erst beim Tod des zweiten Elternteils ermitteln und angeben, ob Steuern anfallen.

Auch wenn ein Nachlass nicht groß genug ist, um die Erbschaftssteuer zu bezahlen, müssen die Finanzen des Verstorbenen dennoch geprüft werden und oft müssen trotzdem Informationen an den Fiskus übermittelt werden.

Wenn ein Nachlass komplex ist oder die Abwicklung zu überwältigend erscheint, sollten die für die Abwicklung Verantwortlichen einen auf diesem Gebiet qualifizierten Anwalt hinzuziehen, der ihnen bei der Berechnung der Erbschaftssteuer und der Regelung anderer finanzieller Angelegenheiten hilft.

Wenn Sie jedoch rechtliche Hilfe in Anspruch nehmen, ist es dennoch wichtig zu wissen, was Ihr Anwalt in Ihrem Namen tun wird und welche Angaben Sie dabei machen müssen.

Hier ist unsere Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Regelung der Erbschaftssteuer nach einem Todesfall.

Sie haben lediglich sechs Monate Zeit, beginnend mit dem letzten Tag des Monats nach dem Tod eines geliebten Menschen, um dessen Vermögen zusammenzurechnen, die Schulden zu berechnen und den geschuldeten Betrag an das Finanzamt zu überweisen.

Wenn kein Geld fällig ist, haben Sie 12 Monate Zeit, einfach die Formulare auszufüllen und nachzuweisen, dass nichts geschuldet ist.

Sie müssen diese Angelegenheit jedoch auf die eine oder andere Weise mit HMRC klären, wenn Sie eine Testamentsbestätigung benötigen, um die Kontrolle über die Vermögenswerte der verstorbenen Person zu erlangen – diese wird Ihnen ohne die offizielle Genehmigung des Finanzamts nicht gewährt.

Bedenken Sie jedoch, dass die HMRC nicht unbedingt zufrieden ist, nur weil Sie ein Testament haben. Sie kann auch zu einem späteren Zeitpunkt eine Anfrage stellen oder eine Bewertung in Frage stellen.

Beachten Sie hier auch den sehr wichtigen Punkt, dass die Erbschaftssteuerrechnung vom Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter im Voraus bezahlt werden muss, wenn dieser noch keinen Zugriff auf die Vermögenswerte im Nachlass durch die Testamentsbestätigung erhalten hat.

Für Menschen, die nicht über die nötigen Mittel verfügen, kann es eine Herausforderung sein, dieses Geld plötzlich aufzutreiben, auch wenn es letztlich aus dem Vermögen des Verstorbenen zurückgezahlt wird.

Wer es sich nicht leisten kann, hat Möglichkeiten, die im Folgenden erläutert werden.

Damit Ihre Begünstigten Erbschaftssteuer zahlen müssen, müssen Sie als Lediger über ein Vermögen von 325.000 £ bzw. als Verheirateter oder in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft lebender Ehepartner über ein gemeinsames Vermögen von 650.000 £ verfügen.

Ein weiterer Freibetrag, der Nullsteuersatz für Wohngebäude, erhöht den Schwellenwert für diejenigen, die ihr Zuhause direkten Nachkommen vermachen, um jeweils 175.000 £ – also 350.000 £ für ein verheiratetes Paar.

Dadurch entsteht ein potenzieller gemeinsamer steuerfreier Gesamtbetrag von maximal 1 Million Pfund.

Dieser Eigenheimfreibetrag entfällt, sobald ein Vermögen 2 Millionen Pfund erreicht, und zwar um 1 Pfund für jeweils 2 Pfund über dem Schwellenwert. Bei 2,3 Millionen Pfund entfällt er vollständig.

Schatzkanzlerin Rachel Reeves sagte im Herbsthaushalt, dass diese Schwellenwerte bis 2030 eingefroren würden.

Sie kündigte außerdem an, dass ab Frühjahr 2027 auch auf ungenutzte Rentenfonds Erbschaftssteuer erhoben werden soll, so wie dies derzeit für andere Vermögenswerte wie Immobilien, Ersparnisse und Investitionen der Fall ist.

Heather Rogers, Steuerexpertin von This is Money und Gründerin von Aston Accountancy, weist darauf hin, dass im Todesfall des überlebenden Ehepartners manchmal nicht der volle NRB-Betrag an diesen weitergegeben wird, weil der zuerst verstorbene Ehepartner ihm nicht seinen gesamten Nachlass hinterlassen hat.

Sie sagt, dass der volle RNRB je nach Immobilienwert und anderen Faktoren möglicherweise nicht für den Ausgleich zur Verfügung steht – beispielsweise gelten besondere Regeln, wenn Sie Ihr Haus verkauft haben, um Pflegekosten zu bezahlen. Trusts können die Sache zusätzlich verkomplizieren , fügt Rogers hinzu.

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Dies kann ein Minenfeld sein. Manchmal müssen Erbschaftssteuerformulare ausgefüllt werden, um nachzuweisen, dass ein Nachlass dem Finanzamt kein Geld schuldet, und zwar nicht nur, wenn eine Rechnung zu bezahlen ist.

Gov.uk erklärt hier, wann Sie alle Angaben zu einem Nachlass übermitteln müssen, auch wenn keine Steuern fällig sind .

Bei den meisten Nachlässen handelt es sich um „ausgenommene Nachlässe“, in diesem Fall müssen Sie keine vollständigen Angaben zum Wert machen.

Aber seien Sie vorsichtig, denn wenn Sie das Formular IHT400 nicht fristgerecht einreichen, drohen Ihnen möglicherweise Strafen, die weiter unten erläutert werden.

„Die Komplexität liegt darin, festzustellen, ob der Nachlass als ausgenommen gilt“, sagt Shaun Moore, Steuer- und Finanzplanungsexperte bei Quilter.

Wenn dies der Fall ist, ist der Prozess einfacher und Sie können in der Regel mit der Nachlassverwaltung fortfahren, ohne detaillierte Steuerformulare einreichen zu müssen. Wenn dies nicht der Fall ist, ist eine vollständige Offenlegung erforderlich, auch wenn letztendlich keine Steuern zu zahlen sind.

„Glücklicherweise kündigte die Regierung nach einer Überprüfung durch das Office of Tax Simplification im Jahr 2021 eine Reduzierung der Meldepflichten für die Erbschaftssteuer an, wobei erwartet wird, dass 90 Prozent der nicht steuerpflichtigen Nachlässe die Meldepflicht umgehen.“

„Einige müssen jedoch trotzdem Meldung erstatten, daher ist eine Überprüfung von entscheidender Bedeutung.“

Moore liefert die folgenden Beispiele, bei denen das Ausfüllen von Formularen dennoch erforderlich sein kann.

Wenn der Verstorbene:

- Hat in den sieben Jahren vor seinem Tod mehr als 250.000 £ gespendet

- weiterhin von den Geschenken profitieren, die sie gemacht haben

- Hinterließ einen Nachlass im Wert von mehr als 3 Millionen Pfund

- Besitz ausländischer Vermögenswerte im Wert von über 100.000 £

- Lebte zuvor im Vereinigten Königreich, verstarb jedoch im Ausland

- Hatte eine Lebensversicherung, die neben einer Rente auch an eine andere Person als den Ehepartner oder Lebenspartner auszahlte

- Erhöhung des Wertes einer Rentenpauschale bei unheilbarer Krankheit

- Vereinbarte, dass das von ihnen verschenkte Eigentum Teil ihres Nachlasses bleibt, anstatt eine Gebühr für gebrauchtes Eigentum zu zahlen

- Hatte Schenkungen an einen Trust getätigt oder Anteile an einem Trust im Wert von mehr als 250.000 £ gehalten oder war an mehr als einem Trust beteiligt.

- Hatte Vermögenswerte in einen Trust eingebracht, der an einen überlebenden Ehepartner, Lebenspartner oder eine Wohltätigkeitsorganisation überging und einen Wert von 1 Million £ oder mehr hatte, bzw. 250.000 £ oder mehr nach Abzug des Wertes der steuerfreien Übertragung.

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Die Regierung verfügt hier über eine erschreckend lange Liste von Erbschaftssteuerformularen .

Nachfolgend finden Sie jedoch diejenigen, die Sie wahrscheinlich am meisten benötigen.

Wenn Sie Schwierigkeiten beim Ausfüllen haben oder der Nachlass kompliziert ist, sollten Sie professionelle Hilfe in Anspruch nehmen.

„Zu verstehen, welche Formulare ausgefüllt werden müssen, ist eine der ersten Hürden für Familien, die sich mit der Erbschaftssteuer befassen“, sagt Shaun Moore von Quilter.

„Es ist wichtig, sorgfältig zu prüfen, welche davon zutreffen, da sie detailliert und zeitaufwändig sein können.“

Erbschaftssteuerformulare

IHT400 – Wenn Erbschaftssteuer fällig ist oder eine vollständige Rechnung fällig ist – vielleicht, weil Sie den Residence Nil Rate Band beanspruchen müssen.

Je nach Inhalt des Nachlasses können zusätzliche Seiten, sogenannte „Zeitpläne“, vorhanden sein.

IHT403 Geschenke und andere Übertragungen

IHT404 für gemeinschaftlich genutztes Eigentum

IHT405 für Häuser oder Grundstücke

IHT406 für Bankkonten

IHT407 für Haushaltsgegenstände wie Möbel oder Schmuck

IHT418 für Trusts oder große Schenkungen zu Lebzeiten

Wenn das Todesdatum am oder vor dem 31. Dezember 2021 lag

IHT205 – Wenn der Tod vor diesem Datum eingetreten ist, aber es unwahrscheinlich ist, dass Erbschaftssteuer fällig wird, müssen Sie möglicherweise dieses Formular ausfüllen.

Wie oben erläutert, ist die Beantragung eines Testamentsvollstreckerzeugnisses ein wichtiger Schritt, um nach dem Tod einer Person die Kontrolle über den Nachlass zu erlangen. So erhalten Testamentsvollstrecker Zugriff auf Bankkonten, können Schulden begleichen und Vermächtnisse regeln.

Normalerweise müssen Sie jedoch die fällige Erbschaftssteuer bereits vor der Erteilung des Testamentsbestätigungsbescheids bezahlt haben, es sei denn, Sie zahlen die Steuer in Raten – mehr dazu weiter unten.

Sie müssen mindestens drei Wochen vor der Zahlung einer Steuer eine IHT-Referenznummer von HMRC einholen.

Nach der Zahlung müssen Sie warten, bis Ihnen HMRC einen eindeutigen Code zur Bestätigung der Zahlung sendet, mit dem Sie die Testamentsvollstreckung beantragen können.

Normalerweise erhalten Sie diesen Code innerhalb von 20 Arbeitstagen, nachdem HMRC Ihr IHT400-Formular oder Ihre Erbschaftssteuerzahlung erhalten hat, je nachdem, was später eintritt.

Nachlassformulare

PA1P - Um ein Testament zu beantragen, wenn die verstorbene Person ein Testament hinterlassen hat

PA1A - Beantragung eines Testamentsvollstreckerzeugnisses, wenn kein Testament vorhanden ist

Liegt ein Testament vor, muss der Testamentsvollstrecker – es kann nur einen, manchmal aber auch mehrere geben – diese Aufgabe übernehmen.

Wenn kein Testament vorhanden war, kann sich jemand anderes als Nachlassverwalter bewerben.

Wer diese Aufgabe übernimmt, ist in der Regel ein naher Verwandter und/oder jemand, der nach den gesetzlichen Erbfolgeregeln erbt. Ist dies nicht der Fall, wird ein qualifizierter Fachmann, beispielsweise ein Anwalt, beauftragt, dessen Honorare aus dem Nachlass bezahlt werden.

Testamentsvollstrecker und Nachlassverwalter werden im juristischen Fachjargon manchmal als „persönlicher Vertreter“ bezeichnet.

Heather Rogers von Aston Accountancy erklärt, dass diese Personen für die Nachlassregelung und das Ausfüllen der Erbschaftssteuerformulare verantwortlich sind. Sie können diese Arbeit aber auch an einen Anwalt delegieren. Auch hier gehen die Gebühren zulasten des Nachlasses.

„Dies ist bei komplexen Nachlässen zu empfehlen und meiner Ansicht nach bei umstrittenen Nachlassverfahren absolut zwingend – also wenn jemand das Testament anficht“, sagt Rogers.

„Aufgrund der Unparteilichkeitsanforderungen können Sie in alle möglichen rechtlichen Schwierigkeiten geraten, wenn Sie diese selbst bearbeiten.“

Außer der Erbschaftssteuer müssen sich die Nachlassverwalter um alles andere kümmern, was mit der Abwicklung eines Nachlasses zusammenhängt, wie etwa die Beantragung eines Testamentsvollstreckerzeugnisses und die Verteilung des Vermögens an die Begünstigten.

Wenn Sie in einem Testament als Testamentsvollstrecker benannt sind, dies aber nicht tun möchten, können Sie die Aufgabe offiziell niederlegen – allerdings nur, wenn Sie mit der Wahrnehmung dieser Aufgaben noch nicht begonnen haben.

Sie müssen sich ein vollständiges und genaues Bild von der finanziellen Situation des Verstorbenen zum Todeszeitpunkt machen.

Das bedeutet, dass Sie sämtliche Kontoauszüge und andere Konten Ihres Vermögens, wie Investitionen und Renten, einsehen und Immobilienbewertungen einholen müssen.

Dies kann eine langwierige und mühsame Arbeit sein und Sie müssen bei manchen Finanzunternehmen möglicherweise hartnäckig hinterherlaufen, um an die Informationen zu kommen.

Sie können eine Entschädigung verlangen, wenn Sie im Stich gelassen werden – der ehemalige Richter Stephen Gold erstritten auf diese Weise Hunderte Pfund zusätzlich für den Nachlass seiner verstorbenen Tante gegen strauchelnde Banken und Unternehmen .

Sie müssen außerdem herausfinden, welche Schenkungen der Verstorbene in den letzten sieben Jahren vor seinem Tod gemacht hat. Dies kann schwierig sein, wenn dies willkürlich geschah und keine Aufzeichnungen darüber geführt wurden.

Bewahren Sie alle Ihre Erkenntnisse gut auf, denn HMRC kann und wird durchaus Fragen zu den Zahlen stellen.

Auf Gov.uk finden Sie hier einen Leitfaden zur Bewertung eines Nachlasses für die Erbschaftssteuer .

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Sämtliches Eigentum, sei es im alleinigen Namen der Person oder gemeinsam, muss in das IHT-Formular eingetragen werden.

Shaun Moore von Quilter sagt: „Dazu gehören Immobilien, Bankkonten, Aktien, wertvolle Besitztümer wie Schmuck oder Kunst sowie Lebensversicherungen, sofern sie nicht treuhänderisch abgeschlossen wurden. Auch Schenkungen, die in den sieben Jahren vor dem Tod gemacht wurden, müssen einbezogen werden.“

Heather Rogers von Aston Accountancy sagt, wenn ein Vermögenswert wie ein Familienheim an einen Begünstigten übergeht und nicht verkauft wird, sei es wichtig, einen Gutachter zu beauftragen, der einen ordentlichen Bericht über den Wert der Immobilie erstellt.

„Ich spreche hier aus eigener Erfahrung, da HMRC aufgrund des Wertes, der dem Haus beigemessen wurde, den Nachlass meines Vaters untersuchte“, sagt sie.

„Glücklicherweise hatte ich den Gutachtenbericht und der Gutachter des Bezirks akzeptierte ihn nach einem Besuch der Immobilie. HMRC musste ihn dann auch akzeptieren.“

„Auch in diesem Bereich machen Leute Fehler, überspringen Schritte und zahlen dafür den Preis, wenn eine Anfrage gestellt wird.“

Rogers gibt außerdem zu bedenken: „Ausländische Vermögenswerte können entweder absichtlich oder unwissentlich weggelassen werden, aber aufgrund des Informationsaustauschs zwischen den Ländern werden sie in der Regel irgendwann auch von HMRC erfasst.“

Die Erbschaftssteuer wird normalerweise von einem Anwalt abgewickelt, wenn Sie einen damit beauftragen, Ihnen bei der Regelung Ihres Nachlasses zu helfen.

Es gibt jedoch mehrere wichtige, steuerbezogene Aufgaben, für die möglicherweise ein Buchhalter erforderlich ist, die jedoch häufig übersehen werden.

1. Eine Steuererklärung des Verstorbenen für das Steuerjahr bis zu seinem Tod.

2. Eine Erbschaftssteuererklärung für den Zeitraum der Nachlassverwaltung, vom Tod bis zur endgültigen Abwicklung. Wenn Sie einen Anwalt haben, beauftragt dieser normalerweise einen Buchhalter damit und dies ist in seinem Service inbegriffen.

3. Eine Berechnung der Kapitalertragssteuer, wenn eine Immobilie später zu einem höheren Wert verkauft wird, als bei der Nachlassregelung angegeben wurde (eine detaillierte Erklärung dieser wenig bekannten Steuerfalle finden Sie unter dem unten stehenden Link).

Bezüglich der Dauer der Nachlassverwaltung sagt Rogers: „Ein Brief an HMRC reicht aus, wenn es sich um einen einfachen Nachlass handelt.“

Jeder Nachlass, der Erbschaftssteuer zahlt, muss höchstwahrscheinlich diese Erklärungen abgeben. Während dieses Zeitraums sind Einkommensteuer und möglicherweise Kapitalertragsteuer zu zahlen. Dieser Zeitraum endet mit der Verteilung des Vermögens.

„Die Verbindlichkeiten werden aus dem Nachlass beglichen und für alle Einkünfte, die den Begünstigten zufließen, wird eine Steuergutschrift für die vom Nachlass gezahlten Beträge gewährt.“

Komplexe Nachlässe müssen beim Trust Registration Service registriert werden, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:

- Der Nachlass ist mehr als 2,5 Millionen Pfund wert

- Die Einkommensteuer und/oder die Kapitalertragsteuer während der Verwaltungsperiode wird 10.000 £ übersteigen

- Vermögenswerte im Wert von mehr als 500.000 £ werden in einem Steuerjahr verkauft, das Teil der Verwaltung ist

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Viele Menschen befürchten, dass eine große Erbschaft eher eine Belastung als ein Segen sein könnte, wenn sie erfahren, dass sie möglicherweise gigantische Summen an den Fiskus abtreten müssen, bevor sie auch nur einen Cent davon sehen.

Es kommt häufig vor, dass Begünstigte nicht über das nötige Bargeld verfügen, um die Erbschaftssteuer zu bezahlen.

Doch Sie müssen nicht bereits reich sein, um ein beträchtliches Erbe zu erhalten, und Sie werden durch diese Erfahrung auch nicht zu Bettlern.

Heather Rogers erläutert die üblichen Möglichkeiten, das Problem der Zahlung der Erbschaftssteuer innerhalb von sechs Monaten nach einem Todesfall und vor dem Zugriff auf den Nachlass zu umgehen.

Das Direktzahlungssystem: Nutzen Sie Bargeld von den Bankkonten, NS&I-Konten und manchmal auch von Anlageportfolios der verstorbenen Person, um HMRC direkt zu bezahlen. Details zum Direktzahlungssystem finden Sie hier.

Zahlen Sie in Raten: Wenn der Nachlass in Sachwerten gebunden ist, zum Beispiel in Immobilien, Aktien oder einem Unternehmen, können Sie die Zahlungen an den Fiskus in 10 gleichen Raten über bis zu 10 Jahre verteilen.

Darüber hinaus müssen Sie jedoch einen variablen Zinssatz zahlen, der zum Zeitpunkt der jeweiligen Rate auf dem Basiszinssatz der Bank of England zuzüglich 4 % festgelegt ist.

Der Basiszinssatz beträgt aktuell 4,25 Prozent, der Zinssatz liegt somit aktuell bei 8,25 Prozent.

Sie können die Rechnung jederzeit vollständig begleichen, um die Zinszahlungen zu beenden. Oftmals entscheiden sich Menschen jedoch für die Ratenzahlung, um das Familienheim behalten zu können oder wenn der Verkauf der Immobilie sehr lange dauert.

Kredit aufnehmen, um die Rechnung zu begleichen: Nehmen Sie einen gewerblichen Überbrückungskredit auf und verwenden Sie Vermögenswerte aus dem Nachlass als Sicherheit. Oder beantragen Sie einen Zuschuss beim britischen Finanzamt (HMRC), um die Zahlung der Erbschaftsteuer bis zum Verkauf der Vermögenswerte aufzuschieben. In beiden Fällen fallen Zinsen an.

Schließen Sie eine Versicherung ab: Wenn der Verstorbene im Voraus vorgesorgt hat, kann er eine Lebensversicherung abschließen und diese in einen Trust einbringen , sodass sie für die Erbschaftssteuer nicht zum Nachlass gehört.

Sie können einen oder mehrere Begünstigte des Trusts benennen, denen im Todesfall der volle fällige Betrag ausgezahlt wird.

Und Sie können Ihr Leben bis zu dem Betrag versichern, den Ihre Begünstigten Ihrer Einschätzung nach als Erbschaftssteuer berappen müssen, um ihre Verbindlichkeiten auszugleichen.

Allerdings können die Prämien hoch sein, insbesondere mit zunehmendem Alter, und wenn Sie eine Police kündigen, verlieren Sie sofort alle Vorteile, die Sie durch den Abschluss der Police erlangt haben.

Geben Sie einen Teil Ihres Nachlasses an wohltätige Zwecke weiter: Die Erbschaftssteuer wird von 40 Prozent auf 36 Prozent reduziert, wenn mindestens 10 Prozent des Nachlasses an wohltätige Zwecke vermacht wurden.

Wenn dies nicht der Fall ist, können die Erblasser eines Testaments dennoch einen Teil ihres Erbes über eine „Abänderungsurkunde“ an eine Wohltätigkeitsorganisation weiterleiten, um ihre Erbschaftssteuer zu senken.

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Wenn Sie der persönliche Vertreter – der Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter – sind, haben Sie ab dem Ende des Monats nach dem Todesdatum sechs Monate Zeit, eine Erbschaftssteuerrechnung zu bezahlen.

Wenn beispielsweise jemand am 15. Januar verstorben ist, ist die Erbschaftssteuer bis zum 31. Juli fällig.

Bei Zahlungsverzug werden Ihnen Verzugszinsen auf die nicht gezahlte Steuer berechnet – derzeit beträgt dieser 8,25 Prozent pro Jahr.

Dieser Zinssatz gilt auch, wenn Sie eine Ratenzahlung vereinbart haben.

In der Zwischenzeit haben Sie 12 Monate Zeit, um IHT-Formulare einzureichen.

Möglicherweise möchten Sie sich diese zusätzliche Zeit nehmen, wenn keine Erbschaftssteuer geschuldet ist. Sie müssen jedoch einen Testamentsbestätigungsantrag stellen, um Zugriff auf den Nachlass zu erhalten, und hierfür die Genehmigung von HMRC einholen.

Für die verspätete Einreichung des Formulars IHT400 fallen Strafen an, unabhängig von den Zinsen und abhängig von der Verspätung der Einreichung.

- Bis zu 6 Monate Verspätung: 100 £

- Sechs bis zwölf Monate Verspätung: Zusätzliche Strafe von 200 £

- Mehr als 12 Monate zu spät: Bis zu 3.200 £

Gegen diese Strafen kann Einspruch erhoben werden, wenn ein triftiger Grund vorliegt.

„Ein beliebter Anfragebereich des HMRC sind Nachlässe, insbesondere Immobilienbewertungen“, warnt Heather Rogers von Aston Accountancy.

„Wenn Sie eine falsche Bewertung erhalten oder HMRC mit Ihrer Bewertung nicht einverstanden ist, müssen Sie mit einem Besuch des Bezirksgutachters rechnen.“

Sie sagt, dass der Verkauf eines Vermögenswerts weniger besorgniserregend sei, da der erzielte Betrag dem endgültigen Erbschaftssteuerkonto entspreche.

Wenn jedoch ein Vermögenswert wie eine Immobilie an einen Begünstigten weitergegeben werden soll, sollten Sie eine Bewertung durch einen Gutachter einholen.

Rogers sagt, die Höhe der Strafe hänge von den Umständen ab, könne aber schwerwiegend sein. Hier ist eine Übersicht.

- Es wurde mit angemessener Sorgfalt vorgegangen – Bis zu 30 Prozent der Erbschaftssteuerrechnung. Dieser Freibetrag gilt jedoch nicht, wenn für eine Immobilie oder andere wertvolle Vermögenswerte keine professionelle Bewertung eingeholt wurde.

- Vermögenswerte wurden bei einer Erbschaftssteuererklärung absichtlich weggelassen – bis zu 70 Prozent der Rechnung.

- Verschweigen eines vorsätzlichen Fehlers – bis zu 100 Prozent der Rechnung.

Außerdem könnte Ihnen wegen der Unterzeichnung einer irreführenden Rechtserklärung eine Missachtung des Gerichts vorgeworfen werden.

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Sie sollten darauf vorbereitet sein, mindestens eine „Korrekturrechnung“ einzureichen, sagt Rogers.

Sie erklärt, dass dies daran liegt, dass die Erbschaftssteuer vor der Erteilung des Erbscheins gezahlt werden muss und die Vermögenswerte daher später wahrscheinlich zu einem anderen Betrag verkauft werden.

Handelt es sich bei dem Vermögenswert um Land oder Immobilien und wird dieser mit Verlust verkauft, muss der Anspruch auf Rückzahlung der Erbschaftssteuer innerhalb von vier Jahren nach dem Tod geltend gemacht werden. Bei Aktien beträgt die Frist ein Jahr.

Für Verluste aus Grundstücken und Gebäuden benötigen Sie das Formular IHT38 und für Verluste aus Aktien das Formular IHT35 .

Jade Gani, Direktorin der Association of Lifetime Lawyers, sagt: „Vermögenswerte können schwanken. HMRC berechnet die Erbschaftssteuer auf Grundlage der Werte zum Todeszeitpunkt.“

„Wenn Ihre übermittelten Werte nicht korrekt waren, kann eine Korrekturabrechnung nachgereicht werden, dies muss jedoch vor der endgültigen Nachlassabwicklung erfolgen.“

Gani fügt hinzu, dass häufige Fehler bei der Erbschaftssteuer darin bestehen, gemeinsames Vermögen nicht richtig zu bewerten, Vermögenswerte im Allgemeinen zu unterbewerten und Schenkungen aus den sieben Jahren vor dem Tod außer Acht zu lassen.