¿Pueden mis padres regalarme su casa y evitar el impuesto de sucesiones?

Mis padres son dueños de su casa de tres habitaciones en el sur de Londres y quieren dársela a mi hermana y a mí ahora, mientras todavía pueden administrar sus propias finanzas.

Entendemos que tienen una exención de impuesto a la herencia colectiva de £1 millón (dos lotes de la asignación normal de £325.000, más £175.000 adicionales cada uno porque están transfiriendo su casa a sus descendientes directos).

La casa es de propiedad absoluta, no hay hipoteca y ninguno de nuestros padres tiene deudas. Mis padres son copropietarios.

Poseen un patrimonio reducido, con un valor máximo de unas 30.000 libras. Su casa vale alrededor de 1,07 millones de libras, lo que supone un patrimonio total de 1,1 millones de libras.

¿Pueden nuestros padres transferirnos sus bienes a mi hermana y a mí mediante una escritura de donación, sin dejar de vivir allí ?

DESPLÁCESE HACIA ABAJO PARA HACER SU PREGUNTA SOBRE PLANIFICACIÓN FINANCIERA

Harvey Dorset, de This is Money, responde: Los asesores financieros nos dicen que están lidiando con una ola de preguntas como la suya, a medida que se intensifican las preocupaciones sobre el impuesto a la herencia .

Lamentablemente, no se trata simplemente de que la gente transmita su propiedad ahora y luego viva lo suficiente para evitar el impuesto a la herencia gracias a la regla de los siete años.

La cuestión clave, como analizan nuestros expertos a continuación, es que el fisco no permitirá que sus padres simplemente le regalen su residencia principal mientras sigan viviendo en ella, a menos que acepten pagar un alquiler de mercado por la propiedad.

Actualmente, su patrimonio no supera con creces el millón de libras esterlinas de la deducción libre de impuestos a la que podrán acceder. En la situación actual, usted y su hermana tendrían que pagar unas 40.000 libras esterlinas.

Sin embargo, cabe señalar que a partir de 2027 las pensiones se incluirán en la red del impuesto sobre sucesiones .

Esto significa que cualquier fondo del que extraigan sus padres también tendrá que formar parte de sus cálculos, y bien podría significar que la obligación tributaria del IHT será considerablemente mayor.

A pesar de esto, puede haber otras formas en que sus padres puedan reducir la eventual factura de impuestos sobre su patrimonio que no impliquen regalar su propiedad.

This is Money habló con dos asesores financieros para averiguar qué necesita saber antes de que sus padres le transfieran su propiedad a usted y a su hermana.

Ian Dyall, director de planificación patrimonial en Evelyn Partners, responde: Comencemos analizando las normas clave del impuesto a la herencia con respecto a las donaciones, luego apliquémoslas a sus circunstancias y finalmente observemos otras consideraciones relevantes.

Las donaciones directas de dinero o activos de una persona a otra son de tamaño ilimitado y no generan obligación de pagar impuestos a la herencia en el momento en que se realizan.

El regalo debe cumplir dos criterios:

1. Debe ser una donación directa, sin uso continuo del activo que se ha regalado y sin condiciones que permitan al donante recuperar el dinero si así lo desea.

2. El donante debe vivir siete años después de hacer la donación.

Si la donación no es directa o puede recuperarse, se considera que hay una "reserva de beneficio" y el activo permanece en el patrimonio del donante indefinidamente para fines de impuestos a la herencia, pero no para fines de impuestos a las ganancias de capital , que abordaré más adelante.

Como usted afirmó correctamente, cada individuo tiene una banda de tipo cero de £325.000 y una banda de tipo cero de residencia de £175.000, ambas congeladas hasta abril de 2030.

La banda de exención de impuestos por residencia solo se puede utilizar si se deja la vivienda a hijos o nietos. Sin embargo, si el patrimonio supera los 2 millones de libras al fallecer, el valor de la exención de impuestos por residencia se reduce en 1 libra por cada 2 libras que se excedan.

Existen disposiciones de "alivio por reducción de tamaño" que permiten que alguien siga beneficiándose de la banda de tipo cero para residencia si ha reducido el tamaño de su vivienda o ha vendido su vivienda desde el 8 de julio de 2015.

Si sus padres le regalan la propiedad legal de la propiedad a usted y a su hermana, pero continúan viviendo en ella sin pagar alquiler, la regalada será considerada como una "reserva de beneficio" y seguirá formando parte del patrimonio de sus padres al momento de su muerte, independientemente de cuánto tiempo vivan, para fines del impuesto a la herencia.

La donación solo sería efectiva para reducir la responsabilidad si se mudan y viven siete años más, o si les pagan a usted y a su hermana un alquiler de mercado por el uso de la propiedad. En ese caso, ambas estarían sujetas al impuesto sobre la renta sobre los ingresos del alquiler.

Esa puede ser una planificación eficaz si tus padres pueden pagar el alquiler y viven al menos siete años; sin embargo, cuanto más tiempo vivan, más impuestos sobre la renta terminarás pagando. También hay cuestiones relacionadas con el impuesto sobre las ganancias de capital que debes considerar (ver más abajo).

Independientemente de que exista o no una reserva de beneficios, sus padres podrán beneficiarse tanto de sus bandas de tipo cero como de sus bandas de tipo cero de residencia.

Sin embargo, no habría obligación de pagar impuestos a la herencia si la donación se considerara efectiva, debido al pago de una renta de mercado, mientras que todavía habría una obligación si la propiedad permaneciera como parte de su patrimonio debido a una reserva de beneficios.

Hoy en día, ese pasivo puede ser de tan solo £40 000 (según sus cifras estimadas), pero es probable que aumente con el tiempo debido a las bandas de tipo cero congeladas.

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Si bien el obsequio no será efectivo para reducir el impuesto a la herencia si sus padres continúan viviendo allí sin pagar alquiler, el obsequio será efectivo para fines del impuesto a las ganancias de capital (CGT).

En el momento en que se realiza la donación no se pagará ningún impuesto a las ganancias de capital ya que la propiedad es la residencia principal de sus padres.

Pero cuando usted y su hermana finalmente vendan la propiedad, cualquier ganancia de valor a partir de la fecha en que se la entregaron estará sujeta al impuesto a las ganancias de capital, ya que no es su residencia principal.

Por el contrario, si sus padres continúan siendo propietarios de la propiedad, cualquier ganancia sobre la propiedad hasta su muerte estará exenta del impuesto a la herencia.

Hay otros factores a considerar. ¿Qué pasaría si tú o tu hermana se divorciaran o se declararan en bancarrota? Quizás tengan que vender la propiedad que les regalaron sus padres, dejándolos sin hogar.

Finalmente, si sus padres alguna vez necesitan cuidados a largo plazo, la donación podría considerarse una «privación de bienes». Esto ocurre cuando las personas mayores se deshacen deliberadamente de dinero, propiedades u otros activos para reducir su responsabilidad de pagar las cuotas de su residencia.

Si ese es el caso, entonces el valor de la casa todavía puede estar incluido en cualquier evaluación de tarifas de atención.

Si bien existen algunos beneficios en materia de impuestos a la herencia al regalar una propiedad y pagar un alquiler de mercado para seguir viviendo allí, también se deben considerar los riesgos potenciales que plantean el divorcio o la quiebra del beneficiario, y el impuesto a la renta y el CGT adicionales que se incurrirán.

En general, es mejor evitar regalar una propiedad y seguir viviendo allí sin pagar alquiler, ya que los beneficios son muy limitados y generalmente superan los riesgos.

Rob Bell, planificador financiero certificado y fundador de Finova Money, responde: Según lo que ha descrito, el patrimonio de sus padres apenas supera la exención de impuestos a la herencia conjunta de £1 millón.

Suponiendo que estén disponibles tanto las bandas de tipo impositivo cero estándar (£325.000 cada una) como las bandas de tipo impositivo cero para residencias (£175.000 cada una), podría haber un cargo impositivo potencial de alrededor de £40.000 sobre el saldo por encima de ese umbral.

Puede ser sensato suponer que el valor de la propiedad podría aumentar con el tiempo, por lo que este podría aumentar aún más.

Cuando se trata de donar la vivienda familiar y seguir viviendo en ella, no es una forma sencilla de reducir el impuesto de sucesiones. La cuestión clave aquí es quién se beneficia.

Si sus padres permanecen en la propiedad sin pagarle a usted y a su hermana el alquiler completo del mercado después de la transferencia, el Servicio de Impuestos y Aduanas de Su Majestad probablemente lo consideraría como un regalo con reserva de beneficio.

Esto significa que, en efecto, la propiedad seguiría considerándose parte de su patrimonio a efectos del impuesto de sucesiones, incluso si se hubiera modificado la titularidad legal. Por lo tanto, el ahorro fiscal esperado podría no materializarse.

Si le pagaran el alquiler completo de mercado, esto podría evitarse. Sin embargo, se necesitarían ingresos adicionales para pagar el alquiler, además de garantizar que pudieran mantener el estilo de vida deseado.

También habría consideraciones adicionales para ti y tu hermana: el alquiler sujeto al impuesto sobre la renta, las posibles revisiones del alquiler, la responsabilidad del mantenimiento de la propiedad y la realidad práctica de cobrarles alquiler a tus padres por su casa. Esto puede añadir tensión a su relación.

Además, ceder la propiedad elimina la protección financiera de tus padres. Los deja sin control sobre su principal activo, lo que podría afectar su capacidad para responder a cambios en sus circunstancias, especialmente si alguna vez necesitan cuidados o si requieren apoyo financiero adicional en el futuro.

Puede ser difícil pensar en estas cosas ahora, pero la flexibilidad a menudo se vuelve más importante con la edad, y lo que ahora puede no parecerles importante puede volverse más importante más adelante.

Existen otras maneras de reducir la posible factura del impuesto de sucesiones que no implican la venta de la vivienda. Estas podrían incluir:

• Mudarse de casa para liberar capital, que luego podría donarse (sujeto a la regla de los siete años), y así reducir el valor del patrimonio por debajo del límite de 1 millón de libras. Esto también puede ser una ventaja si la casa se vuelve demasiado difícil de mantener.
• Donaciones periódicas procedentes de ingresos, que pueden quedar exentas inmediatamente si cumplen los criterios adecuados.
• Actualizar los testamentos y hacer pleno uso de ambos conjuntos de deducciones, incluida la banda de tipo cero por residencia, que tiene sus propias condiciones.
• Seguro de vida escrito en fideicomiso, para cubrir cualquier obligación tributaria futura.
• Liberación de capital o un préstamo garantizado contra la propiedad para liberar fondos que podrían donarse gradualmente, idealmente a partir de ingresos excedentes.

Vale la pena explorar estas alternativas para comprender el panorama más amplio, no sólo el impacto fiscal.

A menudo, un plan más mesurado proporciona tranquilidad y más flexibilidad para todos los involucrados.

Antes de entrar en un nuevo acuerdo, recomiendo buscar asesoramiento financiero y legal profesional.