L'aliquota media dell'imposta sul reddito delle persone fisiche raggiunge un livello record grazie all'assenza di deflazione e al miglioramento dell'occupazione.

I contribuenti spagnoli stanno pagando l'aliquota media più alta mai registrata. O, per dirla in altro modo, la percentuale di reddito trattenuta dall'Agenzia delle Entrate è attualmente al massimo storico. Il Tesoro ha registrato l'evoluzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal 1995. Negli ultimi trent'anni, l'aliquota media ha registrato un andamento a dente di sega, con alti e bassi. Tuttavia, a partire dal 2019, la ritenuta aumenterà dal 12,7% al 14,4% entro la fine del 2024. Entro il 2025, la cifra potrebbe essere ancora più alta.

La ritenuta, tuttavia, non è uniforme per tutti i contribuenti. L'aliquota media applicata agli stipendi era del 17,1% alla fine del 2024, mentre per le pensioni era del 10%. Si tratta delle aliquote più alte dall'inizio delle statistiche ufficiali. I redditi da capitale (capitale personale, affitti e plusvalenze) presentavano un'aliquota media del 19%.

Il Tesoro sottolinea di aver approvato un taglio da 5 miliardi di euro, il più grande della storia, per i redditi bassi.

Secondo gli esperti fiscali consultati, la tendenza al rialzo è dovuta essenzialmente a due fattori: il miglioramento degli stipendi e delle pensioni, unito alla mancanza di deflazione dell'aliquota per adeguarla all'inflazione, e l'aumento dei dividendi percepiti.

Questo miglioramento del reddito lordo delle famiglie, che ha raggiunto i 901 miliardi di euro nel 2024, significa che l'imposta sul reddito delle persone fisiche ha consolidato la sua posizione come la principale imposta in termini di entrate per le casse pubbliche. Ad aprile 2025, l'imposta sul reddito delle persone fisiche ha già rappresentato il 45,8% del gettito fiscale, superando il 43,9% di tutto il 2024. Questa situazione si verifica anche in un contesto di aumento del gettito fiscale delle società, che lo scorso anno ha generato 39 miliardi di euro.

La graduale progressione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è uno dei fattori che spiega questo aumento dell'aliquota media dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. "Possiamo confermare che l'imposta non è cambiata e che la base imponibile è aumentata", afferma Francisco Serantes, coordinatore del gruppo di esperti in materia di imposte sul reddito delle persone fisiche dell'Aedaf.

Il Ministero delle Finanze si è rifiutato di adattare l'aliquota all'indice dei prezzi al consumo (IPC), e questo ha aumentato le entrate fiscali. Se l'aliquota media non fosse aumentata lo scorso anno, sarebbero stati riscossi 13,765 miliardi di dollari in meno, osserva Francisco de la Torre, ispettore fiscale. "Nel 2025, dato che non c'è stata deflazione e l'inflazione continua, batteremo di nuovo un record", aggiunge l'esperto fiscale, ricordando che Keynes aveva già chiarito che l'inflazione è una tassa.

La pressione fiscale in Spagna è pari al 36,5% del PIL, tre punti al di sotto della media dell'eurozona.

L'ultimo rapporto dell'Agenzia delle Entrate, relativo al 2022, mostra inoltre che la quota di imposta sui redditi più elevati è in aumento. In altre parole, si sta verificando uno spostamento del reddito a scapito dei redditi più alti, osserva José María Mollinedo, segretario generale del sindacato dei tecnici del Tesoro Gestha. Pertanto, nell'anno fiscale 2021, il 6,8% dei contribuenti con i redditi più elevati ha sopportato il 52,7% dell'imposta. Questi dati implicano che pochi guadagnano molto e che la maggior parte delle dichiarazioni dei redditi è concentrata nelle fasce di reddito medio-basse o basse.

In linea di principio, questo significa che più persone hanno redditi e ricchezza più elevati, ma anche che coloro che già li possedevano accumulano di più. La disuguaglianza di reddito, quindi, è in aumento. "Sebbene i redditi stiano migliorando a tutti i livelli, stanno aumentando più nettamente ai vertici della scala sociale", aggiunge Mollinedo.

Un altro dato rilevante nel quadro dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è la maggiore crescita della base imponibile del risparmio, aumentata del 16,7% nel 2021 (ultimi dati disponibili), rispetto a quella del lavoro, migliorata del 7,3%. A ciò si aggiunge il fatto che lo 0,6% dei contribuenti accumula quasi la metà, il 47,8%, dei redditi da capitale. Vi è, quindi, un'enorme concentrazione di reddito da risparmio tra i contribuenti considerati abbienti.

Gli esperti sottolineano che quest'anno, senza modificare l'aliquota, la tassa batterà nuovamente i record.

Il governo sottolinea che negli ultimi anni è riuscito ad approvare la più grande riduzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche della storia per i redditi bassi, con un impatto totale sui contribuenti di 5 miliardi di euro. Confronta questo dato con un aumento delle imposte "senza precedenti" dal 2012 al 2014, pari a 14,244 miliardi di euro. Riguardo all'aumento delle entrate, fonti governative spiegano che "se abbiamo un'occupazione record, se la Spagna è una delle economie in più rapida crescita, è logico che incasseremo di più". Sottolineano: "Anche le comunità autonome, comprese quelle del Partito Popolare (PP), stanno registrando entrate record".

Questa panoramica dell'imposta sul reddito delle persone fisiche solleva la questione se sia giustificabile definire la Spagna un "inferno fiscale". Nel caso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, secondo la Direzione Generale Fiscalità e Unione Doganale dell'UE, la Spagna si colloca al nono posto, con un PIL inferiore di 0,4 punti percentuali rispetto alla media. Il carico fiscale complessivo si attesta al 36,5%, tre punti percentuali in meno rispetto alla media dell'eurozona. "Questo giustifica il fatto che la classificazione di vivere in un inferno fiscale non sia appropriata", conclude il portavoce del Dipartimento del Tesoro.