De overheid stopt niet met de digitale belasting. We weten hoeveel Google en Microsoft zullen moeten betalen.

• Het ministerie van Digitale Zaken geeft de plannen om digitale giganten aan een nieuwe belasting te onderwerpen , niet op.
• Volgens de bevindingen van het CIS bedraagt de belasting 3% van de geconsolideerde omzet van de onderneming en is deze van toepassing op entiteiten die wereldwijd meer dan 750 miljoen euro aan omzet genereren.
• Het gaat om: digitale interfacediensten, gerichte digitale reclame en de verkoop of licentieverlening van gegevens over gebruikers en hun activiteiten op platforms.
• Het ministerie van Digitale Zaken verwacht dat de nieuwe heffing de begroting in 2027 ongeveer 1,7 miljard PLN zal opleveren, en in 2030 zelfs 3 miljard PLN. Het geld is bedoeld voor innovatie en mediaontwikkeling.

Het ministerie van Digitale Zaken heeft voorlopige richtlijnen opgesteld voor de voorbereiding van een wetsvoorstel voor de invoering van een digitale belasting voor de grootste technologiebedrijven. Het is de bedoeling bedrijven te dwingen hun belastingen in Polen te betalen. Volgens het ministerie betalen ze momenteel geen belasting naar rato van de omzet die ze genereren met hun activiteiten op de Poolse markt.

"De digitale belasting moet waardig zijn voor de staat"

Voorbeelden? Het Poolse dochterbedrijf van Facebook genereerde in 2024 een omzet van 1,82 miljard PLN in Polen, maar omdat de inkomsten slechts 42,5 miljoen PLN bedroegen, betaalde het bedrijf 10,6 miljoen PLN aan belastingen.

"Dat is niets. Ze hebben dit [Chinese e-commerceplatform – noot van de redactie] geen cent betaald", vertelt een hoge MC-functionaris ons.

De afgelopen maanden heeft de minister-president, vicepremier Krzysztof Gawkowski, herhaaldelijk benadrukt dat hij de belastingverschillen tussen Poolse en buitenlandse entiteiten gelijk wil trekken.

"Naar mijn mening is een digitale belasting een waardige oplossing voor de staat . We moeten er rekening mee houden dat verschillende grote bedrijven jarenlang winst hebben gemaakt met Polen door hun diensten aan te bieden onder het mom van gratis, waardoor monopolies zijn ontstaan die later enorme winsten genereren", zei hij in een interview met WNP.

Wat is het belastingtarief voor digitale giganten?

Volgens de documenten die we hebben ingezien, wil het ministerie van Financiën een belasting van 3% invoeren op geconsolideerde inkomsten . Dit zou gelden voor bedrijven met een wereldwijde omzet van meer dan € 750 miljoen. Het ministerie stelt dat het de belasting op oplossingen die in Frankrijk, Spanje en het Verenigd Koninkrijk zijn ingevoerd, modelleert.

Volgens het MC-voorstel zijn belastingplichtige ondernemingen verplicht om de werkelijke inkomsten te melden die verband houden met diensten die in Polen worden geleverd of met onroerend goed of goederen die zich in Polen bevinden.

De rapportage van bedrijven zal gebaseerd zijn op gegevens waarover ze al beschikken (bijvoorbeeld IP-adressen van gebruikers). Dit zal worden gebruikt om een 'redelijke aanname'-test uit te voeren: een gebruiker wordt beschouwd als inwoner van een bepaald land als de verzamelde informatie een dergelijke waarschijnlijkheid aangeeft. Dit maakt het verzamelen van aanvullende klantgegevens overbodig.

Waarover moet belasting worden betaald?

Het ministerie heeft besloten dat drie soorten activiteiten aan belastingheffing worden onderworpen.

• Ten eerste, digitale interfacediensten. Dit is software (bijvoorbeeld een platform of applicatie) waarmee gebruikers met elkaar kunnen communiceren en informatie, goederen of diensten kunnen uitwisselen. Voorbeelden hiervan zijn marktplaatsen, applicaties voor het delen van middelen (bijvoorbeeld taxidiensten) en sociale media.
• Ten tweede, gerichte digitale advertentiediensten. Profiling is een dienst die advertenties toont die zijn afgestemd op een specifieke gebruiker op basis van gegevens die over hem of haar zijn verzameld. Voorbeelden hiervan zijn sociale media en zoekmachine-advertenties (SEM).
• Ten derde: gegevensoverdrachtsdiensten . Dit zijn diensten waarbij gegevens over gebruikers en hun activiteiten op platforms (bijv. interesses, winkelgedrag, locatie) worden verkocht of in licentie gegeven. Deze gegevens worden onder andere gebruikt voor marketing- en serviceverbeteringsdoeleinden.

Volgens het ministerie is het van cruciaal belang dat de nieuwe belasting internationale ondernemingen dwingt om eerlijk belasting te betalen, maar dat deze ook bedrijven beschermt die daadwerkelijk vennootschapsbelasting (VPB) in Polen betalen.

Welke diensten zijn uitgesloten van de digitale belasting?

Het ministerie is ook van plan vrijstellingen in te voeren. Deze omvatten:

• Digitale bemiddelingsdiensten waarbij het hoofddoel is om gebruikers te voorzien van digitale content (bijvoorbeeld computerprogramma's, games, applicaties) of om hen communicatie- of betalingsdiensten te bieden (d.w.z. digitale interfaces waarbij gebruikers geen sleutelrol spelen bij het creëren van waarde voor de entiteit die de interface levert).
• Gereguleerde financiële diensten die worden aangeboden door gereguleerde financiële entiteiten (bijv. banktoepassingen).
• De verkoop van goederen of diensten online via de website van hun leverancier , waarbij de leverancier niet als tussenpersoon optreedt (bijvoorbeeld e-commerce gerelateerd aan detailhandelsactiviteiten).

Welke voorstellen lagen er op tafel bij het ministerie van Digitale Zaken?

Zoals wij hebben vernomen, is het voorstel van het ministerie ontwikkeld op basis van een deskundigenoordeel, in opdracht van het ministerie van Digitale Zaken, van de Instrat Foundation.

De Stichting stelde twee belastingconcepten voor: breed en smal.

• In het beperkte scenario zouden alleen inkomsten uit gerichte digitale advertenties worden belast . Afhankelijk van het tarief zouden deze inkomsten in het eerste jaar van de implementatie bijdragen aan de staatsbegroting:

- PLN 482 miljoen uitgaande van 5%

- 578 miljoen PLN tegen een rente van 6%.

- 722 miljoen PLN tegen een rente van 7,5%.

In 2030 zouden deze bedragen respectievelijk PLN 772 miljoen (5%), PLN 927 miljoen (6%) en PLN 1,2 miljard (7,5%) bedragen.

• Het brede concept stelde voor om niet alleen advertentie-inkomsten te belasten, maar ook de toegang tot digitale interfaces. De Instrat Foundation stelde lagere tarieven voor: 3%, 4,5% of 6%. In 2027 zou een dergelijke belasting respectievelijk PLN 1,7 miljard, PLN 2,6 miljard en PLN 3,4 miljard opleveren voor de staatsbegroting.

Volgens de bevindingen van het CIS heeft het ministerie van Digitale Zaken gekozen voor de brede variant, maar dan tegen het laagste tarief.

Waar gaat het geld van de digitale belasting naartoe?

Het ministerie wil de belastinginkomsten inzetten voor de ontwikkeling van Poolse technologieën en innovatie, en voor de ondersteuning van kwaliteitsmedia. "Zij zijn degenen die het meest hebben geleden onder de overname van de advertentiemarkt door de grote technologiebedrijven", staat te lezen in de motivering van het voorstel, dat het ministerie naar geïnteresseerde organisaties heeft doorgestuurd.

Het ministerie presenteerde het voorstel woensdag 13 augustus tijdens een overleg met vertegenwoordigers van de markt. Het ministerie stelt dat de gepresenteerde uitgangspunten slechts een eerste stap zijn in de verdere wetgeving. De minister benadrukt echter dat het wetsvoorstel naar verwachting eind dit jaar gereed zal zijn.