A taxa média do imposto de renda pessoal atinge um recorde devido à falta de deflação e à melhoria do emprego.

Os contribuintes espanhóis estão pagando a maior alíquota média de imposto de renda de pessoa física já registrada. Ou, em outras palavras, a porcentagem de renda retida pela Agência Tributária está atualmente em seu nível mais alto de todos os tempos. O Tesouro possui registros sobre a evolução do imposto de renda de pessoa física desde 1995. Nos últimos trinta anos, a alíquota média de imposto apresentou um padrão de oscilações. No entanto, a partir de 2019, a retenção na fonte aumentará de 12,7% para 14,4% até o final de 2024. Em 2025, o valor poderá ser ainda maior.

A retenção, no entanto, não é uniforme para todos os contribuintes. A alíquota média aplicada aos salários era de 17,1% no final de 2024, enquanto era de 10% para as pensões. Essas são as alíquotas mais altas desde o início das estatísticas oficiais. Os rendimentos de capital (capital pessoal, aluguel e ganhos de capital) tiveram uma alíquota média de 19%.

O Tesouro destaca que aprovou uma redução de 5 bilhões de euros, a maior da história, para baixas rendas.

A tendência de alta se deve essencialmente a dois fatores, segundo os tributaristas consultados: a melhora dos salários e das pensões, aliada à ausência de deflação da taxa para ajustá-la à inflação, e o aumento dos dividendos recebidos.

Essa melhora na renda bruta das famílias, que atingiu € 901 bilhões em 2024, significa que o imposto de renda de pessoa física consolidou sua posição como o maior imposto em termos de arrecadação para os cofres públicos. Em abril de 2025, o imposto de renda de pessoa física já representava 45,8% da receita tributária, superando os 43,9% que representou em todo o ano de 2024. Essa situação também ocorre em meio a um aumento na receita do imposto de renda de pessoa jurídica, que arrecadou € 39 bilhões no ano passado.

A progressão gradual do imposto de renda de pessoa física é um dos fatores que explicam esse aumento na alíquota média do imposto de renda de pessoa física. "Podemos confirmar que o imposto não mudou e que a base tributável aumentou", afirma Francisco Serantes, coordenador do grupo de especialistas em imposto de renda de pessoa física da Aedaf.

O Ministério da Fazenda se recusou a adaptar a alíquota ao IPC, o que aumentou a arrecadação tributária. Se a alíquota média não tivesse aumentado no ano passado, teriam sido arrecadados 13,765 bilhões a menos, observa Francisco de la Torre, inspetor tributário. "Em 2025, como não houve deflação e a inflação continua, bateremos um recorde novamente", acrescenta o especialista em impostos, lembrando que Keynes já havia deixado claro que a inflação é um imposto.

A pressão tributária na Espanha é de 36,5% do PIB, três pontos abaixo da média da zona do euro.

O último relatório da Agência Tributária, referente a 2022, também mostra que a parcela do imposto sobre as rendas mais altas está aumentando. Em outras palavras, há uma transferência de renda dos que ganham mais, observa José María Mollinedo, secretário-geral do sindicato dos técnicos do Tesouro de Gestha. Assim, no ano fiscal de 2021, os 6,8% dos contribuintes com as rendas mais altas arcaram com 52,7% do imposto. Esses dados indicam que poucos ganham muito e que a maioria das declarações de imposto de renda se concentra nas faixas de renda média-baixa ou baixa.

Em princípio, isso significa que mais pessoas têm renda e riqueza maiores, mas também que aqueles que já as possuíam acumulam mais. A desigualdade de renda, portanto, está aumentando. "Embora as rendas estejam melhorando em todos os níveis, elas estão aumentando mais acentuadamente no topo", acrescenta Mollinedo.

Outra realidade notável no cenário do Imposto de Renda de Pessoa Física é o maior crescimento da base tributável da poupança, que aumentou 16,7% em 2021 (últimos dados disponíveis), em comparação com a base tributável do trabalho, que melhorou 7,3%. Soma-se a isso o fato de que 0,6% dos contribuintes acumulam quase metade, 47,8%, da renda de capital. Há, portanto, uma enorme concentração da renda da poupança entre os contribuintes considerados ricos.

Especialistas apontam que, neste ano, sem reajuste na alíquota, o imposto voltará a bater recordes.

O governo enfatiza que, nos últimos anos, conseguiu aprovar a maior redução do imposto de renda pessoal da história para pessoas de baixa renda, com um impacto total sobre os contribuintes de 5 bilhões de euros. Compara isso a um aumento de imposto "sem precedentes" entre 2012 e 2014, de 14,244 bilhões de euros. Em relação ao aumento da arrecadação, fontes governamentais explicam que "se tivermos um recorde de emprego, se a Espanha for uma das economias que mais crescem, é lógico que arrecadaremos mais". Elas enfatizam: "As comunidades autônomas, incluindo as do Partido Popular (PP), também estão registrando arrecadações recordes".

Este panorama do imposto de renda de pessoa física levanta a questão de se é defensável chamar a Espanha de "inferno fiscal". No caso do imposto de renda de pessoa física, segundo a Direção-Geral de Tributação e União Aduaneira da UE, a Espanha ocupa a nona posição, 0,4 ponto percentual do PIB abaixo da média. A carga tributária total é de 36,5%, três pontos percentuais do PIB abaixo da média da zona do euro. "Isso justifica que a classificação de viver em um inferno fiscal não seja apropriada", conclui o porta-voz do Ministério do Tesouro.