Meus pais podem me doar a casa deles e evitar o imposto sobre herança?

Meus pais são donos de uma casa de três quartos no sul de Londres e querem dá-la para minha irmã e para mim agora, enquanto ainda conseguem administrar suas próprias finanças.

Entendemos que eles têm uma isenção coletiva de imposto sobre herança de £ 1 milhão - dois lotes do subsídio normal de £ 325.000, mais £ 175.000 extras cada, porque estão passando suas casas para descendentes diretos.

A casa é de propriedade plena, não há hipoteca e nenhum dos nossos pais tem dívidas. Meus pais são inquilinos conjuntos.

Eles têm poucos bens, no máximo cerca de £ 30.000. A casa deles vale cerca de £ 1,07 milhão, totalizando um patrimônio de £ 1,1 milhão.

Nossos pais podem transferir seus bens para mim e minha irmã por meio de uma escritura de doação, continuando a morar lá? CS

ROLE PARA BAIXO PARA FAZER SUA PERGUNTA SOBRE PLANEJAMENTO FINANCEIRO

Harvey Dorset, do This is Money, responde: Consultores financeiros nos dizem que estão lidando com uma onda de perguntas como as suas, à medida que as preocupações com o imposto sobre herança se intensificam.

Infelizmente, não é uma questão simples: as pessoas deixam suas propriedades de vez em quando e vivem o suficiente para evitar o imposto sobre herança graças à regra dos sete anos.

A questão principal, conforme discutido por nossos especialistas abaixo, é que o fisco não permitirá que seus pais simplesmente doem a residência principal deles para você enquanto eles continuarem morando nela, a menos que eles concordem em pagar o aluguel de mercado pela propriedade.

Atualmente, o patrimônio deles não ultrapassa em muito o limite de £ 1 milhão isento de impostos a que terão acesso. Atualmente, você e sua irmã precisariam pagar cerca de £ 40.000.

No entanto, vale ressaltar que a partir de 2027, as pensões serão incluídas na rede do imposto sobre herança .

Isso significa que quaisquer valores dos quais seus pais estejam retirando dinheiro também terão que fazer parte de seus cálculos, o que pode significar que a responsabilidade do IHT será consideravelmente maior.

Apesar disso, pode haver outras maneiras pelas quais seus pais podem reduzir o eventual imposto sobre seu patrimônio que não envolvam doar seus bens.

O This is Money conversou com dois consultores financeiros para descobrir o que você precisa saber antes que seus pais passem seus bens para você e sua irmã.

Ian Dyall, chefe de planejamento patrimonial da Evelyn Partners, responde: Vamos começar analisando as principais regras de imposto sobre herança relacionadas a doações, depois aplicá-las às suas circunstâncias e, por fim, analisar quaisquer outras considerações relevantes.

Doações diretas de dinheiro ou bens de uma pessoa para outra são ilimitadas em valor e não implicarão em obrigação de imposto sobre herança no momento em que forem feitas.

O presente deve atender a dois critérios:

1. Deve ser uma doação direta, sem uso contínuo do bem que foi doado, e sem condições que permitam ao doador receber o dinheiro de volta, se assim o desejar.

2. O doador deve viver sete anos após fazer a doação

Se a doação não for imediata ou não puder ser revogada, considera-se que há uma "reserva de benefício" e o ativo permanece no patrimônio do doador indefinidamente para fins de imposto sobre herança, mas não para imposto sobre ganhos de capital , que abordarei abaixo.

Como você afirmou corretamente, cada indivíduo tem uma faixa de taxa zero de £ 325.000 e uma faixa de taxa zero de residência de £ 175.000, ambas congeladas até abril de 2030.

A faixa de alíquota zero de residência só pode ser usada se eles deixarem a casa para seus filhos ou netos. No entanto, se o patrimônio deles for superior a £ 2 milhões no momento da morte, o valor da alíquota zero de residência será reduzido em £ 1 para cada £ 2 que o valor de £ 2 milhões for excedido.

Existem disposições de "alívio para redução de tamanho" que permitem que alguém ainda se beneficie da faixa de taxa zero de residência se tiver reduzido ou vendido sua casa desde 8 de julho de 2015.

Se seus pais doarem a propriedade legal do imóvel para você e sua irmã, mas continuarem a morar nele sem pagar aluguel, a doação será vista como uma "reserva de benefício" e ainda fará parte do patrimônio de seus pais após a morte, independentemente de quanto tempo eles viverem, para fins de imposto sobre herança.

A doação só seria efetiva na redução da responsabilidade se eles se mudassem e vivessem por mais sete anos, ou se pagassem um aluguel de mercado a você e sua irmã pelo uso do imóvel. Você e sua irmã seriam então responsáveis pelo imposto de renda sobre a renda do aluguel.

Esse pode ser um planejamento eficaz se seus pais puderem pagar o aluguel e morarem juntos por pelo menos sete anos — mas quanto mais tempo eles viverem além disso, mais imposto de renda você acabará pagando. Há também questões de imposto sobre ganhos de capital a serem consideradas (veja abaixo).

Independentemente de haver ou não reserva de benefício, seus pais poderão se beneficiar tanto das faixas de alíquota zero quanto das faixas de alíquota zero de residência.

No entanto, não haveria obrigação de pagar imposto sobre herança se a doação fosse considerada efetiva, devido ao pagamento de um aluguel de mercado, enquanto ainda haveria obrigação se a propriedade permanecesse parte do patrimônio devido a uma reserva de benefício.

Essa responsabilidade pode ser de apenas £ 40.000 hoje (com base em seus valores estimados), mas provavelmente aumentará com o tempo devido às faixas de taxa zero congeladas.

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Embora a doação não seja efetiva para reduzir o imposto sobre herança se seus pais continuarem morando lá sem pagar aluguel, ela será efetiva para fins de imposto sobre ganhos de capital (CGT).

No momento em que a doação for feita, não haverá imposto de renda devido (CGT), pois a propriedade é a residência principal dos seus pais.

Mas quando você e sua irmã finalmente venderem a propriedade, qualquer ganho de valor a partir da data em que ela foi dada a vocês estará sujeito ao imposto de ganhos de capital, já que ela não é sua residência principal.

Por outro lado, se seus pais continuarem a possuir a propriedade, quaisquer ganhos na propriedade até a morte deles estarão isentos de imposto sobre herança.

Há outros fatores a considerar. O que aconteceria se você ou sua irmã se divorciassem ou declarassem falência? A propriedade que seus pais lhe deram de presente pode precisar ser vendida, deixando-os sem teto.

Por fim, se seus pais precisarem de cuidados de longo prazo, a doação pode ser vista como "privação de bens". Isso ocorre quando idosos se desfazem deliberadamente de dinheiro, propriedades ou outros bens para reduzir sua responsabilidade de pagar suas próprias taxas de lar de idosos.

Se esse for o caso, o valor da casa ainda poderá ser incluído em qualquer avaliação de taxas de cuidados.

Embora existam alguns benefícios fiscais de herança ao doar uma propriedade e pagar um aluguel de mercado para continuar morando lá, os riscos potenciais impostos pelo divórcio ou falência do beneficiário, além do imposto de renda e CGT adicionais que serão incorridos, também precisam ser considerados.

Geralmente é melhor evitar doar um imóvel e continuar morando nele sem pagar aluguel, pois os benefícios são muito limitados e geralmente são compensados pelos riscos.

Rob Bell, planejador financeiro credenciado e fundador da Finova Money, responde: Pelo que você descreveu, o patrimônio dos seus pais é apenas um pouco maior que a isenção conjunta do imposto sobre herança de £ 1 milhão.

Supondo que tanto as faixas de alíquota zero padrão (£ 325.000 cada) quanto as faixas de alíquota zero para residência (£ 175.000 cada) estejam disponíveis, pode haver uma cobrança potencial de imposto de cerca de £ 40.000 sobre o saldo acima desse limite.

Pode ser sensato supor que o valor do imóvel pode aumentar ao longo do tempo, então esse valor pode aumentar ainda mais.

Quando se trata de doar a casa da família e continuar morando nela, essa não é uma maneira simples de reduzir o imposto sobre herança. A questão-chave aqui é quem se beneficia.

Se seus pais permanecerem na propriedade sem pagar o aluguel integral de mercado para você e sua irmã após a transferência, a Receita e Alfândega de Sua Majestade provavelmente consideraria isso como uma doação com reserva de benefício.

Isso significa, na prática, que o imóvel ainda seria tratado como parte do patrimônio para fins de imposto sobre herança, mesmo que o título legal tenha sido alterado. Portanto, a economia tributária esperada pode não acontecer.

Se eles pagassem o aluguel integral de mercado, isso poderia ser evitado. No entanto, uma renda extra seria necessária para pagar o aluguel, além de garantir que eles pudessem manter o estilo de vida desejado.

Também haveria considerações adicionais para você e sua irmã: aluguel sujeito a imposto de renda, possíveis revisões de aluguel, a responsabilidade pela manutenção do imóvel e a realidade prática de cobrar aluguel da casa dos seus pais. Isso pode aumentar a tensão no relacionamento de vocês.

Além disso, doar o imóvel retira a segurança financeira dos seus pais. Deixa-os sem o controle do seu principal bem, o que pode afetar a sua capacidade de resposta a mudanças nas suas circunstâncias, especialmente se algum dia precisarem de cuidados ou de apoio financeiro adicional mais tarde na vida.

Pode ser difícil pensar nessas coisas agora, mas a flexibilidade geralmente se torna mais importante com a idade, e o que pode não parecer importante para eles agora pode se tornar mais importante mais tarde.

Existem outras maneiras de reduzir o potencial imposto sobre herança que não envolvem a doação da casa. Elas podem incluir:

• Mudar de casa para liberar capital, que pode ser doado (sujeito à regra dos sete anos), reduzindo o valor do patrimônio para menos de £ 1 milhão. Isso também pode ser benéfico se a casa se tornar muito cara para manter.
• Doações regulares provenientes de renda, que podem ser imediatamente isentas se atenderem aos critérios corretos.
• Atualizar testamentos e fazer uso total de ambos os conjuntos de subsídios, incluindo a faixa de alíquota zero de residência, que tem suas próprias condições.
• Seguro de vida escrito em fideicomisso, para cobrir qualquer obrigação tributária futura.
• Liberação de capital próprio ou um empréstimo garantido pela propriedade para liberar fundos que poderiam ser doados gradualmente, idealmente provenientes de renda excedente.

Vale a pena explorar essas alternativas para entender o panorama geral, não apenas o impacto tributário.

Muitas vezes, um plano mais comedido proporciona tranquilidade e mais flexibilidade para todos os envolvidos.

Antes de entrar em um novo acordo, recomendo procurar aconselhamento financeiro e jurídico profissional.