Как снижение правительством подоходного налога влияет на экономику?

Экспортные пошлины, обычно называемые налогами у источника выплаты , – это налоги, взимаемые с продажи товаров и услуг за рубежом. В Аргентине наиболее распространённым методом применения этого вида налога является адвалорный метод, который предполагает налоговую базу в денежных единицах и процентную ставку.

Существуют различные аргументы в защиту ее внедрения: среди основных — создание фискальных ресурсов, получение дополнительных доходов в условиях девальвации, стимулирование индустриализации за счет дифференцированных ставок, стабилизация внутренних цен в нестабильных международных условиях и защита зарождающихся отраслей.

Введение экспортных пошлин оказывает существенное микроэкономическое воздействие на рынок экспортируемой продукции, что впоследствии влияет на различные макроэкономические показатели. Во-первых, налог сокращает объёмы производства экспортируемых товаров, увеличивает внутреннее потребление, уменьшает объёмы экспорта, увеличивает налоговые поступления, приводит к снижению эффективности экономики за счёт сокращения производства, а также потенциально влияет на справедливость распределения.

На протяжении всей истории Аргентины национальные правительства часто использовали экспортные пошлины для достижения одной или нескольких из вышеупомянутых целей, увеличивая долю косвенных налогов в национальной налоговой структуре, особенно в международных условиях высоких долларовых цен на продукцию, в производстве которой Аргентина обладает завидными ресурсами и особыми производственными навыками, например, сельскохозяйственную продукцию.

Действующий режим экспортных пошлин, претерпевший за свою историю ряд изменений, особенно в части реализации и величины ставок, по сути, существует с 2002 года. Хотя изначально налог был введён как «временная или чрезвычайная» мера в связи с аргентинским кризисом 2001 года, он существует уже более 20 лет и стал важным источником ресурсов для финансирования национальных государственных расходов.

Какое относительное значение имел сбор экспортных пошлин в Аргентине?

Доходы от экспортных пошлин начали стремительно расти в 2002 году, достигнув 2,45% ВВП в 2004 году с учётом совокупного показателя за предыдущие 12 месяцев (то есть за один год). Эта тенденция была обусловлена динамикой мировых цен на сырьевые товары и обменного курса. В том году они составляли 15% налоговых доходов национального правительства и 17,5% первичных расходов . Бюджетный результат национального государственного сектора был положительным и составил 2,4% ВВП.

Впоследствии он снизился примерно до 2% ВВП к концу 2007 года. В следующем году, в 2008 году , было зафиксировано самое высокое эффективное налоговое бремя – 3,17% ВВП . Его относительная значимость увеличилась, достигнув 16,3% налоговых поступлений и 18,2% первичных расходов . В этом году государственный сектор зафиксировал профицит в размере около 0,5% ВВП.

После достижения пика эффективной налоговой нагрузки этот налог начал снижаться, достигнув минимума в 0,43% ВВП в январе 2018 года из-за сочетания мировых цен, снижения налоговых ставок и засухи. В то время поступления от налогов составляли 3,4% налоговых поступлений и 2,6% первичных расходов, что является очень низким показателем по сравнению с предыдущими годами.

Затем сбор налогов вернется к новому циклу роста, обусловленному более высокими мировыми ценами и более высокими налоговыми ставками, и достигнет 2,1% ВВП в декабре 2021 года. Наконец, дальнейшее снижение цен и значительная засуха приведут к снижению сбора налогов примерно до 0,4% ВВП к концу 2023 года. Что касается налоговых доходов национального правительства, эта доля составила 5,4%, а что касается первичных расходов, то она составила 4,1%.

В настоящее время налоговая нагрузка от удержаний, с учетом кумулятивных показателей за последние 12 месяцев, составляет 0,95% ВВП , что является одним из самых низких показателей в данном ряду. Это эквивалентно 6,8% налоговых доходов и 7% первичных расходов национального правительства .

Что означает снижение экспортных пошлин с фискальной точки зрения?

Снижение экспортных пошлин приводит к многочисленным фискальным эффектам, как прямым, так и косвенным:

Важный аспект связан с влиянием роста производства на мировые цены. Если страна, увеличивая производство, генерирует дополнительное предложение, что снижает мировые цены, влияние увеличения налоговой базы, вызванного ростом экспорта, снижается.

В случае неэластичного предложения, т. е. без реакции производства на повышение цен, этот косвенный эффект, очевидно, не существует.

Какую часть прямых потерь можно компенсировать за счет снижения экспортных пошлин?

В предыдущем исследовании было подсчитано, что в сценарии единичной эластичности предложения до 80% первоначально инвестированного дохода может быть возвращено за счёт снижения комиссий. Этот потенциальный дополнительный доход распределяется между тремя уровнями государственного управления. В случае неэластичного предложения возврат значительно ниже.

Таким образом, первоначальные фискальные потери не являются окончательными, поскольку налоговая система поглощает часть воздействия за счёт роста экономической активности и доходов производителей . Национальное правительство частично теряет прямые фискальные издержки от снижения сбора экспортных пошлин, а провинции и муниципалитеты (которые напрямую не участвуют в сборе экспортных пошлин) выигрывают: они получают более высокие доходы от увеличения сбора за счёт снижения нераспределенного общенационального налога. Увеличение сбора происходит как за счёт совместного участия, так и за счёт собственного сбора.

Недавно правительство страны объявило о снижении экспортных пошлин, наиболее значительным из которых с точки зрения фискальной политики является снижение пошлин на соевый комплекс . В отношении фискальных последствий следует учитывать два важных аспекта: ликвидацию существующих запасов в этом году и возможную реакцию производства в 2026 году.

В 2025 году максимальные фискальные расходы могут составить около 0,10% ВВП с учётом косвенных эффектов 1 (увеличение налоговой базы подоходного налога) и 2 (рост доходов производителей). То есть, в зависимости от того, как используется дополнительный доход, поступления от других налогов должны увеличиться.

В 2026 году, учитывая необходимость принятия решений о посевах, максимальные фискальные издержки могут составить около 0,2% ВВП. В этом случае потенциально может возникнуть косвенный эффект 3 (рост производства, только при условии реагирования предложения), что приведет к увеличению налоговой базы для экспортных пошлин и, как следствие, к увеличению доходов, независимо от уровня доходов государства-получателя. Очевидно, что климатические факторы и мировые цены будут играть ключевую роль. В идеальном сценарии общий фактический доход может снизиться лишь незначительно.

В этом году правительство начало снижать налоговое бремя, введя налог PAIS, и теперь продолжает снижать экспортные пошлины. Помимо сохранения относительной доли государственных расходов как источника финансирования снижения налогового бремени, расширение налоговой базы , как за счёт повышения деловой активности, так и за счёт усиления стимулов к уплате налогов, также может внести значительный вклад.