Предупреждение о ловушке двойного налога на наследство при переезде в Испанию — эксперты рассказывают, что вам нужно знать...

Мы с женой приближаемся к выходу на пенсию и думаем, хотим ли остаться в Великобритании.

Мой сын собирается взять на себя управление нашим семейным бизнесом, и я планирую передать ему часть акций.

Один из наших вариантов — переехать в наш второй дом в Испании, жить там постоянно и сдавать в аренду наш дом в Великобритании.

Нам сказали, что это может стать хорошим способом уменьшить сумму налога на наследство для нашего сына .

Правда ли это и может ли это стать для нас хорошим вариантом?

Ангарад Каррик из This Is Money говорит: Поскольку правительство рассматривает дальнейшие изменения в налоговом режиме, вы не единственный, кто подумывает о переезде за границу.

Помимо солнца, моря и сангрии, переезд в Испанию означает, что теоретически ваше имущество может избежать уплаты большого налога на наследство (IHT) в случае вашей и вашей жены смерти, поскольку налог на наследство применяется только к активам в Великобритании.

Однако реальность зачастую может быть сложнее, поэтому мы обратились за помощью к налоговому эксперту за ответом на ваш вопрос.

Прежде чем рассматривать какие-либо налоговые последствия, одним из первых вопросов, которые следует рассмотреть, является то, насколько легко переехать и жить за границей.

Вы говорите, что у вас там уже есть дом, так что вы, вероятно, хорошо знакомы с окрестностями, но переезд на постоянное место жительства — это совсем другое дело, особенно учитывая ваш статус резидента.

Дэвид Дентон, налоговый эксперт Quilter Cheviot, говорит: « Необходимо учитывать правила, действующие после Brexit, касающиеся вашего права на проживание в Испании. Вам необходимо убедиться, что у вас есть соответствующий статус резидента для постоянного проживания».

Кроме того, важно отметить, что испанские правила наследования отличаются от правил Великобритании, а это значит, что варианты, доступные по завещанию Великобритании, могут не применяться автоматически в Испании.

Роберт Солтер, партнер бухгалтерской фирмы Blick Rothenberg, говорит : «После отмены системы налогообложения «домицилирование/недомицилирование» с апреля 2025 года лицам, родившимся и проживающим в Великобритании, теперь стало проще избегать уплаты налога на наследство (IHT) по своим активам, находящимся в Великобритании, если они становятся «долгосрочными» нерезидентами с точки зрения Великобритании».

Однако учтите, что сам по себе переезд за границу не является какой-то волшебной «панацеей» для большинства людей.

Ангарад Каррик говорит: « Если вы выходите на пенсию за границей, вам необходимо сообщить об этом правительству, которое занимается вашей пенсией и налогообложением, а затем подать заявление на получение соответствующей визы».

Проживание будет временным или постоянным, в зависимости от ваших обстоятельств.

Правительство Испании заявило, что временное проживание разрешено на срок более 90 дней и менее пяти лет, а первоначальное разрешение без разрешения на работу будет выдаваться только тем, кто может доказать наличие достаточных экономических средств.

Иностранные граждане, которые имели разрешение на временное проживание в Испании в течение пяти лет непрерывно и продолжают соответствовать условиям, получат право на долгосрочное проживание.

Наиболее распространенным вариантом выхода на пенсию в Испании является нерабочая виза, которая позволяет людям жить в Испании, не работая.

Как правило, вам необходимо будет подтвердить годовой доход в размере около 30 000 евро (около 26 000 фунтов стерлингов) на основного заявителя и дополнительно 7 000 евро (6 000 фунтов стерлингов) на каждого иждивенца.

Расходы на проживание будут зависеть от вашего образа жизни, но вы, вероятно, имеете приблизительное представление о том, сколько вам нужно будет потратить на продукты, счета и другие расходы, учитывая, что у вас уже есть там жилье.

Вы планируете выйти на пенсию в Испании, но вам необходимо учитывать налоговые последствия. К счастью, между Великобританией и Испанией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, что означает, что пенсионеры не столкнутся с двойным налогообложением своих доходов.

Однако вам придется платить испанские налоги на доходы, полученные по всему миру.

Вы по-прежнему сможете получать государственную пенсию Великобритании, проживая в Испании, или же сможете перейти в признанную зарубежную пенсионную схему, которая иногда предоставляет налоговые льготы, но может повлечь за собой сборы или налоги.

Вам также необходимо учесть налоги на имущество, взимаемые с вашего дома, и, что особенно важно, правила налога на наследство в Испании отличаются от правил Великобритании.

Лиза Каплан, директор Charles Stanley Direct Advice and Guidance, говорит: « Если вы провели в Великобритании 183 дня или более в соответствующем году, вы будете считаться резидентом Великобритании в этом году».

Если вы пройдете этот первый тест, HMRC проверит, есть ли у вас значимые связи с Великобританией, включая регулярную аренду, проживание или владение недвижимостью в Великобритании; пребывание в Великобритании более 90 дней в предыдущие налоговые годы и т. д. Продолжение владения недвижимостью и сдача ее в аренду может рассматриваться как значимые связи.

Важно вести точные записи о своих визитах в Великобританию, чтобы показать, что вы не находились в стране более 90 дней в году.

Важно отметить, что активы в Великобритании по-прежнему будут оцениваться по британскому налогу на наследство.

Роберт Солтер говорит: « С точки зрения налогообложения наследства в Великобритании, даже если вам удастся успешно выйти из статуса налогового резидента Великобритании и (в конечном итоге) получить право на новый «режим долгосрочного нерезидентства» для целей налогообложения наследства, это не означает, что вы (или официально ваше имущество) автоматически полностью выбываете из сети налогообложения наследства в Великобритании после вашей смерти».

Это связано с тем, что активы, расположенные в Великобритании (будь то жилье или потенциально акции, которые владельцы сохраняют в британской компании или в более широких инвестициях в Великобритании), будут по-прежнему облагаться налогом на наследство в Великобритании.

В зависимости от того, как другая страна регулирует налог на наследство (ИПН) в соответствии со своим внутренним законодательством, переезд за границу может фактически создать больше сложностей с точки зрения ИПН, чем в случае с «обычными налогами». В некоторых случаях это может даже привести к возникновению реальной «двойной налоговой ответственности».

То есть в некоторых случаях можно одновременно уплачивать налог на наследство в Великобритании и его зарубежный эквивалент без необходимости предоставления каких-либо компенсирующих «налоговых льгот».

Дэвид Дентон говорит: « Испанский эквивалент налога на наследство, известный как ISD, может значительно варьироваться. Он может быть выше или ниже британского 40-процентного обязательства, в зависимости от региона Испании, в котором проживает человек».

Это связано с тем, что активы, расположенные в Великобритании (будь то жилье или потенциально акции, которые владельцы сохраняют в британской компании или в более широких инвестициях в Великобритании), будут по-прежнему облагаться налогом на наследство в Великобритании.

В зависимости от того, как другая страна регулирует налог на наследство (ИПН) в соответствии со своим внутренним законодательством, переезд за границу может фактически создать больше сложностей с точки зрения ИПН, чем в случае с «обычными налогами».

В некоторых случаях это может даже привести к возникновению некоего рода реальной «двойной налоговой ответственности».

То есть в некоторых случаях можно одновременно уплачивать налог на наследство в Великобритании и его зарубежный эквивалент без необходимости предоставления каких-либо компенсирующих «налоговых льгот».

Читать далее

Другим важным моментом является то, что ISD взимается с получателя, а не с имущества умершего.

Ангарад Каррик говорит: Налог на наследство в Испании взимается как с резидентов, так и с нерезидентов, которые наследуют активы в этой стране.

В отличие от Великобритании, в Испании обязанность по уплате налога на наследство лежит на лице, его получающем, а не на самом имуществе.

Однако это правило распространяется на экспатов, если на момент смерти они проживали в Испании.

В вашем случае вашему сыну, возможно, придётся платить налог на ваш дом в Испании, но ставка будет зависеть от его стоимости. Ставки налога на наследство в Испании варьируются от 7,65% до 34%.

Если вы обязаны платить испанский налог на наследство, вы обязаны уплатить его в течение шести месяцев. Возможно, стоит составить испанское завещание, чтобы гарантировать распределение вашего имущества по вашему усмотрению.

Роберт Солтер говорит: В системе налога на наследство в Великобритании предусмотрена система «потенциально освобожденных переводов» (PET).

Это означает, что когда родитель передает активы своим детям или внукам, например, такая передача (независимо от стоимости) не влечет за собой возникновения налоговых обязательств в Великобритании на момент передачи, а также не облагается налогом на наследство (IHT), при условии, что человек, дарящий подарок, проживет еще 7 лет или более после этого.

В зависимости от вашей общей ситуации и финансового положения у вас может быть вполне возможно избежать ответственности по налогу на наследство, возникающей в отношении таких активов, как акции вашей компании, даже если они полностью остались в Великобритании (хотя во многих из таких случаев, как правило, требуется четкое планирование и обдумывание).

Дэвид Дентон говорит: « Когда дело доходит до налоговых последствий, добавление в этот список еще одной страны, например Испании, несомненно, может усложнить ситуацию».

К сожалению, у Великобритании очень мало соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении налога на наследство (ИПН), всего десять, и Испания в этот список не включена.

Это означает, что не будет автоматического зачета налогов, если в обеих странах возникнут обязательства по одним и тем же активам.

Если человек проживает за пределами Великобритании более десяти полных налоговых лет, он больше не считается долгосрочным резидентом Великобритании.

Это означает, что налогом на наследство в Великобритании облагается только их имущество, находящееся за пределами Великобритании, без учета каких-либо льгот, вычетов и освобождений.

Тем не менее, передача акций вашему сыну, пока вы еще живете в Великобритании, и при условии, что вы проживете после этого семь лет, действительно может быть очень полезной, хотя некоторые бизнес-активы в настоящее время полностью освобождены от налога на наследство (это известно как льгота для бизнеса).

Однако ситуация изменится с началом следующего налогового года, когда каждый жертвователь получит полную сумму в размере 1 миллиона фунтов стерлингов, а не неограниченную сумму.

Лиза Каплан пишет: « Подарить сыну акции компании может быть полезно. Акции компании, не котирующиеся на бирже, потенциально могут дать налоговую льготу на сумму до 1 миллиона фунтов стерлингов».

Но поскольку вы выходите на пенсию, может иметь смысл передать акции по причинам, не связанным с налогом на наследство, например, чтобы предоставить сыну контрольный пакет акций компании.

Очень полезной льготой по налогу на наследство является нулевая ставка налога на наследство для резидентов, которая может означать до 500 000 фунтов стерлингов дополнительного налога на наследство для дома в Великобритании, оставленного ребенку или внуку. Эта льгота будет утрачена, если у вас нет дома в Великобритании.

Я бы посоветовал вам рассчитать потенциальную экономию на налоге на наследство при переезде в Испанию и сопоставить ее с ограничениями по времени, которое вы можете провести в Великобритании, навещая родственников.